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Impuesto sobre la renta de las personas
Declaración de impuestos, deducciones, myTax
Impuesto de empresas
GST, ABN, déclaration BAS
Inversión / CGT
Immobilier, actions, cryptomonnaies
3. Tasas de impuesto sobre la renta australiana 2025-26 FY (residentes)
| Tramo de renta imponible | Tasa | Impuesto |
|---|---|---|
| $0 ~ $18,200 | 0% | $0 |
| $18,201 ~ $45,000 | 16% | 16% del exceso |
| $45,001 ~ $135,000 | 30% | $4.288 + 30% del exceso |
| $135,001 ~ $190,000 | 37% | $31.288 + 37% del exceso |
| $190,001+ | 45% | $51.638 + 45% del exceso |
+ Gravamen de Medicare 2% adicional. Los Working Holiday Makers (417/462) están sujetos a tasas separadas.
4. Documentos obligatorios para la declaración de impuestos
- TFN (Tax File Number) - Emitido en línea por la ATO
- Declaración de ingresos (Resumen PAYG) - Verificar en myGov
- Declaración de intereses bancarios - Estado de ingresos por intereses
- Declaración de seguro de salud privado - Comprobante de cobertura privada (para exención de MLS)
- Recibos de gastos relacionados con el trabajo - Comprobantes de gastos laborales
- Declaración del fondo Super - Historial de contribuciones de jubilación
5. Enlaces útiles
- ATO - Presentación en línea de myTax (se abre en una ventana nueva)
- ATO - Guía de declaración de impuestos (se abre en una ventana nueva)
- ATO - DASP (Reembolso de Super) (se abre en una ventana nueva)
- ABR - Búsqueda/Registro de ABN (se abre en una ventana nueva)
- Búsqueda de agentes de impuestos (Tax Practitioners Board) (se abre en una ventana nueva)
Guía avanzada: cómo aprovechar a un asesor fiscal y la práctica tributaria según tu visa
Saber "cuándo y cómo" recurrir a un tax agent marca una diferencia mayor que el monto del reembolso. Hemos ordenado el contenido tal como lo vive un inmigrante recién llegado: desde la primera declaración según el tipo de visa hasta la optimización de deducciones y los reembolsos relacionados con propiedades, negocios y superannuation.
Criterios para elegir un tax agent y transparencia de costos
Cuándo realmente necesitas un tax agent (When to Use a Tax Agent)
Si solo tienes el salario de un único empleo y deducciones simples, en muchos casos basta con declarar por tu cuenta mediante myTax. En cambio, en un año con múltiples fuentes de ingreso (salario + dividendos + alquiler + negocio con ABN), un año en que vendiste una propiedad y se generó CGT, o el año de entrada o salida del país en que tu residencia fiscal queda ambigua, el valor de una consulta profesional puede superar con creces los honorarios. Como regla general: visa de estudiante = caso simple, migración calificada en etapa inicial de inversión = complejidad media, dueño de negocio = alta complejidad.
Verifica que el agente esté registrado (Tax Practitioners Board Register)
En Australia, prestar servicios de representación fiscal a cambio de honorarios exige por ley estar registrado en el Tax Practitioners Board (TPB), y cualquiera puede buscar por nombre o número de registro en el registro público (Register) de tpb.gov.au. Si confías tu declaración a un intermediario no registrado, será difícil obtener protección como consumidor si algo sale mal. Error frecuente: entregar tu TFN y las credenciales de myGov a un "bróker" no registrado conocido solo por publicidad en redes sociales — hay riesgo de robo de identidad y declaraciones falsas, así que nunca compartas tu contraseña de myGov, ni siquiera con tu tax agent.
Compara estructuras de honorarios y dedúcelos (Cost of Managing Tax Affairs)
Los honorarios varían mucho según la complejidad de la declaración (solo salario vs. con alquiler, negocio o CGT), así que conviene comparar presupuestos detallados por concepto (y si ofrecen fixed fee) en 2 o 3 despachos antes de contratar. Los honorarios del tax agent pueden reclamarse como deducción en el tax return del siguiente año fiscal, bajo el rubro "cost of managing tax affairs". Cuidado con los honorarios calculados como un porcentaje del reembolso: crean un incentivo para inflar las deducciones.
Plazo extendido si declaras con un tax agent (Tax Agent Lodgment Program)
El plazo para declarar por tu cuenta vence cada año el 31 de octubre, pero si antes de esa fecha ya figuras como cliente de un tax agent registrado, el plazo puede extenderse conforme al lodgment program de la ATO. Si tu primera declaración es compleja y necesitas tiempo, el punto práctico es firmar el mandato con el tax agent antes del 31 de octubre. Si lo buscas con el plazo encima, puedes quedarte sin la extensión.
Equilibrio entre idioma y especialización (Language Support vs Expertise)
Un tax agent que atienda en tu idioma materno reduce los malentendidos, pero los criterios prioritarios deben ser el registro en el TPB y la experiencia real en tu situación concreta (CGT, negocios, fiscalidad internacional). Al consultar con un tax agent en inglés puedes apoyarte en TIS National (131 450), el servicio de interpretación gratuito respaldado por la ATO. El error más común es saltarse la verificación solo porque "habla mi idioma".
Checklist de tu primera declaración según el tipo de visa
La residencia fiscal se decide por tu situación real, no por la visa (Tax Residency — Resides Test)
Ser residente fiscal (tax resident) no depende del tipo de visa sino de tus circunstancias reales de residencia, y la ATO aplica varias pruebas: el resides test (criterio ordinario), el domicile test y el 183-day test, entre otras. Los estudiantes internacionales matriculados en cursos de más de 6 meses suelen ser considerados residentes fiscales, mientras que a los working holiday makers (417/462) se les aplican las tasas específicas para WHM, con independencia de su residencia. El primer año, usa la herramienta en línea de determinación de residencia de ato.gov.au y, si el resultado es ambiguo, confírmalo con un tax agent.
La TFN Declaration y el tramo libre de impuestos (Tax-free Threshold)
En la Tax File Number Declaration que completas al empezar un empleo eliges si reclamas el tax-free threshold (tramo libre de impuestos), y en principio solo debes hacerlo en el trabajo que sea tu fuente principal de ingresos. Si lo reclamas a la vez en dos trabajos de medio tiempo, la retención será insuficiente y a fin de año puedes recibir una factura de impuestos (tax bill) — es el error más frecuente entre los recién llegados. Si tienes más de un empleo, marca "No" en el segundo.
Ingresos del extranjero siendo residente temporal (Temporary Resident Rules)
Bajo las reglas de temporary resident, quienes tienen visa temporal pueden quedar exentos de declarar la mayoría de los ingresos de fuente extranjera (intereses, dividendos y alquileres de su país de origen), pero las condiciones de aplicación son estrictas y, desde el momento en que obtienes la residencia permanente, pasas a declarar tu ingreso mundial (worldwide income). Es habitual omitir los ingresos de activos en el país de origen justo en el año en que se aprueba la residencia permanente, así que en el año en que cambie tu estatus de visa conviene consultarlo con un tax agent.
Declaración de año parcial y declaración anticipada (Part-year Return / Early Lodgment)
Si llegaste a mitad de año y te convertiste en residente, el tramo libre de impuestos puede prorratearse según tus meses de residencia. Si sales de Australia de forma permanente a mitad del año fiscal (julio–junio) y no tendrás más ingresos australianos, puede ser posible presentar una declaración anticipada (early lodgment) antes de que termine el año: verifica el procedimiento con la ATO. Es común creer que "al salir del país desaparece la obligación de declarar", pero la obligación correspondiente al año en que tuviste ingresos australianos se mantiene aunque ya te hayas ido.
Plazos del reembolso y cuándo declarar (Refund Processing & Pre-fill)
La ATO indica que las declaraciones en línea (myTax o tax agent) suelen procesarse en unas 2 semanas, mientras que las declaraciones en papel pueden tardar hasta 50 días hábiles. Si te apresuras a declarar a principios de julio, puede que el income statement de tu empleador aún no esté en estado "Tax ready" o que el pre-fill de los intereses bancarios esté vacío, y termines presentando una corrección. Si no hay urgencia, lo más seguro es declarar a partir de fines de julio, cuando los datos del pre-fill ya están cargados.
Multas por no declarar y gestión tras salir del país (Failure to Lodge Penalty)
Si no declaras dentro del plazo (31 de octubre para declaraciones por cuenta propia) pueden imponerte la multa por Failure to Lodge (FTL), y declarar es obligatorio incluso si te corresponde un reembolso. Si vas a salir del país porque expira tu visa, deja preparados de antemano los medios de acceso a tu cuenta de myGov (correo electrónico, app de autenticación) para que funcionen desde el extranjero. Es muy común salir con la verificación en dos pasos vinculada únicamente a un número de móvil australiano y luego no poder entrar a myGov.
Cómo maximizar tus deducciones y los rubros que más se olvidan
Dos métodos para deducir el trabajo desde casa (Fixed Rate vs Actual Cost Method)
Para deducir el trabajo desde casa debes elegir entre el fixed rate method (tarifa fija por hora) y el actual cost method (repartir proporcionalmente los gastos reales); la tarifa fija la publica la ATO para cada año fiscal, así que confirma la tasa del año correspondiente antes de declarar. Ambos métodos exigen un registro real de tus horas de trabajo en casa (diario o planilla de horas): la ATO no acepta estimaciones del tipo "más o menos dos días por semana". La pérdida más habitual es renunciar a toda la deducción por no haber llevado registros durante el año.
Los límites de la deducción por formación (Self-education Expenses)
Los gastos de educación directamente relacionados con mantener o mejorar las habilidades de tu trabajo actual son deducibles, pero los costos para obtener una calificación que te permita entrar en una nueva profesión (certificaciones previas al empleo, exámenes con fines migratorios, etc.) en principio no lo son. Por ejemplo, no es lo mismo que una enfermera tome un curso para reforzar sus competencias clínicas a que alguien de otro sector estudie para obtener la titulación de enfermería desde cero. Como la frontera suele ser difusa, ante un gasto educativo elevado conviene consultar a un tax agent antes de pagar.
Reglas de comprobantes y herramientas de registro (Substantiation Rules / myDeductions)
Puedes reclamar gastos relacionados con el trabajo hasta un total de $300 sin recibos, aunque debes poder explicar cómo calculaste el monto; por encima de esa cifra, los recibos u otros registros son obligatorios. Con la función myDeductions de la app oficial de la ATO puedes fotografiar y registrar tus recibos durante todo el año y cargarlos directamente al declarar. Rellenar los $300 sin respaldo "porque todo el mundo lo hace" puede acabar en ajustes y multas si te toca una auditoría (audit).
Exención del Medicare Levy — el reembolso oculto de las visas temporales (Medicare Entitlement Statement)
Quienes tienen visa temporal sin derecho a Medicare pueden obtener en Services Australia el Medicare Entitlement Statement (MES) y solicitar la exención del Medicare Levy del 2% — es uno de los reembolsos que los inmigrantes recién llegados pasan por alto con más frecuencia. La emisión del MES puede tardar varias semanas, así que solicítalo antes de la temporada de declaraciones. Si tienes derecho y no lo solicitas, estarías pagando innecesariamente el 2% de tus ingresos.
El rebate del seguro privado de salud y el MLS (Private Health Insurance Rebate)
El rebate del seguro privado de salud se aplica de forma escalonada según tu tramo de ingresos, y si superas cierto nivel de ingresos sin contar con un seguro hospitalario privado elegible, puede sumarse el Medicare Levy Surcharge (MLS). La aseguradora envía tus datos de afiliación directamente a la ATO, por lo que se cargan automáticamente en myTax (pre-fill), pero si te afiliaste o diste de baja a mitad de año debes verificar tú mismo que los períodos sean correctos. Para saber qué te corresponde según tu tramo de ingresos, consulta la guía de la ATO o a un tax agent.
Malentendidos sobre gastos no deducibles (Non-deductible Expenses)
Las comisiones por enviar dinero a tu país, el transporte entre casa y trabajo y la compra de ropa de uso diario no son gastos relacionados con el trabajo y, en principio, no son deducibles. En gastos que mezclan lo laboral y lo personal, como un viaje de trabajo con días libres, solo puedes reclamar la parte laboral repartida proporcionalmente (apportionment). Recuerda: aunque sigas a un gestor que te incite a deducciones falsas con la promesa de "maximizar tu reembolso", la responsabilidad por los ajustes y las multas recae sobre ti.
Estrategias fiscales para propietarios e inversores
Cómo funciona el negative gearing (Rental Loss Offset)
Cuando los gastos del alquiler (intereses del préstamo, administración, depreciación, etc.) superan los ingresos por renta, esa pérdida puede compensarse contra otros ingresos como tu salario: a esta estructura se la llama negative gearing. Eso sí, presupone una pérdida real de flujo de caja, así que decidir una inversión mirando solo el ahorro fiscal es arriesgado. Antes de comprar, conviene hacer con un tax agent una simulación después de impuestos que cubra todo el período de tenencia.
El descuento del 50% en CGT y el requisito de residencia (CGT Discount)
El descuento del 50% en CGT que se aplica a la ganancia por vender activos mantenidos más de 12 meses presupone que eres residente fiscal, y puede limitarse o excluirse para los períodos en que fuiste foreign resident. Si planeas vender propiedades o acciones después de irte de Australia, verifica sin falta antes de salir cómo afectará al CGT el cambio en tu estatus de residencia. Mover la fecha de venta apenas unos meses puede cambiar enormemente el impuesto.
La exención por vivienda principal y la trampa al salir del país (Main Residence Exemption)
La ganancia por vender la vivienda en la que viviste puede quedar exenta gracias a la main residence exemption, pero si en el momento de la venta eres foreign resident, salvo excepciones limitadas la exención puede no aplicarse. La trampa típica es vender la casa australiana después de regresar definitivamente al país de origen: la diferencia de impuestos entre vender antes o después de salir puede ser enorme. Si planeas irte, consulta primero con un tax agent el momento de la venta.
El cronograma de depreciación (Depreciation Schedule — Division 40/43)
La depreciación de una propiedad de alquiler se divide entre la estructura del edificio (capital works, Division 43) y los equipamientos (plant & equipment, Division 40); tras el cambio normativo de 2017, la depreciación de los equipamientos preexistentes en viviendas usadas adquiridas después puede estar limitada. Para reclamar con precisión necesitas un depreciation schedule elaborado por un Quantity Surveyor, y el costo de elaborarlo también puede ser deducible. Ten en cuenta desde la etapa de compra que el margen de deducción por depreciación difiere mucho entre obra nueva y vivienda usada.
Impuestos al comprar — aprobación del FIRB y recargos para extranjeros (Foreign Purchaser Surcharge)
La compra de una propiedad residencial por parte de titulares de visa temporal puede requerir la aprobación del FIRB (Foreign Investment Review Board), y numerosos estados, como NSW y VIC, imponen a los compradores extranjeros un impuesto de adquisición adicional (foreign purchaser duty surcharge) y un recargo en el impuesto territorial. El stamp duty y los criterios del recargo varían según el estado, así que verifica con la oficina fiscal correspondiente (Revenue NSW, State Revenue Office Victoria, etc.). La aplicación puede cambiar antes y después de obtener la residencia permanente, por lo que tu estatus de visa al momento de la compra es clave.
Renta y GST, y la retención al vender (Input-taxed Rent / Clearance Certificate)
El alquiler residencial se clasifica como input-taxed: no cobras GST ni recuperas el crédito del GST de tus compras, así que en principio los ingresos por alquiler por sí solos no te obligan a registrarte en el GST (el alojamiento de corta estancia y el alquiler comercial pueden ser distintos). Al vender una propiedad, por el régimen de retención sobre ganancias de capital de no residentes (Foreign Resident Capital Gains Withholding), incluso un vendedor residente en Australia puede ver retenida parte del precio si no entrega al comprador el clearance certificate de la ATO. Solicita el certificate con antelación, antes de iniciar el proceso de venta.
Impuestos y GST en la práctica para negocios con ABN y freelancers
Cuándo es obligatorio registrarse en el GST ($75,000 Threshold)
Si tu GST turnover alcanza los $75,000 anuales, el registro en el GST es obligatorio; por debajo de esa cifra, es opcional. Eso sí, la trampa más común: conducir para plataformas de rideshare (Uber, etc.) obliga a registrarse desde el primer día, sin importar el volumen de facturación. Si te acercas al umbral, la obligación puede nacer desde el momento en que "prevés" alcanzarlo, así que revisa la evolución de tus ventas cada trimestre.
Cuando te exigen un ABN: la contratación encubierta (Sham Contracting)
Si un empleador te pide "tráete un ABN" pero en la práctica trabajas como un empleado, puede tratarse de sham contracting (contratación encubierta), y en ese caso pierdes injustamente derechos laborales como el Super, las vacaciones pagadas y el salario mínimo. Los horarios de trabajo, quién da las instrucciones y quién aporta las herramientas son criterios de evaluación; puedes consultar los estándares en el Fair Work Ombudsman (fairwork.gov.au) e incluso denunciar de forma anónima. Es un patrón especialmente frecuente en los empleos dirigidos a recién llegados.
Frecuencia y contenido del BAS (Business Activity Statement)
Los negocios registrados en el GST normalmente reportan y pagan mediante el BAS trimestral el GST, los PAYG instalments y, si tienen empleados, el PAYG withholding. Presentarlo a través de un tax agent o BAS agent registrado puede extender el plazo, y el incumplimiento puede acarrear la multa FTL. En el primer BAS son frecuentes los errores de clasificación, así que lo más seguro es que un profesional revise las primeras una o dos presentaciones.
El hábito de apartar impuestos y los pagos trimestrales (PAYG Instalments)
A diferencia del salario, los ingresos con ABN no tienen retención en origen, así que es habitual el shock de que el primer tax return te exija pagar de golpe una suma considerable. Se recomienda el hábito de apartar un porcentaje fijo de tus ingresos en una cuenta separada; tras la primera declaración, la ATO puede notificarte que entras en el régimen de pagos anticipados trimestrales PAYG instalments. El patrón de fracaso típico es pasar el primer año del negocio con la mentalidad del "asalariado que siempre recibe reembolso" y quedarse sin fondos para pagar.
Obligaciones al contratar empleados — STP y el Super Guarantee
Al contratar empleados nacen las obligaciones de registrarte para el PAYG withholding, reportar electrónicamente cada pago de nómina mediante Single Touch Payroll (STP) y pagar el Super Guarantee (12% desde el 1 de julio de 2025). Si no pagas el Super dentro del plazo, pueden imponerte el Super Guarantee Charge, que además no es deducible. Antes de empezar, define con tu tax agent o contador si la persona es empleado o contratista.
Conservación de registros y software contable (Record Keeping / Non-commercial Losses)
Según la ATO, los registros del negocio deben conservarse en general durante 5 años, y en los gastos de uso mixto negocio-personal (vehículo, móvil, oficina en casa) solo puedes reclamar la parte del negocio, calculada con un porcentaje de uso razonable. Un software contable compatible con STP como Xero, MYOB o QuickBooks facilita enormemente el BAS y la gestión de registros. Las pérdidas de un negocio a nivel de actividad secundaria pueden quedar diferidas para compensarse con el salario según las reglas de non-commercial losses, así que verifica las condiciones de aplicación.
Gestión del superannuation y el reembolso DASP al salir del país
Verifica que el empleador deposite de verdad (Super Guarantee Check)
El empleador está obligado a pagar el Super Guarantee a la tasa legal (12% desde el 1 de julio de 2025), pero ocurren casos reales de impago en los que lo que figura en el payslip no coincide con lo depositado en el fondo. Revisa cada trimestre los depósitos a tu super en el servicio de la ATO vinculado a myGov y, si sospechas un impago, puedes pedir a la ATO una investigación por unpaid super. Si descubres el impago justo antes de salir del país, recuperarlo se vuelve mucho más difícil.
Aportes antes vs. después de impuestos (Concessional vs Non-concessional Contributions)
Los aportes concessional (antes de impuestos) tributan al 15% dentro del fondo a cambio de generar un efecto de deducción sobre tu ingreso, mientras que los non-concessional (después de impuestos) consisten en aportar dinero que ya tributó. Ambos tipos tienen un tope anual (contributions cap) y superarlo puede generar impuestos adicionales, así que confirma el tope del año en las publicaciones de la ATO. Si tu estancia será temporal, antes de hacer aportes voluntarios es razonable calcular también la tasa del DASP que pagarás al salir.
El trámite imprescindible para deducir aportes personales (Notice of Intent)
Para reclamar como deducción el dinero que aportaste personalmente a tu super, debes presentar al fondo el Notice of Intent to Claim antes de presentar tu tax return y recibir la confirmación de recepción (acknowledgment) del fondo. Si no respetas ese orden, en principio la deducción no se reconoce; el error típico es aportar y olvidarse del trámite. Hazlo inmediatamente después de aportar, no justo antes de declarar.
Elección de fondo y consolidación de cuentas (YourSuper Comparison / Consolidation)
Con la herramienta oficial de comparación YourSuper de la ATO en myGov puedes comparar las comisiones y rendimientos de los productos MySuper. Si con cada cambio de trabajo se abre un fondo nuevo, las comisiones y las primas de los seguros por defecto se descuentan por duplicado, así que puedes solicitar la consolidación de cuentas en myGov. Eso sí, al consolidar pueden extinguirse los seguros de vida y de protección de ingresos vinculados al fondo anterior, así que revisa las coberturas antes de cancelar.
Requisitos y solicitud del DASP (Departing Australia Superannuation Payment)
Quien acumuló super trabajando con una visa temporal puede solicitar el reembolso a través del sistema de solicitud en línea del DASP de la ATO, una vez que haya salido de Australia y su visa haya dejado de tener efecto. Los residentes permanentes y los ciudadanos no son elegibles para el DASP: al obtener la residencia permanente, en lugar del reembolso el dinero pasa a gestionarse dentro del sistema de pensiones para la jubilación. Si antes de salir dejas organizados el nombre del fondo, tu número de miembro y los comprobantes de saldo, la solicitud desde el extranjero será mucho más sencilla.
Tasas del DASP y el super no reclamado (DASP Tax / Unclaimed Super)
Al cobrar el DASP se aplica una retención: la ATO publica que a lo acumulado durante períodos de working holiday (417/462) se aplica el 65%, y al componente gravable de lo acumulado con otras visas temporales, normalmente el 35% (se recomienda confirmar la aplicación exacta con la ATO). Si no reclamas dentro de los 6 meses posteriores a la salida y al fin de la visa, el fondo puede transferir el saldo a la ATO (unclaimed super), aunque después también podrás reclamarlo a través de la ATO. Si existe la posibilidad de extender tu estancia o pasar a la residencia permanente, elige con cuidado el momento de decidir entre el reembolso (DASP) y mantener el dinero (jubilación).