Guía de vida en Australia

Australia no tiene impuesto a la herencia (inheritance tax·estate tax) ni impuesto a las donaciones (gift tax). Heredar o recibir como donación dinero o bienes de tus padres, hermanos o familiares en el país de origen, en sí mismo no genera impuestos australianos. Es igual tanto si quien recibe es ciudadano australiano, residente permanente (PR) o reside con una visa de working holiday, estudio o trabajo. Este principio es la misma línea que la guía básica de finanzas y herencias de Australia de AUWith, mencionada brevemente en el contexto de las prestaciones por fallecimiento de la super (fondo de jubilación). Ahora bien, lo que no genera impuestos es 'el momento de recibir': si más adelante vendes el activo heredado o ese activo genera ingresos, en ese momento pueden aparecer impuestos. Esta guía se centra en el 'tratamiento fiscal del lado australiano' que debe conocer un residente de Australia que recibió una herencia o donación del exterior.

Los activos heredados como inmuebles o acciones no generan impuestos al recibirlos, pero al venderlos más adelante puede aplicarse CGT (capital gains tax) sobre la ganancia. El punto de partida del cálculo del impuesto es el costo de adquisición (cost base), y en los activos heredados, según el momento de adquisición del causante y el tipo de activo, a veces se usa el valor de mercado a la fecha de fallecimiento y otras veces se hereda tal cual el costo de adquisición original del causante. En particular, es un punto de bifurcación si el causante adquirió ese activo antes del 20 de septiembre de 1985 (fecha de introducción del CGT en Australia). Como esta regla es un área con frecuentes malentendidos, aquí no damos ejemplos de cálculo categóricos y recomendamos verificar el texto original de la ATO 'Deceased estates and CGT' y consultar con un agente fiscal.

No tires los documentos porque ahora no haya impuestos. Estos datos serán imprescindibles más adelante para calcular el CGT al vender el activo o para declarar los ingresos. La clave es guardarlos con anticipación, en el momento de recibir.

• Datos de la fecha y costo de adquisición del activo por parte del causante (contrato, escritura, registro de compra) — necesarios sobre todo para determinar si fue antes/después del 20/9/1985.
• Datos de valuación del valor de mercado del activo a la fecha de fallecimiento (o de donación) (tasación del inmueble, precio de cierre de las acciones, etc.).
• Documentos de testamento y partición de la herencia, certificado de defunción, comprobantes de transferencia y depósito (la práctica de justificación del origen de fondos corresponde a la guía de transferencias).

Según la naturaleza de lo recibido, el tratamiento fiscal australiano cambia. Distinguimos los cuatro casos representativos.

Desde justo después de recibir hasta la declaración, verificar en orden reduce las partes que se pasan por alto fácilmente.

• Distingue la naturaleza de lo recibido — si es efectivo, un activo o una prestación por fallecimiento de la super.
• Confirma que Australia no tiene impuesto a la herencia ni a las donaciones — recibir en sí mismo no genera impuestos.
• Si es un activo, consigue y conserva los datos de fecha y costo de adquisición y del valor de mercado a la fecha de fallecimiento (para el CGT futuro).
• Revisa si surgen ingresos posteriores (alquiler, intereses, dividendos) y prepara la declaración de ingresos mundiales.
• Consulta con un agente fiscal registrado ante el TPB, para cuestiones de sucesión con un abogado, y para el sistema tributario del país de origen con un contador fiscal de cada país.

A continuación, los malentendidos y errores que suelen tener los inmigrantes y PR.

• Confundir 'Australia no tiene impuesto a la herencia' con 'no hay ningún impuesto de por vida' — el CGT y el impuesto a la renta posteriores son completamente aparte.
• Confundir el impuesto a la herencia o donación del país de origen con las reglas australianas — el sistema tributario del país de origen verifícalo con un contador fiscal de cada país, y esta guía se limita únicamente al tratamiento del lado australiano.
• El caso de no guardar los registros de adquisición del activo heredado y que luego se complique el cálculo del cost base para el CGT — consérvalos de inmediato al recibir.
• Confundir la disposición presunta al salir del país (CGT event I1) con el CGT por herencia — como son temas aparte con disparadores distintos, consulta la guía del impuesto a las ganancias de capital.
• El caso de preguntar a un contador fiscal por el impacto de los fondos heredados en la evaluación de visa o patrimonial — la evaluación migratoria corresponde a un agente de migración registrado ante OMARA y queda fuera del alcance de esta guía.