在澳大利亚创业指南
从外国人定居视角整理在澳大利亚自雇与创业所需的企业形态对比、ABN/GST 注册、税务会计、保险与执照,以及收购现有生意的尽职调查清单。
1. 企业形态
企业结构直接影响税务、责任范围和注册成本,创业初期务必慎重选择。
个人企业。注册和运营最简单、成本最低,但企业债务会涉及个人资产。
两人以上的合伙企业。需签署合伙协议,合伙人间承担连带责任。
在 ASIC 注册的独立法人。可保护资产,但需缴费并履行公司税申报义务。
信托结构。常用于家族企业或资产保护,设立与运营需专业咨询。
四种企业形态对比
| 项目 | Sole Trader | Partnership | Company (Pty Ltd) | Trust |
|---|---|---|---|---|
| 设立成本 | ABN 申请免费 | ABN 免费,另需合伙协议的起草费用 | ASIC 公司注册费 $636(FY2026-27) | 需订立信托契约(trust deed)— 产生专业服务费用 |
| 责任范围 | 无限责任 — 生意债务可波及个人资产 | 合伙人之间承担连带无限责任 | 有限责任 — 公司是独立的法律实体 | 由受托人(trustee)承担责任 — 采用公司受托人则为有限责任 |
| 税率 | 按个人边际税率(适用 $18,200 免税额) | 合伙本身不缴所得税 — 各合伙人就所分份额按个人税率纳税 | 25%(base rate entity: 合并营业额低于 $50M 且被动收入不超过 80%,FY2025-26)或 30% | 分配给受益人的收入按受益人的税率纳税 |
| 年度维护 | 生意收入并入个人报税 — 无额外维护费 | 合伙申报 + 各合伙人的个人申报 | ASIC 年审费 $342(FY2026-27)+ 公司报税 | 信托报税 + 会计与管理费用 |
若以本人法定姓名以外的字号经营,还需另行注册商号(business name)— 一年 $47、三年 $108(FY2026-27)。ASIC 收费每年 7 月 1 日按 CPI 上调。来源: ASIC 收费标准、ATO 公司税率(2026-07 查证)
签证不同会影响是否可经营企业。创业前请向 MARA 注册移民代理确认本人签证条件。
2. 企业注册
依次完成 ABN、Business Name、GST、TFN 等注册。多数可通过官方网站免费或低费用办理。
ABN(Australian Business Number)
11 位企业识别号。在 abr.business.gov.au 免费申请,只有实际经营企业(carrying on an enterprise)才有资格取得。它是几乎所有澳洲商业活动的起点,没有 ABN 不能在发票上收取 GST。
Business Name 注册
若以本人法定姓名以外的字号经营,必须向 ASIC 注册商号(Business Name)— 一年 $47、三年 $108(FY2026-27 — ASIC 收费每年 7 月 1 日按 CPI 上调)。商号与你的 ABN 关联。来源: ASIC 商号收费标准(2026-07 查证)
GST(Goods and Services Tax)
年营业额(GST turnover)达到 AUD 75,000(非营利组织 150,000)时,须在达到门槛后 21 天内注册。出租车和网约车司机无论营业额多少,都必须在首次载客前注册。注册后需按季或按月申报 BAS。来源: ATO 'Registering for GST'(2026-07 查证)
商业 TFN
Sole Trader 使用个人 TFN;Partnership、Company、Trust 需另申请商业 TFN。可在申请 ABN 时一并申请。
3. 税务与会计
账簿管理
准确的账簿管理是经营基础。以下会计软件在澳洲使用最广。
- Xero — 云端,澳洲市占率第一,自动生成 BAS
- MYOB — 澳洲本土会计软件,提供桌面与云端版本
- QuickBooks Online — 全球占有率高,界面直观
BAS(Business Activity Statement)
GST 注册者需按季或按月申报 BAS,内容包括销项 GST、进项 GST 以及 PAYG 预扣税。逾期会被 ATO 处罚。
员工退休金义务
雇用员工后,必须按普通工时收入(ordinary time earnings)的 12%(自 2025 年 7 月 1 日起,FY2025-26)向员工指定的退休金基金缴款。缴款有季度截止日,未缴或迟缴会被征收 Super Guarantee Charge。来源: ATO(2026-07 查证)
PAYG(Pay As You Go)
包括从员工工资中代扣的税款与雇主本人的季度预缴税。在 ATO 注册后会自动获得申报排程。
4. 保险与执照
主要商业保险
- Public Liability — 一般责任保险,几乎所有业务都建议
- Professional Indemnity — 咨询与专业服务必备
- Workers Compensation — 雇用 1 名员工起即州法强制
- Property/Stock — 持有商铺或库存时保障火灾、盗窃
行业执照
不同行业需不同执照。例如食品(Food Licence)、建筑(Builder Licence)、美容(Skin Penetration)、酒类(Liquor Licence)等需州政府注册。详细要求请见 business.gov.au。
食品业务安全注册
餐厅、咖啡馆、外卖必须向地方议会(Local Council)注册食品业务,需有至少 1 名 Food Safety Supervisor 资格者,定期接受卫生检查。
5. 收购现有生意 (Buying a Business)
收购一家已在营业的生意,意味着从一开始就拥有客户、营业额、员工和设备 — 但隐藏债务、被高估的商誉(goodwill)和租约纠纷也可能随之而来。对咖啡馆、餐厅、清洁业务、零售店等小生意而言,尽职调查(due diligence)是买得值与买错之间的分水岭。以下清单基于 business.gov.au 官方 'Buy an existing business' 指南整理(2026-07 查证)。
尽职调查(Due Diligence)清单
- 核实财务 — 将最近 3 年的财务报表、BAS 申报记录和销售记录相互比对,并请会计师独立审核。现金交易占比越高的行业,越不要轻信没有凭据的'账外收入'说法。
- ABN 与 GST 状态 — 通过 ABN Lookup(abr.business.gov.au,免费)确认卖家的 ABN 是否有效,并核查其 GST 注册状态。
- 担保权益检索 — 在 PPSR(ppsr.gov.au)以每次 $2 检索设备、车辆、存货上是否登记有担保权益(security interest)(2026-07 查证)。设了担保的资产可能连同卖家的债务一并转移。
- 执照与许可 — 确认经营所需的执照有效,且可以转让给新业主(可在 ABLIS 按行业和地区检索)。
- 合同关系 — 审查租约、供应商合同、特许经营合同等存续合同的转让条件和剩余期限。
- 债务与纠纷 — 核查是否存在未清偿债务、进行中的诉讼,以及未休年假等员工权益负债。
- 营收集中度 — 若销售依赖少数大客户,或依赖卖家个人的人脉与技能,交接后要预期客户流失。
来源: business.gov.au 'Buy an existing business'(2026-07 查证)
签约时的核查要点
- 收购标的 — 明确是资产收购(asset sale)还是公司股权收购(share sale)。收购股权意味着连公司的隐藏负债和税务历史也一并承接。
- 价格分配 — 成交价在商誉(goodwill)、存货、设备之间如何分配,会影响州印花税和你未来的税务(折旧与资本利得税)。
- 竞业限制(restraint of trade) — 在合同中写明卖家不得在附近重开同类生意的期限和区域。
- 交接条件 — 把试营业期、卖家的培训支持、主要供应商和客户的引荐写入合同条件。
- GST 处理 — 符合'持续经营(going concern)'条件并书面约定的交易,成交价免征 GST(ATO GSTR 2002/5,2026-07 查证)。务必仔细核对合同中的 GST 条款,签字前请律师和会计师审阅。
租约转让 (Assignment of Lease)
商铺租约是生意买卖中最容易出问题的环节。承接现有租约需要取得房东的书面同意。
- NSW 的零售租约适用 Retail Leases Act 1994 — 房东须在收到全部所需资料之日起 28 天内答复是否同意转让(2026-07 查证;其他州和领地另有各自的法律)。
- 房东不得仅因给予同意而收费,只能收取合理的法律实费,且禁止索要顶手费(key-money)。
- 在 NSW,若转让方在转让前至少 7 天向房东和受让方提供转让人披露声明(Assignor's Disclosure Statement),即可免除租约项下的后续责任(Retail Leases Act 1994 s41A)— 买卖双方都应坚持要求这份文件。
- 剩余租期和续约选择权直接影响生意的价值。若剩余租期不长,买之前先与房东谈妥新的租约条件。
来源: NSW Small Business Commissioner 'Transferring your lease'(2026-07 查证)
员工承接与权益 (Transfer of Business)
若继续雇用原有员工,将适用 Fair Work Act 2009 第 2-8 部分的'生意转让(transfer of business)'规定,员工的工龄和权益承接会成为谈判要点。
- 与卖家无关联(non-associated entity)的买家可以选择是否承认员工的年假工龄。若选择不承认,卖家须结清并支付未休的累计年假。
- 裁员补偿(redundancy)工龄同样可以选择不予承认 — 此时之前的工龄将不计入日后的裁员补偿计算。
- 长期服务假(long service leave)由各州和领地的法律单独规管,请核对所在州的规定。
- 务必在买卖合同中写明员工权益由谁结算 — 由卖家付清,还是由买家承接并相应调整价格。
来源: Fair Work Ombudsman 'Employee entitlements on a transfer of business'(2026-07 查证)
实际的转让盘信息和其他业主的交接经验,可在 AUWith 社区的生意买卖版块查看。 查看生意买卖版块
6. 实用链接
- business.gov.au（在新窗口中打开）
business.gov.au — 澳洲政府官方创业与运营指南
- Australian Business Register（在新窗口中打开）
Australian Business Register — ABN、Business Name 注册
- ASIC Connect（在新窗口中打开）
ASIC Connect — 公司与 Business Name 注册管理
- ATO for Business（在新窗口中打开）
ATO for Business — 税务、BAS、GST、PAYG、退休金综合信息
- Fair Work Ombudsman（在新窗口中打开）
Fair Work Ombudsman — 雇佣、薪资、劳动条件指南
- business.gov.au — Buy an existing business（在新窗口中打开）
收购现有生意官方指南 — 含完整尽职调查清单
- PPSR — Personal Property Securities Register（在新窗口中打开）
检索设备、车辆、存货上的担保权益(每次 $2 — 收购前必查)
- Fair Work — Employee entitlements on a transfer of business（在新窗口中打开）
生意转让时的员工权益承接规定
创业进阶指南 — 注册·GST/BAS·雇佣·税务·牌照·签证实战
注册营业执照只是起点，真正的经营管理从那之后才开始。Director ID 与结构选择、GST/BAS 申报方式、2026 年 7 月起改变的员工养老金（Payday Super）、税务抵扣、各行业牌照、不同签证能否经营生意——本文梳理了移民最常卡壳的环节。税率、费用和截止日每年都会变，办理流程也因州（state）和签证而异，因此建议以 ABR、ATO、ASIC、Fair Work 及州政府等官方机构的信息为最终依据。
注册·结构进阶 — Director ID·ABN 资格·结构转换
必须先取得 Director ID（董事身份识别号，Director Identification Number）
要成为公司（Pty Ltd）董事，须在就任前免费申领 Director ID。通过 ABRS（Australian Business Registry Services）用 myID 应用申请，会得到一个 15 位的终身号码，通常 15 分钟即可办完。2022 年 4 月 5 日之后新任董事的人必须在就任前申领，未取得属于违反 Corporations Act，最高可处 5,000 penalty units 的民事罚款（按现行 penalty unit 计算约 165 万澳元）并可能面临刑事制裁。居住在澳大利亚境外的董事不能用应用，须另走书面（paper）申请流程，请预留充裕时间。
ABN 并非自动生成 — 资格与被强制注销（ABN entitlement & cancellation）
ABN 不是提交申请表就能拿到的号码，必须实际经营生意（enterprise）才具备资格，兴趣爱好（hobby）或一次性活动不在此列。ATO 会对持续没有营业额、BAS 或收入申报的休眠 ABN 主动强制注销，因此停业后再重新开业时可能需要重新激活（reactivation）。Uber、外卖等零工（gig work）只要提供劳务并收取报酬，也需要 ABN。停业后不要放任没有资格的 ABN，请在 ABR 办理注销申报。
ACN 与 ABN 的区别（ACN vs ABN）
成立公司时，先在 ASIC 拿到 9 位的 ACN（Australian Company Number，公司注册号），再在该 ACN 后加两位校验码，构成 11 位的 ABN。Sole Trader 和 Partnership 没有 ACN，只用 ABN。公司有义务在发票和正式文件上标注 ACN（或 ABN），而个体经营者的义务不同，因此按照经营形态，文件上要写的号码也不一样。想核实交易对方是否为正当经营者，可在 abr.business.gov.au 的 ABN Lookup 查询。
以税率和资产保护为标准选择结构（structure by tax & asset protection）
Sole Trader 的经营所得按个人边际税率（含 Medicare 最高 47%）征税，而公司（base rate entity）为 25% 定额。不过公司利润若以分红方式取出供个人使用会再次征税，把公司的钱私下借出则会触及 Div 7A 贷款规定，所以不能只看 25% 就做决定。Trust 可把所得分配给受益人以分摊税负，常用于家庭生意，但设立和运营较复杂且有费用。选择依据不是哪个简单，而是预期利润规模、个人资产保护和传承计划，并请与会计师商量。
Sole Trader → Pty Ltd 转换的时机与成本（restructuring）
注册公司费用按 ASIC 标准，标准 proprietary company 为 636 澳元（2026-27 年），之后每年还有 342 澳元的年度审查（annual review）费。转换后需以公司名义重新开设 ABN、TFN 和银行账户，牌照与保险也要重新办理。若使用小企业重组（small business restructure）CGT rollover 减免，可在资产转移时递延资本利得税，但前提是满足条件。通常当利润变大、税率差益超过转换与维持成本，或需要雇员、责任隔离时，就是转换的信号。
先设好 myID·RAM 数字身份（myID & Relationship Authorisation Manager）
BAS、STP 申报，登录 ATO Online services for business，以及申领 Director ID，都离不开 myID（原 myGovID）应用和 RAM（Relationship Authorisation Manager）。这是澳大利亚身份证件、数字身份尚薄弱的初来移民最先受阻的关口，所以在注册生意之前，请用护照等把 myID 提升到 Strong 级别。要在 RAM 里绑定本人的 ABN，在线服务才会开通；向会计师或 BAS 代理授权时也通过 RAM 关联。若拖延这一步，会出现注册成功却无法申报的窘境。
GST·BAS 申报进阶 — 方式·周期·抵扣
现金制 vs 权责发生制会计选择（cash vs accruals）
GST 会计方式可在现金制（cash）与权责发生制（accruals）之间选择，年营业额（GST turnover）低于 1,000 万澳元的可用现金制。现金制在钱实际收付时确认 GST，对应收账款较多的初期生意的现金流较有利；权责发生制在开出或收到发票时确认。注册时确定方式，之后更改有既定规则和时点限制。哪种更有利取决于回款周期，请在初期就决定好。
BAS 申报周期 — 季度·月度·年度（BAS lodgment cycles）
多数小企业为季度申报，截止日为 10 月 28 日、2 月 28 日、4 月 28 日、7 月 28 日（GST turnover 低于 2,000 万澳元）。营业额达 2,000 万澳元以上须按月申报；低于门槛但自愿注册 GST 的经营者可选择每年申报一次。通过在线方式或注册的 BAS 代理申报，部分季度的截止日会延长几周。逾期会产生 failure to lodge 罚款和利息，请提前记入日历。
GST-free·input-taxed·应税供应的区分（supply classification）
基本食品、大多数医疗、教育和出口属于 GST-free，不加收 GST，但相关进项税额可以抵扣。住宅出租和金融供应属于 input-taxed，不加收 GST，进项税额也不能抵扣。其余大多数商品和服务为 10% 应税供应。若这一分类弄错，整个 BAS 都会出错，导致补税或退税被否，因此请在开业初期通过 ATO 资料或会计师确认自己行业的供应归属哪一类。
进项税额抵扣（GST credits）的条件与陷阱（input tax credits）
要抵扣进项 GST，对于 82.50 澳元（含 GST）以上的支出须保存有效的 tax invoice，且私人使用部分、GST-free 采购和招待（entertainment）费用不在抵扣范围内。商用与私用兼有的支出（手机、车辆等）只能按经营使用比例分摊（apportion）后申报。若供应商未在发票上写明 ABN，该笔采购可能无法抵扣。未保存收据和发票是抵扣被否最常见的原因，因此哪怕以电子形式也要全部保存。
网约车·出租车不论营业额都有 GST 义务（rideshare/taxi GST）
Uber、DiDi、出租车等载客运输（taxi travel）服务，与年营业额 7 万 5,000 澳元门槛无关，从第一澳元起就有 GST 注册和申报义务。这是轻松以零工方式起步的移民最常忽略的规定，未注册就营业，可能被按所收车费的 1/11 追溯征收 GST。送餐（food delivery）不属于这一特例，适用一般的 7 万 5,000 澳元标准，但若兼做载客运输，运输部分从第一澳元起就要注册。开始前请确认自己的活动属于哪一类。
PAYG 预扣 vs PAYG 分期预缴的区分（withholding vs instalments）
PAYG withholding 是从员工工资或未提供 ABN 的分包付款中扣税、代为缴给 ATO 的制度；PAYG instalments 则是对本人经营所得的所得税按季度预先分摊缴纳的另一套制度。两者都出现在 BAS（或 IAS）上，但性质不同，混淆会打乱资金计划。在向首位员工或分包方付款之前须先完成 PAYG withholding 注册，注册可在申请 ABN 时一并办理，也可事后追加。instalments 通常由 ATO 在首次所得税申报之后自动通知。
雇佣义务进阶 — 2026 Payday Super 时代
Payday Super 实施（2026 年 7 月 1 日起每个发薪日缴养老金）
相关法律已于 2025 年 11 月通过，自 2026 年 7 月 1 日起，雇主不再按季度集中缴纳养老金，而是每次发薪时一并缴纳。缴纳款须在发薪日起 7 个工作日（business days）内到达员工的养老金账户，逾期将被课以含利息和行政加成（administrative uplift）的 super guarantee charge 及罚款。不论企业规模大小一律适用，SG 率为 12%，计算基数也从原来的 OTE 扩大为 qualifying earnings。既有指南中按季度截止的表述因这次改革已不再有效，请把薪资软件和现金流按发薪日重新对齐。
Single Touch Payroll（STP）Phase 2 义务（实时薪资申报）
所有雇主每次发薪时都须将工资、PAYG 预扣和养老金信息以电子方式向 ATO 申报（STP），目前适用 Phase 2。可使用 Xero、MYOB、QuickBooks 等支持 STP 的薪资软件，员工 4 人及以下的微型雇主可使用低成本或免费的 STP 方案。年末无需另行发放纸质 payment summary（group certificate），STP 申报即可替代，员工可在 myGov 上以 income statement 查看。关键是与 Payday Super 配合，把薪资、养老金和申报设置成一次性同步运行。
招聘时的养老金 stapling·choice form·SuperStream（雇主视角）
向新员工提供 Superannuation standard choice form 让其选择基金，但如果员工未指定，在放入公司 default 基金之前，须先在 ATO 查询该员工的 stapled fund（既有关联基金），并缴入那个账户。擅自放入公司 default 属于违反 choice 规定，会被罚款。养老金须按 SuperStream 标准以电子方式缴纳和申报，招聘时也一并收取 TFN declaration。stapled fund 查询在 ATO Online services for business 中用员工信息办理。
Fair Work 最低工资·NES·Award（工资与劳动条件下限）
国家最低工资（National Minimum Wage）每年 7 月 1 日上调，自 2026 年 7 月 1 日起时薪 26.44 澳元（每周 1,004.90 澳元），临时工（casual）含 25% loading 后最低时薪 33.05 澳元。不过各行业的 Modern Award 往往规定更高的最低工资和 penalty rate（周末、夜间加成），所以要确认适用自己行业的 award。遵守 National Employment Standards（NES）并向新员工发放 Fair Work Information Statement 也是义务。若低于 award 下限，属于欠薪（underpayment），须补发并被罚款，雇用移民的场所是重点检查对象。
工伤保险按州注册（workers compensation by state）
雇用首位员工后，须在规定期限内加入所在州的工伤保险（workers compensation），管辖因州而异 — NSW icare、VIC WorkSafe Victoria、QLD WorkCover Queensland、SA ReturnToWorkSA、WA WorkCover WA 等。保费按工资总额和行业风险度（industry rate）计算。未参保时若发生工伤，赔偿金和罚款可能要由业主自行承担。Sole Trader 本人不在这项工伤保险的覆盖范围内，须另以收入保障保险（income protection insurance）做准备。
伪装承包·员工错误分类（sham contracting & classification）
为逃避养老金、年假和工伤成本，把实际上是员工的人当作 ABN 分包处理的伪装承包（sham contracting）属于违反 Fair Work Act，会被罚款，ATO 和 Fair Work 通过数据比对进行查处。自 2024 年 8 月起，判断属于员工还是分包，不看合同文字，而是综合关系的实质（whole relationship）。清洁、送货、建筑分包中移民最常被错误分类，一旦分类错误，未缴的养老金、年假和预扣税会被追溯征收。认为对方有 ABN 就是分包的想法很危险，请提前确认判断标准。
税务优化·抵扣进阶
即时资产抵扣 2 万澳元（instant asset write-off）
年营业额低于 1,000 万澳元的企业，购买单件低于 2 万澳元（注册 GST 时按税前计）的资产并投入使用，可在该财年一次性全额费用化。这一额度适用于 2025 年 7 月至 2026 年 6 月（2025-26 年），政府在 2026-27 联邦预算中宣布要将其定为永久制度，但截至 2026 年 7 月尚未立法，请确认最终是否通过。额度以单件资产为准，因此多件可分别抵扣，新品和二手均适用。但乘用车另有 car limit 上限，高价车辆可能无法全额抵扣。
家庭办公经营抵扣与 CGT 陷阱（home-based business）
在家经营时，电费、网费、取暖等运营费可按固定费率每小时 70 分（2025-26 年）或按实际费用（actual cost）方式抵扣（费率每年复核，请确认最新值）。当家中某特定空间在税务上成为经营场所（place of business）时，连租金、房贷利息、地方税的一部分等 occupancy cost 也可抵扣，但代价是——出售该房产时，main residence 资本利得税（CGT）免税会按相应比例和时段被部分打破，这是个陷阱。自有房主可能为了抵扣几百澳元，在出售时被课上数万澳元的 CGT，所以请提前算清哪种方式更有利，并且无论哪种情况都要留存使用面积和时间的记录。
车辆费用抵扣方式（motor vehicle deductions）
商用车辆可在 cents-per-km 方式与 logbook 方式之间选择。cents-per-km 按 2026-27 年标准为每公里 91 分（此前 2025-26 年为 88 分），最多申报每年 5,000 公里，可无需凭据抵扣最高约 4,550 澳元，是简便算法。logbook 方式则须连续记录 12 周行车日志算出经营使用比例，再把该比例套用到燃油、保险、折旧等实际费用全额上。行驶里程多时 logbook 更有利，但记录义务较重；cents-per-km 费率 ATO 每个财年都会调整，请确认最新值。
公司税 25% vs 个人边际税率（base rate entity）
base rate entity 公司（年营业额低于 5,000 万澳元且被动收入占比 80% 以下）的公司税为 25% 定额，但那笔利润若要供个人使用，就得以分红取出并在个人层面再次征税（已缴的公司税通过 franking credit 调整）。Sole Trader 全部利润按个人边际税率（最高 47%）征税，因此往往只有在把利润再投资、留存于公司时，法人形式才更有利。若每年把利润全部取出用作生活费，法人并不省税，反而可能只增加会计和合规成本。「法人一定省税」的通念并不属实，请按自己的情况计算。
PSI（个人劳务所得）规则的陷阱（personal services income）
像 IT、咨询、单人技工那样，所得主要来自本人技能和劳务时，可能适用 personal services income（PSI）规则。若通不过 results test（以 75% 以上按成果计酬、使用自有工具、承担返工修复责任），或未满足如对单一客户依赖低于 80% 等 personal services business（PSB）条件，那么即便套用公司或信托，所得最终仍归属个人，租金、配偶间收入分配之类的抵扣也会受限。也就是说，设立法人或信托并不能规避 PSI 规则。这是 ATO 通过数据比对重点稽查的领域，请在开始前判断自己的所得是否属于 PSI 并备好记录。
小企业税收优惠（small business concessions）
非法人（Sole Trader、Partnership 等）小企业，年营业额低于 500 万澳元的，会自动获得 small business income tax offset（每年最高 1,000 澳元），即对经营所得应缴税额减免 16%。出售企业或活性资产（active asset）时，可用小企业 CGT 减免（持有 15 年免税、活性资产 50% 减额、退休免税等）大幅降低资本利得税。不过这项 CGT 减免有净资产 600 万澳元或营业额 200 万澳元等严苛条件，事前规划很重要。若即将出售，请至少提前一年与会计师检视结构。
牌照·许可·行业监管进阶
从 ABLIS 一站式检索开始（Australian Business Licence and Information Service）
在 ablis.business.gov.au 输入经营地点和行业，就会按联邦、州、地方议会（council）层级把所需的牌照、许可和登记一次性整理出来。不要靠猜测行业要求或听别人说，在这里确认才是避免遗漏的起点。每一项都会附上申请链接以及大致的费用和续期周期。即便是同一行业，所需许可也因地址（州、council）而异，所以请用实际营业的地址查询。
餐饮业许可进阶（food business registration）
餐厅、咖啡馆、外卖店须向所辖地方议会（Local Council）办理 food business notification 或 registration，至少配备 1 名 Food Safety Supervisor（FSS）认证人员，并遵守 Food Standards Code。NSW 有公开卫生评级 Scores on Doors 和菜单过敏原（allergen）标示的义务。开业前须通过 council 的批准和卫生检查（inspection），所以务必把这项日程纳入创业计划。因厨房设备、排水、通风标准不达标而延误开业的情况很常见，因此在租赁前确认要求较为稳妥。
建筑·技工执照按州管辖（building & trades licensing）
建筑、电工、水管、燃气之类的技工工种，既需要个人资格执照，也需要经营者（contractor）执照，且管辖因州而异 — NSW Fair Trading、维多利亚 VBA（Victorian Building Authority）、昆士兰 QBCC 等。无照施工不仅会被罚款，还会导致质保保险不予适用，出事时要承担重大责任。一定金额以上的住宅工程，为保护消费者，还须投保质保保险（如 NSW 的 Home Building Compensation）。搬迁或扩展到其他州时，执照未必会被自动承认，请确认异地登记（mutual recognition）流程。
酒类·美容·高风险行业许可（liquor、skin penetration 等）
销售酒类需要各州 Liquor & Gaming 机构的 liquor licence，文身、穿孔、美甲等皮肤操作需要 council 的 skin penetration 登记，保安业需要 security licence——不同行业需要各自单独的许可。大多归州政府或 council 管辖，即便是同一行业，各州的流程、费用和条件也不同。酒类牌照往往还要求 RSA（Responsible Service of Alcohol）之类的从业人员认证。无照营业可能招致停业、罚款乃至刑事处罚，请务必在开业前取得。
规划·用途分区批准确认（planning、zoning & DA）
在签署租赁合同之前，须先确认该店面的 council 用途分区（zoning）和 development approval（DA）是否允许你想做的营业。咖啡馆、制造、仓库、诊所等有既定的许可用途，在不匹配的 zone 里拿不到营业许可。要改变用途须取得 change of use（用途变更）批准，随之而来的是时间、费用以及邻居提出异议的风险。若先签约而 DA 被拒，就会陷入只白付租金的最坏陷阱，所以请把合同做成以 DA 批准为条件，或在完成事前调查后再签字。
Working with Children·特殊身份核查（WWCC & worker screening）
托育、家教、体育教练等以儿童为对象的生意，从业人员全员须取得 Working with Children Check（WWCC），NDIS 相关工作须取得 NDIS Worker Screening Check，均按州注册制运营。部分行业和岗位还要求国家警方背景核查（national police check）。未经核查就招聘或开业将面临刑事和行政制裁，且业主有义务确认并记录从业人员持有的有效核查。核查发放可能需要几周，所以请指导他们在招聘日程之前提前申请。
签证·合同·商事监管进阶
不同签证能否经营生意进阶（business rights by visa）
学生签证（subclass 500）连 ABN 自营业的时间也计入学期内每两周（fortnight）48 小时的工作上限；毕业生签证（485）有完整工作权，可以经营生意。相反，482/Skills in Demand 签证被绑定在指定雇主和职业上，原则上不能经营自己的生意；打工度假（417/462）可以从事 Sole Trader 活动，但适用同一雇主 6 个月（6-month）规则。商业移民 188（BIIP）已于 2024 年停止接受新申请。违反签证条件可能导致签证被取消，所以请务必通过 VEVO 和移民咨询确认本人签证的工作与经营条件。
有效税务发票的要件（valid tax invoice & no-ABN withholding）
tax invoice 上必须有卖方名称和 ABN、开具日期、品名与数量、GST 金额（或 Total price includes GST 字样），1,000 澳元以上的交易还须写明买方的姓名和地址或 ABN。若供应商未在发票上写明 ABN，付款方须按款项的 47% 作 no-ABN withholding 预扣并缴给 ATO。格式不齐的发票会阻碍对方的进项税额抵扣，损害交易关系。使用会计软件的标准 tax invoice 模板可减少遗漏。
澳大利亚消费者法（ACL）与不公平合同条款（Australian Consumer Law）
消费者保证（consumer guarantees，退款、维修、更换的权利）不能用 No Refund 或特价商品不退这类字样加以排除，引起虚假或误解的广告（misleading conduct）是 ACCC 查处对象。自 2023 年 11 月起，针对小企业的标准合同中的不公平条款（unfair contract terms）也强化为可处罚款。请在开业前检查退款政策、条款、价格标示和评价管理是否符合 ACL。违规不仅会被罚款，还会打击品牌信誉。
加盟连锁进入流程（franchising code）
按照 2025 年 4 月 1 日施行的新 Franchising Code，franchisor 须在签订加盟合同至少 14 天前提供 Disclosure Document 和 Key Facts Sheet，加盟合同还保障 14 天 cooling-off（撤销）期。可在 Franchise Disclosure Register（franchisedisclosure.gov.au）对照查询品牌的公开信息。不要在说明会现场当场签字，而应拿到文件与律师、会计师审阅后再决定。除初期加盟费外，还要把版税、营销分摊费、续约条件等总成本一并算清。
商铺租赁合同（retail & commercial lease）
商铺租赁适用各州的 Retail Leases Act，对出租方交付 disclosure statement、租金上调方式（限制 ratchet clause）、最短租期等作出规定。bank guarantee、押金规模，make-good（复原）条款，以及出售生意时的租赁权转让（assignment）条件，决定着总成本和退出策略。除租金外，务必确认 outgoings（管理费、地方税分摊）和上涨率。商铺租金通常是生意最大的固定支出，因此签字前请律师审阅能大幅降低风险。
货款回收·刷卡手续费监管（getting paid & surcharging）
请在发票上写明付款期限（payment terms），目前对刷卡加收的手续费（surcharge）不得超过实际的受理成本（cost of acceptance）（RBA、ACCC 监管）。不过自 2026 年 10 月 1 日起，将禁止对 eftpos、Mastercard、Visa 的借记卡和信用卡付款收取 surcharge，请提前整顿付款说明和价格标示。对于应收账款，可在发出 letter of demand 后通过各州的小额纠纷仲裁机构（small claims tribunal）追讨；与大企业交易时，可受 Payment Times Reporting 制度的保护。付款条件务必以书面形式写入合同和发票。
常见问题
持学生签证者可以在澳大利亚创业吗?▾
依签证不同。永居者和部分临时签证允许从事商业活动,而学生签和打工度假签有工时限制,会限制持续经营。请通过 Department of Home Affairs 或 MARA 注册移民代理确认本人签证条件。
ABN 申请收费吗?▾
不收费。通过 Australian Business Register(abr.business.gov.au)直接申请免费。部分代办服务可能收费,自行办理则不发生费用。
什么时候必须注册 GST?▾
年营业额(GST turnover)达到或预计达到 AUD 75,000(非营利组织 AUD 150,000)时,须在达到门槛后 21 天内注册 GST。出租车和网约车司机无论营业额多少,都必须在首次载客前注册。低于门槛也可自愿注册,注册后必须定期申报 BAS(Business Activity Statement)。来源: ATO 'Registering for GST'(2026-07 查证)
Sole Trader 与 Pty Ltd 哪个更好?▾
Sole Trader 注册简单费用低,但企业债务会影响个人资产。Pty Ltd 是独立法人,可保护资产,但需缴 ASIC 注册费并增加会计与法律成本。营业额扩大或雇用员工时建议转为 Pty Ltd。
一定需要会计师吗?▾
法律未强制要求,但注册 GST 或雇用员工后强烈建议委托澳大利亚注册会计师(Registered Tax Agent)或 BAS Agent。错误申报可能引发 ATO 罚款与利息,损失常超过费用。
有没有会说我母语的商会或会计师？▾
有。多数国家社区在悉尼、墨尔本、布里斯班设有商业团体，也有不少会计师事务所以特定社区的母语提供服务。可通过AUWith商家目录或社区版块寻找会说您母语的会计师。
收购现有生意后,员工的年假和长期服务假由谁负责?▾
根据 Fair Work Act 2009,与卖家无关联(non-associated)的买家可以选择是否承认员工的年假和裁员补偿(redundancy)工龄。若选择不承认,卖家须结清并支付未休的累计年假等款项。长期服务假由各州和领地的法律单独规管,请核对所在州的规定。最稳妥的做法是在买卖合同中写明员工权益的结算方式。来源: Fair Work Ombudsman(2026-07 查证)
收购生意时需要就成交价缴纳 GST 吗?▾
符合条件的'持续经营(going concern)'出售免征 GST。条件是: 出售须有对价、买家已注册 GST(或负有注册义务)、双方书面约定该交易属于 going concern 出售、且卖家转移经营所需的全部要素并持续营业至交割日。若不符合条件,成交价可能被加收 10% GST,因此应在签约阶段就予以确定。来源: ATO 'Sale of a going concern'(2026-07 查证)