Bạn sống ở Úc nhưng có bất động sản cho thuê, lương hưu hay tiền gửi ở quê nhà, hoặc phát sinh thu nhập ở nước ngoài? Thuế được phân định không phải theo "visa" mà theo "tình trạng cư trú thuế (tax residency)". Hướng dẫn này tổng hợp mọi thứ từ việc xác định cư trú đến khai báo thu nhập nước ngoài và cách giảm đánh thuế hai lần, dựa trên thông tin chính thức của ATO.
Trang này là thông tin chung dành cho người nước ngoài cư trú tại Úc, không phải tư vấn thuế, pháp lý hay di trú. Kết quả về cư trú, thu nhập nước ngoài và đánh thuế hai lần thay đổi rất nhiều tùy theo visa, thời gian lưu trú và hoàn cảnh ở quê nhà của mỗi người.
Tên chương trình, số tiền, thời hạn và số điện thoại có thể thay đổi, vì vậy hãy luôn kiểm tra nội dung mới nhất tại Sở Thuế Úc (ATO, ato.gov.au); và với các vấn đề phức tạp như tiền thuê nhà ở quê nhà, kinh doanh nước ngoài, ủy thác, đánh thuế hai lần, chúng tôi khuyên bạn nên tham vấn đại lý thuế đã đăng ký (registered tax agent).
Nhiều người nghĩ "tôi giữ visa tạm thời nên là người không cư trú" hoặc "không có thường trú nên không cần khai báo thu nhập nước ngoài". Nhưng khái niệm quan trọng nhất trong thuế Úc là cư trú vì mục đích thuế (residency for tax purposes), và điều này hoàn toàn tách biệt với tình trạng visa theo luật di trú.
Người cư trú thuế Úc bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu (worldwide income), còn người không cư trú (foreign resident) chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn từ Úc. Dù cùng là visa sinh viên, visa working holiday hay visa tay nghề tạm thời, bạn có thể là hoặc không là người cư trú thuế tùy theo mức độ định cư tại Úc.
Điểm cốt lõi: Đừng khẳng định tình trạng cư trú thuế chỉ dựa vào loại visa. Bạn có thể là người cư trú thuế ngay cả khi giữ visa tạm thời, và có thể phát sinh nghĩa vụ khai báo thu nhập toàn cầu ngay cả khi không có thường trú. Đồng thời, người giữ visa tạm thời có thể được hưởng miễn riêng dành cho "người cư trú tạm thời" (Mục 3).
ATO coi bạn là người cư trú thuế Úc nếu bạn đáp ứng bất kỳ một trong bốn phép thử luật định sau đây. Thông thường "phép thử resides" là tiêu chí chính, còn các phép thử còn lại mang tính bổ trợ.
Xem xét bạn có thực sự "cư trú (reside)" tại Úc hay không. Đánh giá tổng hợp mục đích và thời gian lưu trú, quan hệ gia đình và xã hội, nơi làm việc và tài sản, mức độ ổn định của cuộc sống, v.v. Nếu đáp ứng phép thử này thì không cần xét đến các phép thử khác.
Nếu nơi cư trú pháp lý (domicile) của bạn ở Úc thì bạn được coi là người cư trú. Ngoại lệ là khi ATO chấp nhận rằng "nơi ở thường trực (permanent place of abode)" của bạn ở ngoài nước Úc.
Nếu bạn ở Úc hơn một nửa năm thu nhập — tức hơn 183 ngày, dù liên tục hay ngắt quãng — thì bạn được coi là người cư trú. Ngoại lệ là khi ATO chấp nhận rằng "nơi ở thông thường (usual place of abode)" của bạn ở ngoài nước Úc và bạn không có ý định định cư tại Úc.
Đây là phép thử đặc biệt áp dụng cho công chức chính phủ Úc làm việc ở nước ngoài và đóng góp vào quỹ hưu CSS · PSS, và không áp dụng cho hầu hết người nước ngoài thông thường.
Tự kiểm tra: Công cụ trực tuyến "Work out your residency status" của ATO có thể xác định cư trú trong 5–10 phút. Hệ thống cung cấp công cụ riêng tùy theo việc bạn vừa đến Úc hay đang rời đi. Nếu kết quả mơ hồ hoặc phức tạp, hãy tham vấn đại lý thuế đã đăng ký.
Ngay cả khi được xếp loại là người cư trú thuế, nếu bạn đáp ứng các điều kiện "người cư trú tạm thời (temporary resident)", thì theo Subdiv 768-R của luật thuế thu nhập, hầu hết thu nhập có nguồn từ nước ngoài và lãi vốn từ tài sản nước ngoài (CGT) được miễn. Nhiều người nước ngoài đến Úc bằng visa sinh viên, working holiday hay tay nghề tạm thời thuộc nhóm này.
Nghĩa là nếu vợ/chồng bạn là thường trú nhân hoặc công dân Úc, bạn có thể không được hưởng miễn dành cho người cư trú tạm thời.
Lưu ý: Việc miễn không phải là vô điều kiện. Thu nhập có nguồn từ Úc vẫn bị đánh thuế, và một phần thu nhập nước ngoài gắn với công việc thực hiện tại Úc có thể không thuộc diện miễn. Ngoài ra, một khi bạn đã trở thành người cư trú không phải người cư trú tạm thời, thì sau này dù có được cấp visa tạm thời, bạn có thể không quay lại được tình trạng người cư trú tạm thời. Hãy kiểm tra hoàn cảnh của bạn tại trang "Foreign and temporary residents" của ATO.
Người cư trú thuế Úc không thuộc diện được miễn của người cư trú tạm thời phải khai báo thu nhập toàn cầu (worldwide income) bất kể nguồn gốc, quy đổi sang đô la Úc. Thu nhập phát sinh ở quê nhà cũng bao gồm trong đó.
Các khoản thu nhập nước ngoài tiêu biểu phải khai báo:
Dù đã nộp thuế ở quê nhà, trước hết hãy khai báo ở Úc rồi điều chỉnh đánh thuế hai lần bằng hiệp định thuế · FITO (Mục 10).
Nếu có khoản nợ HELP · VSL · vay sinh viên — thu nhập nước ngoài cũng có nghĩa vụ báo cáo
Nếu bạn có khoản nợ vay học tại Úc như HELP (vay giáo dục đại học) · VET Student Loan · Australian Apprenticeship Support Loan, thì dù sống ở nước ngoài bạn vẫn có thể phải báo cáo thu nhập toàn cầu cho ATO. Vì nghĩa vụ trả nợ được tính theo thu nhập toàn cầu và số dư nợ còn lại. Hãy kiểm tra các ngưỡng chi tiết tại ATO.
Nếu bị xác định là người không cư trú thuế, phạm vi đánh thuế sẽ thu hẹp lại.
Trong năm mà tình trạng của bạn đổi từ cư trú sang không cư trú (hoặc ngược lại), bạn phải tính riêng theo từng giai đoạn, vì vậy hãy đặc biệt cẩn trọng trong năm nhập cảnh · xuất cảnh hay chuyển cư.
Người không cư trú thuế (foreign resident) không có ngưỡng miễn thuế — thu nhập có nguồn từ Úc bị đánh thuế ngay từ đồng đô la đầu tiên theo các mức dưới đây. Đây là bảng thuế suất chính thức của ATO cho năm thu nhập 2025–26 (1/7/2025 – 30/6/2026).
| Thu nhập chịu thuế (nguồn từ Úc) | Số thuế |
|---|---|
| $0 – $135,000 | 30 cent cho mỗi $1 (30%) |
| $135,001 – $190,000 | $40,500 + 37 cent cho mỗi $1 vượt trên $135,000 |
| $190,001 trở lên | $60,850 + 45 cent cho mỗi $1 vượt trên $190,000 |
Nguồn: ATO "Tax rates – foreign residents" (FY2025–26, kiểm tra 2026-07). Không có "bảng thuế suất riêng cho người cư trú tạm thời (temporary resident)" — người cư trú tạm thời là người cư trú thuế chịu thuế theo thuế suất cư trú (bao gồm ngưỡng miễn thuế $18,200), người không cư trú thuế chịu thuế theo bảng trên, và chỉ Working Holiday (417 · 462) có cơ cấu 15% riêng (Mục 8). Người không cư trú cũng không phải đóng Medicare levy (Mục 11).
Lãi, cổ tức unfranked và tiền bản quyền có nguồn từ Úc mà người không cư trú nhận được sẽ bị đánh thuế bằng thuế khấu trừ tại nguồn cuối cùng (final withholding tax) do bên chi trả (ngân hàng, công ty, v.v.) khấu trừ tại thời điểm thanh toán, và việc đánh thuế kết thúc tại đó. Nếu đã khấu trừ đúng thuế suất, bạn không khai báo lại khoản thu nhập này trong tờ khai thuế Úc (tax return).
| Loại thu nhập | Thuế suất cơ bản (nước không có hiệp định) | Nước có hiệp định thuế |
|---|---|---|
| Lãi (interest) | 10% | Áp dụng mức trần theo hiệp định — kiểm tra hiệp định liên quan |
| Cổ tức unfranked (dividends) | 30% | Bị giới hạn ở 15% theo hầu hết các hiệp định |
| Tiền bản quyền (royalties) | 30% | Có thể được giảm theo hiệp định — kiểm tra hiệp định liên quan |
Cổ tức fully franked (cổ tức đã nộp thuế công ty Úc) không thuộc diện khấu trừ tại nguồn, và người không cư trú không đưa cổ tức franked cùng franking credit vào tờ khai. Để được khấu trừ đúng, hãy thông báo cho ngân hàng · tổ chức đầu tư về tình trạng không cư trú và địa chỉ ở nước ngoài của bạn. Nguồn: ATO "Interest, unfranked dividends and royalties" (kiểm tra 2026-07) — thuế suất theo hiệp định của từng nước xem tại danh sách hiệp định thuế của ATO · Treasury.
Người giữ visa Working Holiday (subclass 417) · Work and Holiday (subclass 462) là "working holiday maker (WHM)", và trong hầu hết trường hợp áp dụng thuế suất riêng dưới đây bất kể tình trạng cư trú (FY2025–26).
| Thu nhập chịu thuế | Số thuế |
|---|---|
| $0 – $45,000 | 15 cent cho mỗi $1 (15%) |
| $45,001 – $135,000 | $6,750 + 30 cent cho mỗi $1 vượt trên $45,000 |
| $135,001 – $190,000 | $33,750 + 37 cent cho mỗi $1 vượt trên $135,000 |
| $190,001 trở lên | $54,100 + 45 cent cho mỗi $1 vượt trên $190,000 |
Nếu chủ lao động đã đăng ký với ATO là chủ lao động WHM, họ khấu trừ 15% cho tới $45,000 đầu tiên; chủ lao động chưa đăng ký phải khấu trừ 30% (được quyết toán trong tờ khai thuế cuối năm). Sau phán quyết Addy (2021), WHM vừa là người cư trú thuế Úc vừa là công dân của nước có điều khoản không phân biệt đối xử (NDA) trong hiệp định thuế có thể được đánh thuế theo thuế suất cư trú — kiểm tra tại trang ATO "Taxation of Australian resident WHMs from NDA countries". Nguồn: ATO "Tax rates – working holiday maker" (FY2025–26, kiểm tra 2026-07).
Người không cư trú phải nộp CGT trên lãi vốn từ "tài sản Úc chịu thuế (taxable Australian property, TAP)" — bất động sản Úc, phần vốn trong pháp nhân có giá trị chủ yếu từ bất động sản, v.v. So với người cư trú, ba quy định sau đặc biệt bất lợi.
Lưu ý: Nếu bạn rời Úc, trở thành người không cư trú rồi mới bán bất động sản · cổ phiếu Úc, gánh nặng thuế có thể thay đổi rất lớn. Về các chi tiết như lựa chọn coi như đã chuyển nhượng tài sản không phải TAP khi xuất cảnh (CGT event I1), hãy xem hướng dẫn thuế thu nhập từ vốn (CGT) trong mục "Các hướng dẫn nên xem cùng" bên dưới, và tham vấn đại lý thuế đã đăng ký nếu số tiền lớn. Nguồn: ATO "Foreign residents and capital gains tax" (kiểm tra 2026-07).
Với các tình huống mà cả quê nhà và Úc đều có thể đánh thuế trên cùng một thu nhập, Úc giảm nhẹ bằng hai cơ chế: hiệp định thuế (DTA) và Khấu trừ thuế thu nhập nước ngoài (FITO).
Úc đã ký hiệp định thuế với nhiều quốc gia, quy định nước nào có quyền đánh thuế đối với khoản thu nhập cụ thể và mức trần thuế suất là bao nhiêu. Việc giữa quê nhà và Úc có hiệp định hay không, và loại thu nhập của bạn được xử lý ra sao, cần kiểm tra đồng thời tài liệu của ATO và cơ quan thuế quê nhà.
Đây là cơ chế khấu trừ phần thuế nước ngoài bạn đã nộp ở quê nhà vào thuế Úc đối với thu nhập nước ngoài đã khai báo tại Úc.
Bắt buộc lưu giữ chứng từ: Yêu cầu FITO cần chứng từ bằng văn bản chứng minh bạn đã nộp thuế nước ngoài (bảng lương · bản sao tờ khai thuế nước ngoài · giấy xác nhận nộp thuế của cơ quan thuế, v.v.). Bạn không đính kèm vào tờ khai, nhưng ATO có thể yêu cầu nên hãy giữ bản gốc.
Người cư trú thuế thường phải đóng Medicare levy bằng 2% thu nhập chịu thuế. Trong hai trường hợp sau, bạn có thể yêu cầu miễn trong tờ khai thuế.
Có MES không có nghĩa là tự động được miễn (còn điều kiện bổ sung như tình trạng người phụ thuộc) — hãy kiểm tra chi tiết tại trang ATO "Medicare levy exemption" (kiểm tra 2026-07).
Nếu thu nhập có nguồn từ Úc của bạn chỉ gồm "lãi · cổ tức · tiền bản quyền đã được khấu trừ tại nguồn đúng", thông thường bạn không cần nộp tờ khai thuế. Với năm không có nghĩa vụ khai, nộp non-lodgment advice cho ATO sẽ giúp tránh thư nhắc khai (kiểm tra 2026-07).
Hãy kiểm tra hoàn cảnh của bạn theo các mục dưới đây. Nếu chỉ một mục còn mơ hồ, an toàn hơn là xác nhận bằng công cụ của ATO hoặc tham vấn đại lý thuế đã đăng ký.
Hướng dẫn về khái niệm cư trú thuế và phạm vi đánh thuế đối với người cư trú/không cư trú (ATO)
Công cụ quyết định trực tuyến của ATO xác định cư trú trong 5–10 phút
Định nghĩa người cư trú tạm thời · điều kiện miễn thu nhập nước ngoài/CGT (ATO)
Hướng dẫn về nghĩa vụ khai báo thu nhập toàn cầu và quy đổi của người cư trú thuế (ATO)
Hướng dẫn về điều kiện · cách tính · lưu giữ hồ sơ của Khấu trừ thuế thu nhập nước ngoài (ATO)
Bảng thuế suất thu nhập cho người không cư trú FY2025–26 (ATO)
Bảng thuế suất working holiday maker (417 · 462) và hướng dẫn đăng ký chủ lao động (ATO)
Thuế suất khấu trừ tại nguồn cho lãi · cổ tức unfranked · tiền bản quyền và cơ chế thuế cuối cùng (ATO)
CGT cho người không cư trú — không giảm 50% · miễn nơi ở chính · FRCGW 15% (ATO)
Các loại miễn Medicare levy và cách yêu cầu (ATO)
Nộp đơn xin Medicare Entitlement Statement (MES) — myGov, tối đa 8 tuần (Services Australia)
Tìm chương trình Tax Help miễn phí · đại lý thuế đã đăng ký (ATO)
Các liên kết và thông tin trên được cập nhật tại thời điểm soạn thảo, và chế độ · số tiền · thời hạn có thể thay đổi. Trước khi khai, hãy luôn kiểm tra nội dung mới nhất tại ATO (ato.gov.au), và tham vấn đại lý thuế đã đăng ký với các vấn đề phức tạp như đánh thuế hai lần · kinh doanh nước ngoài.
Không hẳn vậy. Loại visa và tình trạng cư trú thuế là hai việc khác nhau. Dù giữ visa tạm thời, nếu bạn định cư tại Úc và đáp ứng "phép thử resides" thì vẫn có thể là người cư trú thuế. Tuy nhiên, người giữ visa tạm thời có thể đủ điều kiện được miễn riêng dành cho "người cư trú tạm thời (temporary resident)" (Subdiv 768-R), nên dù bị đánh thuế như người cư trú Úc, hầu hết thu nhập nước ngoài của bạn vẫn có thể được miễn. Hãy xác nhận tình trạng chính xác bằng công cụ trực tuyến của ATO.
Hầu hết thu nhập có nguồn từ nước ngoài và lãi vốn từ tài sản nước ngoài (CGT) được miễn, nhưng không phải tất cả. Thu nhập có nguồn từ Úc vẫn bị đánh thuế, và một phần thu nhập cho công việc thực hiện tại Úc có thể không thuộc diện miễn. Bạn phải đáp ứng điều kiện (visa tạm thời + cả bạn và vợ/chồng đều là người không cư trú), và nếu vợ/chồng bạn là thường trú nhân/công dân Úc thì bạn có thể không được miễn. Hãy kiểm tra trang "Foreign and temporary residents" của ATO.
Nếu bạn là người cư trú thuế Úc (và không thuộc diện được miễn của người cư trú tạm thời), tiền thuê nhà ở quê nhà phải được khai báo như một phần của thu nhập toàn cầu. Hãy quy đổi sang đô la Úc để khai báo, và nếu bạn đã nộp thuế thu nhập cho thuê ở quê nhà thì có thể giảm đánh thuế hai lần bằng Khấu trừ thuế thu nhập nước ngoài (FITO). Nếu bạn là người cư trú tạm thời, khoản thu nhập cho thuê ở nước ngoài đó thường được miễn.
Úc có hiệp định thuế (DTA) với nhiều quốc gia, điều phối việc cả hai nước cùng đánh thuế trên cùng một khoản thu nhập. Nếu bạn đã nộp thuế nước ngoài ở quê nhà, khi tính thuế Úc bạn có thể yêu cầu Khấu trừ thuế thu nhập nước ngoài (FITO) cho khoản đó. Nếu từ $1,000 trở xuống mỗi năm thì áp dụng cơ sở đơn giản hóa; vượt quá thì cần tính hạn mức riêng. Hãy luôn lưu giữ chứng từ nộp thuế ở nước ngoài.
Không — không có "bảng thuế suất riêng cho người cư trú tạm thời". Người cư trú tạm thời là người cư trú thuế chịu thuế theo thuế suất cư trú (bao gồm ngưỡng miễn thuế $18,200) và được miễn hầu hết thu nhập nước ngoài (Subdiv 768-R), còn người không cư trú thuế chịu thuế suất người không cư trú (30% cho tới $135,000 theo FY2025–26) ngay từ đồng đô la đầu tiên. Chỉ Working Holiday (417 · 462) có cơ cấu riêng: 15% cho $45,000 đầu tiên.
Nếu bạn đã thông báo cho ngân hàng rằng mình là người không cư trú với địa chỉ ở nước ngoài, lãi chịu thuế khấu trừ tại nguồn cuối cùng 10% (final withholding tax) và việc đánh thuế kết thúc tại đó — bạn không đưa vào tờ khai nữa. Cổ tức unfranked (30%, phần lớn nước có hiệp định là 15%) · tiền bản quyền (30%) cũng theo cơ cấu tương tự. Ngược lại, nếu chưa bị khấu trừ (ví dụ bạn chưa báo cho ngân hàng tình trạng không cư trú), bạn có thể phải khai với ATO — vì vậy hãy cập nhật tình trạng không cư trú với ngân hàng.
Có — nếu có thu nhập nguồn từ Úc (lương, thu nhập cho thuê, thu nhập kinh doanh, lãi vốn từ TAP, v.v.), người không cư trú cũng phải nộp tờ khai thuế. Hạn tự khai là ngày 31 tháng 10 sau khi năm thu nhập (1/7 – 30/6) kết thúc; dùng đại lý thuế đã đăng ký có thể được gia hạn (cần ký hợp đồng trước ngày 31 tháng 10). Bạn có thể khai từ nước ngoài bằng myTax. Tuy nhiên, nếu thu nhập Úc chỉ gồm "lãi · cổ tức · tiền bản quyền đã được khấu trừ tại nguồn đúng", thông thường không cần khai.
