Hướng dẫn cuộc sống tại Úc

Khi bạn ở lại Úc theo diện working holiday, du học hay làm việc rồi rời đi về nước hoặc sang nước thứ ba, mối lo đặc trưng của người di cư là 'tôi để lại nhà, cổ phiếu, tiền mã hóa mà rời đi thì thuế sẽ thế nào'. Theo luật thuế Úc, ngay khoảnh khắc bạn không còn là cư trú thuế của Úc thì CGT event I1 sẽ phát sinh. Lúc này, các tài sản không phải là taxable Australian property (tài sản Úc chịu thuế) được xem như đã 'chuyển nhượng giả định (deemed disposal)' theo giá thị trường tại thời điểm đó, nên dù bạn chưa thực sự bán, phần lợi nhuận chưa thực hiện tích lũy đến thời điểm đó vẫn có thể bị đánh thuế. Các hướng dẫn thuế khác của trang này chủ yếu đề cập việc khai báo cơ bản về cổ phiếu, tiền mã hóa của người cư trú, nên hướng dẫn này tập trung vào những vấn đề chuyên sâu mà sự kiện xuất cảnh tác động đến CGT.

Khi CGT event I1 phát sinh, bạn sẽ chọn một trong hai hướng. ① Công nhận chuyển nhượng giả định theo giá thị trường tại thời điểm xuất cảnh để bị đánh thuế ngay, hoặc ② thực hiện lựa chọn (choice) bỏ qua khoản lãi (và lỗ) đó để hoãn thuế. Nếu chọn hoãn, tài sản đó được xem là taxable Australian property cho đến khi bạn trở lại làm cư trú Úc hoặc thực sự định đoạt, và khi đó mới bị đánh thuế trên lợi nhuận bán thực tế.

Dù là chuyển nhượng giả định hay bán thực tế sau khi hoãn, khung xương của việc tính thuế là cost base (giá gốc mua) và giá thị trường tại thời điểm xuất cảnh. Người xuất cảnh đặc biệt phải lưu giữ lâu dài hồ sơ chứng minh cho hai con số này thì sau này mới quyết toán không tranh chấp. Về nguyên tắc, hồ sơ phải được lưu giữ tối thiểu 5 năm sau khi khai báo năm thu nhập phát sinh CGT event, nhưng với tài sản nắm giữ dài hạn, do khoảng thời gian từ khi mua đến khi bán rất dài nên nhiều trường hợp trên thực tế phải giữ chứng từ mua lâu hơn nhiều (ví dụ trên 10 năm) (thời hạn chính xác hãy kiểm tra theo tiêu chí ATO, cập nhật đến 2026-07).

• Tài liệu liên quan đến việc mua: hợp đồng mua bán, phí môi giới, hóa đơn các chi phí phụ khi mua như thuế trước bạ.
• Tài liệu trong thời gian nắm giữ: hồ sơ các khoản chi có thể được phản ánh vào cost base như chi phí cải tạo vốn (improvement), chi phí nắm giữ.

Quy định quan trọng đối với người di cư rời khỏi căn nhà từng ở để cho thuê là quy tắc vắng mặt 6 năm. Dưới đây tổng hợp phần cốt lõi qua bốn trường hợp, nhưng vì có một quy định riêng theo đó nếu tại thời điểm bán bạn là người không cư trú thì miễn thuế nơi cư trú chính có thể bị loại trừ chồng lên (bao gồm quy định chuyển tiếp), đừng chỉ dựa vào quy tắc 6 năm để kết luận mà hãy cùng kiểm tra hướng dẫn 'Tư vấn chuyên gia thuế' và 'Tài chính' cùng với đại lý thuế đã đăng ký.

Khi thanh lý các tài sản bị lỗ trước hoặc sau khi xuất cảnh, cách sử dụng lỗ vốn sẽ chi phối gánh nặng thuế. Hãy nắm chính xác thứ tự và giới hạn.

• Lỗ vốn chỉ được bù trừ với lãi vốn. Không thể bù trừ với thu nhập thông thường như tiền lương, thu nhập kinh doanh.
• Nếu có lãi vốn trong cùng năm thu nhập, thì trước tiên trừ lỗ vào lãi của năm đó.
• Phần lỗ còn lại sau khi trừ được chuyển tiếp không giới hạn thời gian để trừ vào lãi vốn của các năm sau.

Đây là tập hợp những hiểu lầm và sai sót thường gặp trong CGT khi xuất cảnh.

• Hiểu lầm 'chưa bán nên không có thuế' — tài sản không phải TAP có thể bị đánh thuế qua chuyển nhượng giả định tại thời điểm xuất cảnh (mất tư cách cư trú).
• Hiểu lầm cứ có nhà là đương nhiên được miễn 6 năm — nếu tại thời điểm bán bạn là người không cư trú thì miễn thuế nơi cư trú chính có thể bị loại trừ, nên cần kiểm tra riêng ngoài quy tắc 6 năm.
• Sai sót cố trừ lỗ vào tiền lương — lỗ vốn chỉ bù trừ với lãi vốn và không bù trừ với thu nhập thông thường.