Guía de no residentes · ingresos extranjeros · doble imposición — Prueba de residencia · Exención de residente temporal · FITO

Impuestos de no residentes · ingresos extranjeros · doble imposición (prueba de residencia · FITO)

¿Vive en Australia mientras tiene una propiedad en alquiler, una pensión o ahorros en su país de origen, o genera ingresos en el extranjero? Los impuestos no se deciden por su «visa» sino por su «residencia fiscal (tax residency)». Esta guía abarca todo, desde determinar la residencia hasta declarar los ingresos extranjeros y reducir la doble imposición, según la información oficial de la ATO.

Esta página es información general para extranjeros que viven en Australia y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni migratorio. Los resultados en materia de residencia, ingresos extranjeros y doble imposición varían considerablemente según la visa, la duración de la estancia y la situación en el país de origen de cada persona.

Los nombres de los programas, los importes, los plazos y los números de teléfono pueden cambiar, así que confirme siempre la información más reciente en la Oficina de Impuestos de Australia (ATO, ato.gov.au); y para asuntos complejos como alquileres del país de origen, negocios en el extranjero, fideicomisos o doble imposición, recomendamos consultar a un agente fiscal registrado (registered tax agent).

La residencia fiscal se decide por su «vida real», no por su «visa»

Mucha gente piensa «estoy con una visa temporal, así que soy no residente» o «no tengo residencia permanente, así que no necesito declarar ingresos extranjeros». Pero el concepto más importante en los impuestos australianos es la residencia a efectos fiscales (residency for tax purposes), y esto es completamente independiente de su estatus de visa según la ley migratoria.

Un residente fiscal australiano tributa por sus ingresos mundiales (worldwide income), mientras que un no residente (foreign resident) tributa solo por ingresos de fuente australiana. Con la misma visa de estudiante, visa working holiday o visa de habilidades temporal, puede ser o no residente fiscal según su grado de arraigo en Australia.

Punto clave: No dé por sentada su residencia fiscal solo a partir del tipo de visa. Puede ser residente fiscal incluso con una visa temporal, y puede surgir una obligación de declaración de ingresos mundiales incluso sin residencia permanente. Al mismo tiempo, los titulares de una visa temporal pueden tener derecho a la exención separada de «residente temporal» (sección 3).

Las cuatro pruebas que deciden la residencia

La ATO lo considera residente fiscal australiano si cumple cualquiera de las cuatro pruebas legales siguientes. La «prueba resides» suele ser el criterio principal, y las demás son pruebas complementarias.

① Prueba Resides (el hecho de residir — criterio principal)

Examina si usted realmente «reside (reside)» en Australia. Se valora de forma global según el propósito y la duración de la estancia, los vínculos familiares y sociales, la ubicación del trabajo y los bienes, el grado de arraigo de la vida, etc. Si cumple esta prueba, no es necesario examinar las demás.

② Prueba Domicile (domicilio · lugar de residencia permanente)

Si su domicilio legal (domicile) está en Australia, se le considera residente. La excepción es cuando la ATO admite que su «lugar de residencia permanente (permanent place of abode)» está fuera de Australia.

③ Prueba de los 183 días

Si permanece en Australia más de la mitad de un año de ingresos —es decir, más de 183 días, ya sea de forma continua o intermitente— se le considera residente. La excepción es cuando la ATO admite que su «lugar de residencia habitual (usual place of abode)» está fuera de Australia y no tiene intención de establecerse en Australia.

④ Prueba de pensión del Commonwealth

Es una prueba especial que se aplica a los funcionarios del gobierno australiano que trabajan en el extranjero y cotizan a los planes de pensiones CSS · PSS, y no se aplica a la mayoría de los extranjeros corrientes.

Compruébelo usted mismo: La herramienta en línea «Work out your residency status» de la ATO puede determinar su residencia en 5 a 10 minutos. Se ofrecen herramientas distintas según si acaba de llegar a Australia o está de salida. Si el resultado es ambiguo o complejo, consulte a un agente fiscal registrado.

Si es residente temporal, la mayoría de los ingresos y activos extranjeros están exentos

Aunque se le clasifique como residente fiscal, si cumple los requisitos de «residente temporal (temporary resident)», entonces, conforme a la Subdiv 768-R de la ley del impuesto sobre la renta, la mayoría de los ingresos de fuente extranjera y las ganancias de capital sobre activos extranjeros (CGT) están exentos. Muchos extranjeros que llegan a Australia con visa de estudiante, working holiday o de habilidades temporal entran en esta categoría.

¿Quién es residente temporal? (cumplir los 3 requisitos)

Tiene una visa temporal (temporary visa) expedida conforme al Migration Act 1958
Usted no es un «residente australiano» según el Social Security Act 1991 (ciudadano, residente permanente o titular de un SCV protegido)
Su cónyuge tampoco es residente australiano según el Social Security Act 1991

Es decir, si su cónyuge es residente permanente o ciudadano australiano, podría no recibir la exención de residente temporal.

¿Qué beneficios hay?

La mayoría de los ingresos de fuente extranjera (intereses, dividendos, alquileres del país de origen, etc.) están exentos del impuesto australiano
Las ganancias de capital (CGT) sobre activos extranjeros (activos que no son propiedad australiana imponible) también suelen estar exentas
Con ello disminuyen la carga de declaración y el riesgo de doble imposición

Atención: La exención no es incondicional. Los ingresos de fuente australiana siguen tributando, y algunos ingresos extranjeros vinculados a un trabajo realizado en Australia podrían no estar exentos. Además, una vez que se convierte en un residente que no es residente temporal, podría no poder volver al estatus de residente temporal aunque más adelante obtenga una visa temporal. Verifique su situación en la página «Foreign and temporary residents» de la ATO.

Un residente fiscal debe declarar sus «ingresos mundiales»

Un residente fiscal australiano que no cumpla los requisitos para la exención de residente temporal debe declarar sus ingresos mundiales (worldwide income) con independencia de su origen, convertidos a dólares australianos. También se incluyen los ingresos generados en el país de origen.

Ingresos extranjeros típicos a declarar:

Alquiler de una propiedad en alquiler en el país de origen (tras deducir los gastos relacionados)
Importes recibidos por pensiones · fondos de jubilación en el extranjero
Intereses de depósitos bancarios en el extranjero · dividendos de acciones
Ingresos por trabajo · ingresos de freelance/negocio generados en el extranjero
Ganancias de capital (CGT) por la venta de activos extranjeros

Aunque ya haya pagado impuestos en su país de origen, declárelos primero en Australia y luego ajuste la doble imposición mediante el convenio fiscal · el FITO (sección 10).

Si tiene una deuda HELP · VSL · préstamo estudiantil — los ingresos extranjeros también deben declararse

Si tiene una deuda de estudios australiana como HELP (préstamo de educación superior) · VET Student Loan · Australian Apprenticeship Support Loan, podría tener que declarar sus ingresos mundiales a la ATO incluso viviendo en el extranjero. Esto se debe a que su obligación de reembolso se calcula a partir de sus ingresos mundiales y el saldo de deuda restante. Verifique los umbrales detallados con la ATO.

Los no residentes (foreign resident) solo tributan por ingresos australianos

Si se le evalúa como no residente fiscal, el alcance de la imposición se reduce.

Declara y tributa solo por ingresos de fuente australiana (los ingresos extranjeros no son declarables)
No hay mínimo exento (tax-free threshold), por lo que las tasas de no residente se aplican desde el primer dólar — consulte la tabla FY2025–26 en la sección 6 más abajo
Exención del Medicare levy (no recibe las prestaciones de Medicare, pero a cambio tampoco paga el levy)
Las ganancias de capital sobre «propiedad australiana imponible» (taxable Australian property), como los inmuebles australianos, están sujetas al CGT incluso para no residentes

En el año en que su estatus cambia de residente a no residente (o viceversa), debe calcular por periodos, así que tenga especial cuidado en el año de llegada o salida.

Tasas de impuesto sobre la renta para no residentes — tabla FY2025–26

Un no residente fiscal (foreign resident) no tiene mínimo exento: los ingresos de fuente australiana tributan desde el primer dólar a las tasas siguientes. Esta es la tabla oficial de la ATO para el año fiscal 2025–26 (1 de julio de 2025 – 30 de junio de 2026).

Ingreso imponible (fuente australiana)	Impuesto
$0 – $135,000	30 centavos por cada $1 (30%)
$135,001 – $190,000	$40,500 + 37 centavos por cada $1 que supere los $135,000
$190,001 en adelante	$60,850 + 45 centavos por cada $1 que supere los $190,000

Fuente: ATO «Tax rates – foreign residents» (FY2025–26, verificado 2026-07). No existe una «tabla de tasas exclusiva para residentes temporales (temporary resident)»: un residente temporal que es residente fiscal tributa a las tasas de residente (incluido el mínimo exento de $18,200), un no residente fiscal tributa según la tabla anterior, y solo los working holiday makers (417/462) tienen su propia estructura del 15% (sección 8). Los no residentes tampoco pagan el Medicare levy (sección 11).

Retención para no residentes — intereses 10% · dividendos 30% · regalías 30%

Los intereses, dividendos unfranked y regalías de fuente australiana que recibe un no residente se gravan mediante una retención final (final withholding tax) que el pagador (banco, empresa, etc.) deduce en el momento del pago, y con ella termina la imposición. Si se retuvo a la tasa correcta, este ingreso no se vuelve a declarar en la declaración de impuestos australiana (tax return).

Tipo de ingreso	Tasa estándar (sin convenio)	País con convenio fiscal
Intereses (interest)	10%	Se aplica el tope del convenio — consulte el convenio correspondiente
Dividendos unfranked (dividends)	30%	Limitados al 15% en la mayoría de los convenios
Regalías (royalties)	30%	Pueden reducirse por convenio — consulte el convenio correspondiente

Los dividendos fully franked (dividendos sobre los que ya se pagó el impuesto de sociedades australiano) no están sujetos a retención, y los no residentes no incluyen dividendos franked ni franking credits en la declaración. Para que se retenga correctamente, informe a su banco o entidad de inversión de su condición de no residente y facilite su dirección en el extranjero. Fuente: ATO «Interest, unfranked dividends and royalties» (verificado 2026-07) — las tasas por convenio de cada país figuran en la lista de convenios fiscales de la ATO/Treasury.

Working holiday makers (417/462) — 15% sobre los primeros $45,000

Si tiene una visa Working Holiday (subclass 417) o Work and Holiday (subclass 462) es un «working holiday maker» (WHM) y, en la mayoría de los casos, se le aplican las tasas separadas siguientes con independencia de su residencia (FY2025–26).

Ingreso imponible	Impuesto
$0 – $45,000	15 centavos por cada $1 (15%)
$45,001 – $135,000	$6,750 + 30 centavos por cada $1 que supere los $45,000
$135,001 – $190,000	$33,750 + 37 centavos por cada $1 que supere los $135,000
$190,001 en adelante	$54,100 + 45 centavos por cada $1 que supere los $190,000

Si su empleador está registrado ante la ATO como empleador de WHM, retiene el 15% hasta $45,000; un empleador no registrado debe retener el 30% (se regulariza en la declaración de fin de año). Desde la sentencia Addy (2021), un WHM que sea residente fiscal australiano y nacional de un país cuyo convenio fiscal contenga una cláusula de no discriminación (NDA) puede tributar a las tasas de residente — compruébelo en la página de la ATO «Taxation of Australian resident WHMs from NDA countries». Fuente: ATO «Tax rates – working holiday maker» (FY2025–26, verificado 2026-07).

CGT para no residentes — sin descuento del 50%, sin exención de residencia principal, retención del 15%

Un no residente paga CGT por las ganancias sobre la «propiedad australiana imponible» (taxable Australian property, TAP): inmuebles australianos y participaciones en entidades cuyo valor procede principalmente de bienes inmuebles. En comparación con los residentes, tres reglas le perjudican especialmente.

Sin descuento del 50% de CGT — para las ganancias generadas después del 8 de mayo de 2012, los no residentes y residentes temporales en general no pueden usar el descuento del 50% por activos mantenidos más de 12 meses. Si fue residente australiano durante parte del periodo de tenencia, puede corresponderle un descuento prorrateado por ese periodo.
Exención de residencia principal eliminada — si es no residente en el momento del CGT event (la venta), no puede reclamar la exención de residencia principal ni siquiera por la casa en la que realmente vivió. La única excepción es el test de «life events»: se limita a casos con un periodo de no residencia continuo de 6 años o menos y una enfermedad terminal, un fallecimiento o un asunto de derecho de familia.
Retención FRCGW del 15% — desde el 1 de enero de 2025, el comprador retiene el 15% del precio de venta del inmueble y lo paga a la ATO. El anterior umbral de $750,000 se eliminó, por lo que se aplica a todos los inmuebles; solo los vendedores residentes fiscales australianos pueden evitarla presentando un ATO clearance certificate (hasta 28 días para su emisión).

Atención: Si sale de Australia, se convierte en no residente y luego vende propiedades o acciones australianas, su resultado fiscal puede cambiar drásticamente. Para los detalles — incluida la opción de enajenación presunta de activos no TAP al salir (CGT event I1) — consulte la guía del impuesto sobre las ganancias de capital en «Guías recomendadas» más abajo, y para importes elevados consulte a un agente fiscal registrado. Fuente: ATO «Foreign residents and capital gains tax» (verificado 2026-07).

¿Tributar dos veces por el mismo ingreso? — Cómo reducir la doble imposición

Para las situaciones en que tanto su país de origen como Australia pueden gravar el mismo ingreso, Australia lo mitiga mediante dos mecanismos: un convenio fiscal (DTA) y el crédito por impuestos sobre ingresos extranjeros (FITO).

① Convenio fiscal (DTA, Double Tax Agreement)

Australia ha firmado convenios fiscales con numerosos países, que establecen qué país tiene la potestad de gravar un determinado ingreso y cuál es el tope de la tasa. Para saber si existe un convenio entre su país de origen y Australia y cómo se trata su tipo de ingreso, debe consultar conjuntamente los materiales de la ATO y los de la autoridad fiscal de su país de origen.

② Crédito por impuestos sobre ingresos extranjeros (FITO)

Es un mecanismo que acredita los impuestos extranjeros que ya pagó en su país de origen contra su impuesto australiano sobre los ingresos extranjeros declarados en Australia.

Si su reclamación es de $1,000 o menos al año, solo tiene que registrar los impuestos extranjeros realmente pagados (hasta $1,000), sin un cálculo de límite aparte.
Si supera los $1,000, primero debe calcular el «límite del crédito (offset limit)».
El FITO se reclama en su declaración del impuesto sobre la renta. Si pagó el impuesto extranjero después del año de ingresos correspondiente, puede reclamarlo mediante una declaración rectificativa dentro de un plazo máximo de 4 años desde la fecha de pago.

Conservación de comprobantes obligatoria: Reclamar el FITO requiere comprobantes escritos que acrediten el pago del impuesto extranjero (nóminas · copias de declaraciones fiscales extranjeras · certificados de pago de la autoridad fiscal, etc.). No los adjunta a su declaración, pero la ATO puede solicitarlos, así que conserve los originales.

Medicare levy del 2% — reclame la exención con un Entitlement Statement

Los residentes fiscales pagan normalmente un Medicare levy del 2% de su ingreso imponible. En dos situaciones puede reclamar una exención en su declaración.

No residente fiscal durante todo el año fiscal — reclame la exención total (categoría 2) en la pregunta del Medicare levy (M1) de su declaración. No se necesita certificado aparte.
Sin derecho a las prestaciones de Medicare (p. ej., titular de una visa temporal no cubierto por un acuerdo recíproco de atención sanitaria) — obtenga un Medicare Entitlement Statement (MES) de Services Australia y reclame la exención. Puede solicitarlo por myGov desde el 1 de julio de cada año y el trámite puede tardar hasta 8 semanas, así que espere a recibir el MES antes de presentar la declaración.

Tener un MES no le exime automáticamente (se aplican condiciones adicionales, como las personas a su cargo) — consulte los detalles en la página de la ATO «Medicare levy exemption» (verificado 2026-07).

Presentar la declaración de impuestos como no residente — 6 pasos

Consiga un TFN — para declarar necesita un Tax File Number. Si aún no lo tiene, consulte la guía del TFN en «Guías recomendadas» más abajo.
Confirme su residencia — use la herramienta en línea de la ATO para fijar su residencia del año fiscal (residente / no residente / cambio durante el año) (sección 2).
Reúna los registros de ingresos y deducciones — income statements del empleador (precargados vía myGov), ingresos y gastos de alquiler, importes retenidos por FRCGW, etc. No incluya los intereses, dividendos unfranked ni regalías a los que se aplicó la retención final correcta (sección 7).
Elija cómo declarar — vincule la ATO a su cuenta de myGov y declare en línea con myTax (posible desde el extranjero), o recurra a un agente fiscal registrado (solo los agentes registrados pueden cobrar por declarar en su nombre).
Cumpla el plazo — el año fiscal va del 1 de julio al 30 de junio, y el plazo para declarar por su cuenta es el 31 de octubre del año siguiente. Para acogerse al calendario ampliado de un agente fiscal, contrátelo antes del 31 de octubre.
¿Se va de Australia? — si sale de forma permanente antes de que termine el año fiscal, compruebe si puede declarar anticipadamente (early lodgment) en la página de la ATO «Lodge your tax return before leaving Australia».

Si su único ingreso australiano fueron intereses, dividendos o regalías con la retención final correcta, en general no necesita presentar declaración. Para un año en que no está obligado a declarar, presentar un non-lodgment advice a la ATO le ayuda a evitar cartas de seguimiento (verificado 2026-07).

Lista de autocomprobación de su situación

Revise su situación con los puntos siguientes. Si alguno es ambiguo, es más seguro confirmarlo con la herramienta de la ATO o consultar a un agente fiscal registrado.

☐ He comprobado mi residencia fiscal con la herramienta en línea de la ATO
☐ Si tengo una visa temporal, he revisado los 3 requisitos del residente temporal (incluido mi estatus y el de mi cónyuge)
☐ He organizado si los alquileres · pensiones · intereses · dividendos · ingresos de negocio del país de origen deben declararse
☐ Si vendí activos en el extranjero, he comprobado si aplica la exención o imposición del CGT
☐ He considerado la posible aplicación del DTA · FITO a los impuestos pagados en mi país de origen
☐ Conservo los comprobantes de pago de los impuestos extranjeros
☐ Si tengo una deuda HELP/de préstamo estudiantil, he comprobado mi obligación de informar ingresos extranjeros
☐ Si soy no residente, he estimado mi impuesto con la tabla FY2025–26 y las tasas de retención (secciones 6–7)
☐ He comprobado si me corresponde la exención del Medicare levy (no residente todo el año o MES)
☐ He anotado el plazo de presentación del 31 de octubre (ampliable con un agente fiscal)

Preguntas frecuentes

Si tengo una visa temporal (estudiante · working holiday · visa de habilidades temporal), ¿no soy residente fiscal?▾

No necesariamente. El tipo de visa y la residencia fiscal son cosas distintas. Incluso con una visa temporal, si se establece en Australia y cumple la «prueba resides», puede ser residente fiscal. Dicho esto, los titulares de una visa temporal pueden cumplir los requisitos de la exención separada del «residente temporal (temporary resident)» (Subdiv 768-R), de modo que aunque tribute como residente australiano, la mayor parte de sus ingresos extranjeros puede estar exenta. Confirme su estatus exacto con la herramienta en línea de la ATO.

Si soy residente temporal, ¿no tengo que declarar ningún ingreso extranjero en absoluto?▾

La mayoría de los ingresos de fuente extranjera y las ganancias de capital sobre activos extranjeros (CGT) están exentos, pero no todos. Los ingresos de fuente australiana siguen tributando, y algunos ingresos por trabajo realizado en Australia podrían no estar exentos. Debe cumplir los requisitos (visa temporal + que tanto usted como su cónyuge sean no residentes), y si su cónyuge es residente permanente/ciudadano australiano, podría no recibir la exención. Consulte la página «Foreign and temporary residents» de la ATO.

¿El alquiler de un apartamento en mi país de origen también debe declararse en Australia?▾

Si usted es residente fiscal australiano (y no cumple los requisitos para la exención de residente temporal), el alquiler del país de origen debe declararse como parte de sus ingresos mundiales. Declárelo convertido a dólares australianos, y si ya pagó el impuesto sobre los ingresos por alquiler en su país de origen, puede reducir la doble imposición con el crédito por impuestos sobre ingresos extranjeros (FITO). Si es residente temporal, ese ingreso por alquiler extranjero generalmente está exento.

Si pago impuestos tanto en mi país de origen como en Australia, ¿estoy pagando dos veces?▾

Australia tiene convenios fiscales (DTA) con muchos países que coordinan cómo se grava un mismo ingreso en ambos países. Si ya pagó impuestos extranjeros en su país de origen, puede solicitar un crédito por impuestos sobre ingresos extranjeros (FITO) por ese importe al calcular su impuesto australiano. Si es $1,000 o menos al año, se aplica una base simplificada; por encima de ello, se necesita un cálculo de límite aparte. Conserve siempre sus comprobantes de impuestos extranjeros.

¿Existe una tasa de impuesto separada para residentes temporales (temporary resident)?▾

No — no existe una tabla de tasas exclusiva para residentes temporales. Un residente temporal que es residente fiscal tributa a las tasas de residente (incluido el mínimo exento de $18,200) con la mayoría de sus ingresos extranjeros exentos (Subdiv 768-R), mientras que un no residente fiscal paga las tasas de no residente (30% hasta $135,000 en FY2025–26) desde el primer dólar. Solo los working holiday makers (417/462) tienen su propia estructura: 15% sobre los primeros $45,000.

Ya me descontaron impuestos de los intereses bancarios, ¿debo declararlos otra vez?▾

Si informó a su banco de que es no residente con dirección en el extranjero, a sus intereses se les aplica la retención final del 10% (final withholding tax) y ahí termina la imposición — no los incluye en la declaración. Los dividendos unfranked (30%, en su mayoría limitados al 15% para países con convenio) y las regalías (30%) funcionan igual. En cambio, si no se aplicó la retención (por ejemplo, porque nunca comunicó al banco que es no residente), puede tener que declararlos a la ATO — mantenga actualizada su condición de residencia ante el banco.

¿Un no residente debe presentar declaración de impuestos en Australia y hasta cuándo?▾

Sí — si tiene ingresos de fuente australiana (salario, alquileres, ingresos de negocio, ganancias sobre propiedad australiana imponible, etc.), un no residente debe declarar. El plazo para declarar por su cuenta es el 31 de octubre tras el cierre del año fiscal (1 de julio – 30 de junio); un agente fiscal registrado puede declarar más tarde dentro de su programa si lo contrata antes del 31 de octubre. Puede declarar desde el extranjero con myTax. Si su único ingreso australiano fueron intereses, dividendos o regalías con la retención final correcta, en general no necesita declarar.

Enlaces a fuentes oficiales

Los enlaces e información anteriores están actualizados al momento de la redacción, y los programas · importes · plazos pueden cambiar. Antes de declarar, confirme siempre la información más reciente en la ATO (ato.gov.au), y consulte a un agente fiscal registrado para asuntos complejos como la doble imposición · los negocios en el extranjero.