Ở Úc không có thuế thừa kế, thuế tặng cho nên bản thân việc nhận từ nước ngoài là không bị đánh thuế. Tuy nhiên, khi bán tài sản được thừa kế thì có CGT, còn nếu phát sinh thu nhập thì có thể phải khai báo. Chúng tôi đã tổng hợp cách xử lý về phía Úc.
Ở Úc không có thuế thừa kế (inheritance tax, estate tax) lẫn thuế tặng cho (gift tax). Bản thân việc được thừa kế hay được tặng cho tiền mặt, tài sản từ bố mẹ, anh em, họ hàng ở quê nhà không bị đánh thuế Úc. Điều này giống nhau dù người nhận là công dân Úc, thường trú nhân (PR), hay đang cư trú theo visa working holiday, du học, làm việc. Nguyên tắc này cùng một mạch với hướng dẫn cơ bản về tài chính và thừa kế ở Úc của AUWith, nơi có đề cập ngắn trong bối cảnh khoản tử tuất từ super (quỹ hưu trí). Tuy nhiên, chỉ là 'thời điểm nhận' không bị đánh thuế, còn khi sau này bán tài sản được thừa kế hoặc tài sản đó phát sinh thu nhập thì khi đó có thể phát sinh thuế. Hướng dẫn này tập trung vào 'cách xử lý thuế về phía Úc' mà người cư trú Úc nhận thừa kế, tặng cho từ nước ngoài cần biết.
Điểm cốt lõi là phân biệt hai thời điểm. Thời điểm nhận thì không bị đánh thuế ở Úc, nhưng vào thời điểm bán tài sản được thừa kế hoặc thời điểm tài sản đó phát sinh thu nhập thì có thể phát sinh CGT, thuế thu nhập. Lưu ý, hướng dẫn này xử lý về thuế Úc của phần thừa kế 'nhận từ nước ngoài', còn các thủ tục hành chính như khai tử, probate ở trong nước Úc thuộc phạm vi hướng dẫn thủ tục khi có người thân qua đời ở Úc của AUWith.
Tài sản được thừa kế như bất động sản, cổ phiếu thì khi nhận không bị đánh thuế, nhưng khi bán sau này thì phần lãi chuyển nhượng có thể bị áp CGT (capital gains tax). Khi đó, điểm khởi đầu của việc tính thuế là giá gốc (cost base), và với tài sản thừa kế thì tùy theo thời điểm mua và loại tài sản của người để lại di sản mà có khi dùng giá trị thị trường tại ngày mất, có khi kế thừa nguyên giá gốc ban đầu của người để lại di sản. Đặc biệt, việc người để lại di sản đã mua tài sản đó trước ngày 20 tháng 9 năm 1985 (ngày Úc áp dụng CGT) hay không sẽ là ngã rẽ. Quy tắc này là lĩnh vực hay bị hiểu nhầm, nên ở đây chúng tôi không đưa ra ví dụ tính toán quả quyết mà khuyến nghị kiểm tra bản gốc 'Deceased estates and CGT' của ATO và tham khảo đại lý thuế.
Có quy tắc 'miễn thuế nhà ở thừa kế' theo đó nếu thừa kế nhà ở chính của người để lại di sản và xử lý trong một thời hạn nhất định thì có thể được áp dụng miễn CGT (thường được nhắc đến là thời hạn xử lý 2 năm, nhưng còn tùy theo điều kiện, khả năng gia hạn và tình trạng tài sản). Vì yêu cầu và thời hạn chính xác khác nhau theo từng hoàn cảnh, nên đừng khẳng định con số mà bắt buộc phải kiểm tra bản gốc của ATO và tham khảo đại lý thuế.
CGT event I1 (chuyển nhượng suy định, deemed disposal) phát sinh khi xuất cảnh là một chủ đề riêng biệt có yếu tố kích hoạt khác với thừa kế. CGT thừa kế bắt đầu từ việc kế thừa cost base tại thời điểm mua, trong khi chuyển nhượng suy định khi xuất cảnh được kích hoạt vào thời điểm trở thành người không cư trú theo luật thuế. CGT xuất cảnh được xử lý trong hướng dẫn thuế lãi vốn (CGT) của AUWith nên ở đây không giải thích lại.
Không được vứt giấy tờ chỉ vì bây giờ không có thuế. Bởi vì những tư liệu dưới đây nhất định cần đến khi tính CGT lúc bán tài sản hoặc khi khai thu nhập sau này. Điểm cốt lõi là chuẩn bị sẵn ngay tại thời điểm nhận.
Giấy tờ bằng tiếng của quê nhà có thể cần bản dịch công chứng, và hồ sơ phải được lưu giữ trong một thời gian nhất định kể cả sau khi xử lý, khai báo. Về thời hạn lưu giữ, hãy kiểm tra nguyên tắc lưu trữ hồ sơ của ATO.
Cách xử lý thuế Úc khác nhau tùy theo tính chất của cái mình nhận được. Chúng tôi đã phân ra bốn trường hợp tiêu biểu.
Bản thân việc nhận thì không bị đánh thuế. Tuy nhiên, nếu gửi số tiền đó vào ngân hàng và phát sinh lãi thì thu nhập lãi là đối tượng khai báo, còn chuyển khoản tiền lớn thì chứng minh nguồn gốc tiền là vấn đề riêng → hướng dẫn chuyển tiền.
Khi nhận thì không bị đánh thuế nhưng khi bán có thể phát sinh CGT. Áp dụng quy tắc kế thừa cost base (trước/sau 20.9.1985, loại tài sản) → ATO, đại lý thuế.
Không có thuế thừa kế nhưng khoản tử tuất từ super có thể bị đánh thuế tùy theo việc người nhận có phải là người phụ thuộc theo luật thuế hay không. Chúng tôi không khẳng định con số nên hãy kiểm tra quỹ, ATO, tham khảo hướng dẫn cơ bản về tài chính.
Cho thuê, lãi suất, cổ tức bất động sản ở nước ngoài là đối tượng khai thu nhập toàn cầu của người cư trú theo luật thuế Úc → hướng dẫn khai thu nhập nước ngoài. Cũng kiểm tra khả năng khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài.
Từ ngay sau khi nhận đến khi khai báo, nếu kiểm tra theo trình tự thì có thể giảm bớt những phần dễ bỏ sót.
Sau đây là những hiểu nhầm và sai sót mà người nhập cư, PR thường gặp phải.
Trang chính thức của ATO hướng dẫn cách xử lý thuế liên quan đến di sản người mất (deceased estate).
Hướng dẫn thuế lãi vốn của ATO, bao gồm quy tắc CGT và cost base khi xử lý tài sản được thừa kế.
Trang thông tin tài chính miễn phí do chính phủ vận hành — hướng dẫn sắp xếp tài chính khi có người mất, thừa kế.
Sổ đăng ký công khai của Tax Practitioners Board — tra cứu tư cách đại lý thuế đã đăng ký.
Hướng dẫn chính thức của ATO giải thích nghĩa vụ khai thu nhập nước ngoài, thu nhập toàn cầu.
Ở Úc không có thuế thừa kế (inheritance/estate tax) và thuế tặng cho (gift tax), nên bản thân việc được thừa kế thì không bị đánh thuế. Điều này giống nhau dù người nhận là công dân, thường trú nhân, hay người cư trú theo visa working holiday, du học, làm việc. Tuy nhiên, khi sau này bán tài sản được thừa kế thì có thể phát sinh thuế lãi vốn (CGT), và nếu tài sản đó tạo ra thu nhập (cho thuê, lãi suất, cổ tức) thì có thể phải khai thuế thu nhập.
Bản thân việc nhận tặng cho không phải là đối tượng chịu thuế ở Úc. Tuy nhiên, khi nhận chuyển tiền một khoản lớn từ nước ngoài, bạn có thể bị yêu cầu chứng minh nguồn gốc tiền liên quan đến ngân hàng, AUSTRAC — đây không phải là thuế mà là thủ tục phòng chống rửa tiền. Về phần này cùng với thực hành tỷ giá, chuyển tiền, hãy tham khảo hướng dẫn chuyển tiền và tỷ giá của AUWith. Thuế tặng cho ở quê nhà (ví dụ quy định miễn trừ hợp tính, v.v.) thì phải kiểm tra với chuyên viên thuế của từng nước.
Tùy trường hợp. Khi bán tài sản được thừa kế thì phần lãi chuyển nhượng có thể bị áp CGT, và điểm khởi đầu của việc tính toán là giá gốc (cost base) sẽ khác nhau tùy theo thời điểm người để lại di sản mua tài sản (trước hay sau ngày 20 tháng 9 năm 1985) và loại tài sản. Nhà ở chính (main residence) được thừa kế có thể được áp dụng miễn thuế nếu xử lý trong một thời hạn nhất định. Quy tắc phức tạp và hay bị hiểu nhầm, nên cần kiểm tra 'Deceased estates and CGT' của ATO và tham khảo đại lý thuế.
Tùy theo việc người để lại di sản đã mua tài sản đó vào lúc nào trước hay sau ngày 20 tháng 9 năm 1985 (ngày Úc áp dụng CGT), và tài sản có phải là nhà ở hay không, mà có khi dùng giá trị thị trường tại ngày mất, có khi kế thừa giá gốc ban đầu của người để lại di sản. Quy tắc pre/post-1985 này là lĩnh vực hay bị hiểu nhầm, nên đừng tính toán một cách quả quyết mà hãy kiểm tra bản gốc của ATO và xác nhận với đại lý thuế.
Theo luật thuế Úc, người cư trú phải khai thu nhập toàn cầu (worldwide income), nên thu nhập cho thuê, lãi suất, cổ tức từ bất động sản ở nước ngoài là đối tượng phải khai thuế ở Úc. Nếu đã đóng thuế ở quê nhà thì có trường hợp được hưởng khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài (foreign income tax offset). Chủ đề này do hướng dẫn khai thu nhập nước ngoài của AUWith phụ trách, và vì phạm vi khai báo khác nhau tùy tình trạng cư trú nên hãy xem thêm hướng dẫn thuế cho người không cư trú.
Không có thuế thừa kế, nhưng khoản tử tuất từ super (quỹ hưu trí) thì có tính chất khác. Tùy theo việc người nhận có phải là người phụ thuộc theo luật thuế (tax dependant) hay không mà có thể bị đánh thuế, và thuế suất, phân loại khác nhau theo từng tình huống nên chúng tôi không khẳng định con số ở đây. Hãy kiểm tra với quỹ super liên quan và ATO. Bối cảnh cơ bản của khoản tử tuất super được đề cập trong hướng dẫn cơ bản về tài chính và thừa kế ở Úc của AUWith.
Việc đánh giá đó nằm ngoài phạm vi hướng dẫn này. Về việc khoản tiền nhận được từ thừa kế, tặng cho được phản ánh thế nào trong đơn xin visa hay khi xét yêu cầu về tài sản, tài chính, hãy tư vấn với đại lý di trú đã đăng ký OMARA. Đại lý thuế xử lý về thuế, còn đại lý di trú xử lý về visa. Việc chứng minh nguồn gốc của khoản tiền lớn thì lại thuộc phạm vi hướng dẫn chuyển tiền.
