Tổng hợp các khoản khấu trừ thuế liên quan đến công việc (work-related deductions) cho người lao động (employee) tại Úc theo tiêu chuẩn chính thức của ATO. Tìm hiểu khấu trừ làm việc tại nhà, xe cộ, quần áo làm việc, tự học nâng cao, ngưỡng $300, nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ và những hiểu lầm phổ biến.
Khấu trừ liên quan đến công việc (work-related deductions) là chế độ cho phép người lao động trừ khỏi thu nhập chịu thuế các khoản chi phí tự bỏ ra để tạo thu nhập. Năm tài chính của Úc kéo dài từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6, việc khai thuế bắt đầu từ tháng 7, và tự khai qua myTax có hạn chót ngày 31 tháng 10 (có thể gia hạn nếu dùng đại lý thuế đã đăng ký). Tuy nhiên, đầu tháng 7 dữ liệu thu nhập từ chủ lao động (income statement) có thể chưa được chốt ở trạng thái 'tax ready', nên ATO khuyến nghị khai từ cuối tháng 7 trở đi. Hướng dẫn này áp dụng cho người lao động làm công (employee); chi phí kinh doanh của sole trader có ABN và người làm gig work theo tiêu chuẩn riêng — hãy xem hướng dẫn tương ứng (gig work, ABN).
Bạn phải đáp ứng đủ cả 3 nguyên tắc do ATO đưa ra thì mới được khấu trừ. ① Chính bạn đã chi trả và không được chủ lao động hoàn lại (reimburse) ② Khoản chi liên quan trực tiếp đến việc tạo thu nhập ③ Bạn lưu giữ hồ sơ (hóa đơn, v.v.) để chứng minh. Với khoản chi vừa dùng cho cá nhân vừa dùng cho công việc, chỉ được kê khai phần tỷ lệ dùng cho công việc.
Đối với thời gian làm việc tại nhà, ATO công nhận hai cách tính. fixed rate method là cách đơn giản áp dụng mức cố định cho mỗi giờ làm việc (70 cent/giờ theo mức 2024–25), còn actual cost method là cách kê khai từng khoản mục bằng chi phí thực tế nhân với tỷ lệ sử dụng cho công việc. Cách nào có lợi hơn tùy thuộc hoàn cảnh cá nhân, và bạn chỉ được chọn khi đáp ứng yêu cầu về hồ sơ của từng phương pháp.
Dù dùng phương pháp nào, bạn cũng phải có hồ sơ ghi lại số giờ thực tế đã làm việc tại nhà (nhật ký, timesheet, roster, v.v.). Ước tính kiểu 'làm khoảng 3 ngày mỗi tuần' không được chấp nhận; hãy ghi chép theo thời gian thực trong suốt năm để an toàn khi bị rà soát.
Mức rate theo giờ có thể thay đổi theo từng năm tài chính. Trước khi khai, nhất định kiểm tra mức rate mới nhất của năm tương ứng trên trang chính thức của ATO.
Trách nhiệm chứng minh khoản kê khai khấu trừ thuộc về chính người nộp thuế. Hóa đơn, nhật ký và các tài liệu căn cứ phải được lưu giữ 5 năm sau khi khai, và phải xuất trình được khi ATO yêu cầu. Hóa đơn giấy dễ phai mực nên khuyến nghị lưu bằng ảnh hoặc bản kỹ thuật số.
Nếu tổng khấu trừ công việc từ $300 trở xuống thì có thể kê khai không cần hóa đơn, nhưng đây không phải là 'khấu trừ tự động' — bạn vẫn phải thực sự đã chi và phải giải thích được cách tính ra số tiền đó.
Các khoản khấu trừ người lao động thường kê khai được tổng hợp thành bốn nhóm. Mọi khoản đều phải thỏa 3 nguyên tắc khấu trừ; với khoản chi dùng chung cá nhân/công việc, chỉ kê khai phần tỷ lệ dùng cho công việc. Những gì được phép hay không trong ngành nghề của bạn, hãy xem hướng dẫn theo ngành nghề của ATO.
cents per kilometre method: 91 cent/km (theo năm 2026-27, thay đổi theo từng năm), mức trần 5.000 km/năm — không cần hóa đơn nhưng cần căn cứ tính quãng đường chạy vì công việc. logbook method: tính tỷ lệ sử dụng cho công việc bằng logbook 12 tuần liên tục. Đi lại giữa nhà và nơi làm việc về nguyên tắc không được khấu trừ (ngoại lệ hạn chế như vận chuyển thiết bị cồng kềnh); di chuyển giữa các nơi làm việc hoặc giữa các địa điểm làm việc thì được.
Chỉ được khấu trừ đồng phục bắt buộc có logo công ty, trang phục đặc thù nghề nghiệp và đồ bảo hộ (giày bảo hộ, áo phản quang, găng tay, v.v.) — quần áo thường và vest không được khấu trừ kể cả khi là quy định trang phục. Chi phí giặt trang phục thuộc diện khấu trừ được tính theo mức cố định của ATO ($1 mỗi lần giặt nếu chỉ giặt đồ làm việc, 50 cent mỗi lần nếu giặt chung với quần áo khác).
Dụng cụ, thiết bị dùng cho công việc dưới $300 được khấu trừ ngay, vượt quá thì khấu hao qua nhiều năm (decline in value). Tự học nâng cao (self-education) chỉ được với khóa học liên quan trực tiếp đến công việc hiện tại; khóa học để chuyển sang nghề mới không được khấu trừ.
Phí công đoàn (union fees), hội phí các tổ chức nghề nghiệp, phần tỷ lệ sử dụng điện thoại/internet cho công việc, bảo hiểm bảo vệ thu nhập (income protection — phí bảo hiểm tự mua ngoài super), và phí đại lý thuế đã trả trong năm trước (cost of managing tax affairs) cũng thuộc diện được khấu trừ.
Trước khi bấm nút nộp tờ khai, kiểm tra lần lượt năm điểm dưới đây sẽ giúp giảm đáng kể rủi ro phải khai sửa và bị rà soát.
ATO tự động đối chiếu dữ liệu từ chủ lao động, ngân hàng, đầu tư và các nền tảng để so khớp với nội dung tờ khai; mức khấu trừ vượt quá mức trung bình của cùng ngành nghề và cùng mức thu nhập có thể trở thành đối tượng rà soát (review) và bị phạt thêm (penalty). 'Nghe nói ai cũng kê chừng đó' không thể là căn cứ — chỉ có chi tiêu thực tế và hồ sơ mới là căn cứ.
Trang tổng quan về khấu trừ của ATO — hướng dẫn chính thức về toàn bộ các khoản người lao động có thể kê khai và 3 nguyên tắc khấu trừ.
Hướng dẫn chính thức về chi phí làm việc tại nhà — cách tính fixed rate và actual cost, yêu cầu ghi chép giờ làm, kiểm tra mức rate theo từng năm.
Hướng dẫn chính thức về khấu trừ xe cộ, đi lại và di chuyển — điều kiện của cents per km và logbook method, nguyên tắc không khấu trừ chi phí đi làm.
Hướng dẫn khấu trừ theo ngành nghề của ATO (hơn 40 ngành) — chọn đúng nghề của bạn để tra cứu: y tá, giáo viên, xây dựng, nhà hàng, lái xe, IT, v.v.
Tra cứu chính thức đại lý thuế đã đăng ký với TPB — kiểm tra tình trạng đăng ký registered tax agent trước khi ủy thác việc khai thuế.
Về nguyên tắc, chi phí đi lại giữa nhà và nơi làm việc (tiền xăng, vé phương tiện công cộng) không được khấu trừ, vì việc đi lại này được xếp vào di chuyển cá nhân. Tuy nhiên có một số ngoại lệ hạn chế, chẳng hạn khi bạn phải vận chuyển thiết bị làm việc cồng kềnh, nặng và nơi làm việc không có chỗ cất giữ an toàn. Ngược lại, việc di chuyển giữa hai nơi làm việc hoặc giữa các địa điểm làm việc trong ngày có thể được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện.
Không, đây không phải là khoản khấu trừ tự động. Quy định chỉ có nghĩa là nếu tổng các khoản khấu trừ liên quan đến công việc từ $300 trở xuống thì bạn có thể kê khai mà không cần hóa đơn (written evidence); bạn vẫn phải thực sự đã chi số tiền đó và phải giải thích được cách tính khi ATO hỏi. Nếu kê khai một khoản 'mặc định' mà bạn không hề chi thì đó là khai thuế gian dối.
Không được. Trong fixed rate method (70 cent/giờ theo mức 2024–25) đã bao gồm năng lượng (điện, gas), internet, điện thoại và văn phòng phẩm, nên nếu kê khai riêng các khoản này nữa sẽ thành kê khai trùng lặp. Nếu muốn kê khai internet, điện thoại theo từng khoản mục, bạn phải chọn actual cost method; khi đó cần hóa đơn cho từng khoản và căn cứ về tỷ lệ sử dụng cho công việc. Mức rate thay đổi theo từng năm, hãy kiểm tra tiêu chuẩn mới nhất của ATO.
Không được. Quần áo thông thường (conventional clothing) như vest hay đồ mặc hằng ngày, kể cả khi mua vì quy định trang phục của nơi làm việc, đều không được khấu trừ. Chỉ được khấu trừ đồng phục bắt buộc có logo công ty, trang phục đặc thù nghề nghiệp (occupation-specific) và đồ bảo hộ (giày bảo hộ, áo phản quang, v.v.); chi phí giặt các loại trang phục này cũng có thể được kê khai kèm theo.
Chi phí tự học nâng cao (self-education) chỉ được khấu trừ khi khóa học liên quan trực tiếp đến công việc hiện tại, giúp duy trì hoặc nâng cao kỹ năng, hoặc có khả năng dẫn đến tăng thu nhập trong công việc hiện tại. Học để chuyển sang nghề mới (ví dụ: đầu bếp học khóa chứng chỉ IT) không thuộc diện được khấu trừ. Ranh giới thường không rõ ràng, nên cách an toàn là hỏi đại lý thuế đã đăng ký.
Có. Nếu bạn có thu nhập từ lao động tại Úc và khai thuế, thì bất kể loại visa, bạn đều có thể kê khai các khoản đáp ứng 3 nguyên tắc khấu trừ (tự chi trả, liên quan đến thu nhập, có lưu giữ hồ sơ). Tuy nhiên, việc xác định cư trú về mặt thuế và thuế suất áp dụng khác nhau tùy visa và tình trạng lưu trú, nên với trường hợp cá nhân hãy tham khảo đại lý thuế đã đăng ký với TPB.
Năm tài chính của Úc kéo dài từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6, và tự khai qua myTax có hạn chót là ngày 31 tháng 10. Nếu khai qua đại lý thuế đã đăng ký, hạn chót có thể được gia hạn, nhưng thông thường bạn phải đăng ký làm khách hàng của đại lý đó trước ngày 31 tháng 10. Đầu tháng 7, dữ liệu thu nhập từ chủ lao động (income statement) có thể chưa được chốt ở trạng thái 'tax ready', nên khai vội có thể phải sửa lại sau. ATO cũng khuyến nghị khai từ cuối tháng 7 trở đi.
