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个人所得税
Tax Return、扣除项目、myTax
企业税务
GST、ABN、BAS申报
投资/CGT
房产、股票、加密货币
| 应税收入区间 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|
| $0 ~ $18,200 | 0% | $0 |
| $18,201 ~ $45,000 | 16% | 超出部分的16% |
| $45,001 ~ $135,000 | 30% | ,288 + 超出部分的30% |
| $135,001 ~ $190,000 | 37% | 1,288 + 超出部分的37% |
| $190,001+ | 45% | 1,638 + 超出部分的45% |
+ Medicare Levy 2%。打工度假者(417/462)前5,000适用15%特别税率。
判断"什么时候、怎么用"税务师的能力，往往比退税金额本身带来的差距更大。从各类签证的首次报税，到抵扣优化、房产·生意·养老金退款，我们按新移民实际会遇到的顺序梳理了一遍。
如果只有一份工资收入加简单的抵扣项，很多时候自己用 myTax 报税就够了。但如果某一年收入来源变多了（工资+分红+租金+ABN 生意）、卖房产产生了 CGT，或者入境·离境那年税务居民身份判定比较模糊，那专业咨询带来的价值很可能超过咨询费本身。大致可以这样把握：学生签证算简单情形，技术移民（刚开始投资的阶段）算中等，经营生意的算高复杂度。
在澳洲，收费提供税务代理服务必须在 Tax Practitioners Board（TPB）注册，这是法律规定，任何人都可以在 tpb.gov.au 的公开名册（Register）里按姓名·注册号查询。交给没注册的中介，出了问题很难得到消费者保护。常见错误：只看了社交媒体广告，就把 TFN 和 myGov 登录信息交给无注册的报税中介——这有身份盗用和虚假申报的风险，所以 myGov 密码连税务师也绝对不要给。
费用会因申报复杂度（只有工资 vs 包含租金·生意·CGT）差别很大，签约前最好找两三家按项目报价（是否 fixed fee）做比较。税务师费用在下一个财年的 tax return 里，有可能以"税务管理费用（cost of managing tax affairs）"项目申请抵扣。按"退税额百分比"收费的模式，有诱导过度抵扣的动机，要多加小心。
自己报税的截止日期是每年 10 月 31 日，但如果在那之前已经登记为注册税务师的客户，按 ATO 的 lodgment program，截止日期是可以延长的。如果第一年申报比较复杂、需要时间，实操要点就是赶在 10 月 31 日之前先跟税务师签好委托。等截止日期临近才去找，可能就享受不到延期了。
能用母语沟通的税务师确实能减少沟通失误，但选择标准的优先级应该是：有没有 TPB 注册，以及对你自身情况（CGT·生意·国际税务）有没有实际经验。跟英文税务师沟通时，可以用 ATO 支持的免费口译服务 TIS National（131 450）。只因为"说同一种语言"就省掉核实环节，是最常见的错误。
税务居民（tax resident）不是按签证种类，而是按实际居住状态判定的，ATO 会用 resides test（通常概念）、domicile test、183-day test 等多重测试。注册了 6 个月以上课程的留学生很多会被判定为税务居民，而打工度假（417/462）不管是不是居民，都适用 WHM 专用税率规定。第一年建议先用 ato.gov.au 的居民判定在线工具自查，拿不准就找税务师确认。
入职时填的 Tax File Number Declaration 上要选是否申请 tax-free threshold（免税额度），原则上只能在主要收入来源的那一份工作申请。如果在两份兼职同时申请，预扣税就会不够，年底可能收到补税单（tax bill）——这是新来的人最常踩的坑。有两份以上工作的话，第二份工作请选"No"。
持临时签证的人按 temporary resident 规定，母国的利息·分红·租金等大部分海外来源收入可能免于申报，但适用条件比较苛刻，而且从拿到永居那一刻起，就要转为申报全球收入（worldwide income）。拿到永居那一年漏报母国资产收入的情况很常见，签证状态变化的年份建议找税务师确认一下。
如果是年中入境成为居民，免税额度可能按居住月数折算。在财年（7 月到次年 6 月）中途永久离境的，在之后没有澳洲收入的前提下，可能可以在财年结束前提前申报（early lodgment），具体流程看 ATO。"离境了申报义务就没了"是个常见误解——有澳洲收入那一年的申报义务，离境之后照样存在。
按 ATO 的说法，在线申报（myTax·税务师）通常 2 周内处理完，纸质申报最长可能要 50 个工作日。7 月初急着报的话，雇主的 income statement 可能还不是"Tax ready"状态，银行利息的 pre-fill 也可能是空的，到时候还得改报。没有急事的话，等 7 月底以后 pre-fill 数据填好了再报更稳妥。
截止日期（自行申报 10 月 31 日）内没报，可能被处以 Failure to Lodge（FTL）罚款，就算是能拿退税的人，申报本身也是义务。签证到期要离境的话，请提前把 myGov 账号的登录方式（邮箱·验证 App）整理成在海外也能用的状态。只用澳洲手机号做两步验证就出境、结果登不进 myGov 的案例非常多。
居家办公抵扣要在按小时定额的 fixed rate method 和按实际支出比例分摊的 actual cost method 之间二选一，定额费率每个财年由 ATO 公布，申报前要确认当年的费率。两种方法都必须有实际居家办公时长的记录（日志·工时表），"大概每周两天左右"这种估算 ATO 是不认的。最常见的损失，就是一年下来没留记录，整笔抵扣只能放弃。
跟现职工作的技能维持·提升直接相关的教育费可以抵扣，但为进入新职业而考资格的费用（就业前的证书·移民目的的考试等）原则上不能抵扣。比如护士去上临床能力提升课程，跟其他行业的人重新去考护理资格，处理方式是不一样的。边界模糊的情况很多，大额教育费建议花钱之前先问税务师。
工作相关支出合计 $300 以内可以不附收据申报，但必须能说清是怎么算出来的；超过的话，收据等记录就是必须的。用 ATO 官方 App 的 myDeductions 功能，平时把收据拍照记下来，报税时可以直接导入。"大家 $300 都是随便填的"——没有依据硬填，被审计（audit）时可能成为补税·罚款的理由。
没有 Medicare 资格的临时签证持有人，可以向 Services Australia 申请 Medicare Entitlement Statement（MES），凭它申请豁免 2% 的 Medicare Levy——这是新移民最常错过的退税项目之一。MES 办下来可能要好几周，最好赶在报税季之前提前申请。明明符合条件却不申请，等于白白多交收入的 2%。
私人医保返还按收入区间分档适用，收入超过一定水平的人如果没有合格的私立医院保险，还可能被加收 Medicare Levy Surcharge（MLS）。保险公司会把参保信息直接传给 ATO，myTax 里会自动填好（pre-fill），但年中有加入·退保的话，要自己核对期间是否准确。自己属于哪个收入档、适用哪些规则，建议看 ATO 说明或问税务师。
往母国汇款的手续费、家和单位之间的通勤交通费、日常衣物购置费，都不算工作相关支出，原则上不可抵扣。像出差这种工作和私人行程混在一起的支出，只能按工作占比分摊（apportionment）后申报对应部分。就算是听了以"退税最大化"为诱饵怂恿虚假抵扣的中介，补税和罚款的责任也都在你自己身上，这点要记住。
出租成本（贷款利息·管理费·折旧等）超过租金收入时，亏损部分可以从工资等其他收入中抵扣，这种结构叫 negative gearing。但它的前提是真实的现金流亏损，只盯着省税效果就决定投资是很危险的。建议买之前跟税务师做一遍整个持有期的税后模拟。
持有超过 12 个月的资产，转让收益可享受 50% CGT 折扣，但这以税务居民身份为前提，外国居民（foreign resident）期间的折扣可能被限制甚至取消。如果打算离开澳洲之后再卖房产·股票，出境前一定要确认居民身份变化对 CGT 的影响。光是把出售时点调整几个月，税额就可能差很多。
自己住过的房子，出售收益可以通过 main residence exemption 免税，但如果卖的时候已经是外国居民身份，除了有限的例外，豁免可能就不适用了。永久回国之后再卖澳洲的房子是典型的坑——出境前卖和出境后卖，税差可能非常大。有离境计划的话，先跟税务师商量好出售时机。
出租房折旧分为建筑结构（capital works，Division 43）和设备（plant & equipment，Division 40）两类，2017 年规则修改之后购入的二手住宅，原有设备的折旧抵扣可能受限。要有 Quantity Surveyor 出具的 depreciation schedule 才能准确申报，而且这份报告的费用本身也可能可以抵扣。新房和二手房的折旧抵扣空间差别很大，买的时候就要把这点考虑进去。
临时签证持有人买住宅可能需要 FIRB（Foreign Investment Review Board）审批，而且 NSW·VIC 等多数州会对外国买家加收额外印花税（foreign purchaser duty surcharge）和土地税附加。印花税（stamp duty）和附加税的标准各州不同，要到所在州的税务局（Revenue NSW、State Revenue Office Victoria 等）确认。拿到永居前后适用规则可能不一样，所以买房时点的签证状态很关键。
住宅租金被归类为 input-taxed，既不收 GST，相关进项税也拿不回来，所以原则上光靠租金收入不需要注册 GST（短租·商业出租可能不同）。卖房的时候，因为有外国人资本利得预扣制度（Foreign Resident Capital Gains Withholding），就算是澳洲居民卖家，不向买家提供 ATO 的 clearance certificate 的话，部分房款也可能被预扣。开始卖房流程之前，就先把 certificate 申请好。
GST turnover 年满 $75,000 就必须注册 GST，不满则自愿。但要注意，网约车（Uber 等）司机不管流水多少，从第一天起就有注册义务——这是最常见的陷阱。接近门槛的时候，从"预计"会达到的那个时点起就可能产生注册义务，所以每个季度都盯一下营业额走势。
雇主让你"去办个 ABN 来"，但实际干活方式跟员工没区别，那就可能是假承包（sham contracting），这种情况下你会被不当剥夺 Super·带薪假·最低工资等员工权利。上下班时间·工作由谁指挥·工具由谁提供等是判断标准，可以在 Fair Work Ombudsman（fairwork.gov.au）查标准，也可以匿名举报。这种套路在面向新移民的工作里出现得特别多。
注册了 GST 的经营者通常每季度通过 BAS 申报·缴纳 GST、PAYG instalments，有员工的话还有 PAYG withholding。通过注册税务师或 BAS agent 提交可以延长期限，逾期则可能被处以 FTL 罚款。第一次报 BAS 很容易分错项目，头一两次最好请专业人士把关。
ABN 收入跟工资不一样，没有预扣税，很多人第一次报 tax return 时被一笔大额税单打个措手不及。建议养成把收入的一定比例存进单独账户的习惯；首次申报之后，ATO 可能通知你纳入季度预缴制度 PAYG instalments。只带着"上班族年年拿退税"的经验过生意第一年、到交税时拿不出钱，是典型的失败模式。
一旦雇了员工，就要注册 PAYG withholding，每次发工资都要做 Single Touch Payroll（STP）电子申报，还要缴 Super Guarantee（2025 年 7 月 1 日起 12%）。Super 没按期缴，会被征收连抵扣都不能做的 Super Guarantee Charge。先跟税务师·会计师确定对方到底算员工还是承包商，再开始用人。
按 ATO 要求，生意记录一般要保存 5 年；生意·私人混用的支出（车·手机·home office）要合理估算使用比例，只申报生意那部分。用 Xero、MYOB、QuickBooks 这类支持 STP 的会计软件，BAS 和记录管理会轻松很多。副业级别生意的亏损，按 non-commercial loss 规定可能要推迟才能跟工资收入相抵，记得确认适用条件。
雇主有义务按法定比例（2025 年 7 月 1 日起 12%）缴纳 Super Guarantee，但工资单上写了、基金账户里却没到账的欠缴情况确实存在。每个季度在 myGov 关联的 ATO 服务里核对自己 Super 的到账明细，怀疑欠缴的话可以向 ATO 申请 unpaid super 调查。等到临出境才发现欠缴，追回就难得多了。
Concessional（税前）供款在基金内按 15% 税率征税，换来的是抵减个人所得的效果；non-concessional（税后）供款则是把已经交过税的钱放进去。两类都有年度上限（contributions cap），超了可能产生额外税，当年额度以 ATO 公布为准。如果只是临时居留，自愿供款之前最好把离境时的 DASP 税率也一起算进去，这样才划算。
想把自己存进 Super 的钱作为所得抵扣申报，必须在提交 tax return 之前向基金递交 Notice of Intent to Claim，并拿到基金的确认函（acknowledgment）。不按这个顺序来，原则上抵扣不被承认——只供款、漏流程是最典型的失误。别等到报税前夕，供款之后马上把手续办了。
用 myGov 里 ATO 官方的 YourSuper 比较工具，可以比较各 MySuper 产品的费用·收益率。每换一次工作就开一个新基金的话，管理费和默认保险费会被重复扣，可以在 myGov 申请账户合并（consolidation）。不过要注意，合并时旧基金附带的人寿·收入保障保险可能随之失效，注销前先确认保障内容。
持临时签证打工攒了 Super 的人，在离开澳洲、签证失效之后，可以通过 ATO 的 DASP 在线申请系统申请退还 Super。永居·公民不在 DASP 范围内，拿到永居后这笔钱不退，转入养老金体系管理。出境前把基金名称·会员号·余额凭证整理好，在海外申请会顺利很多。
领 DASP 时会被预扣税：按 ATO 公布，打工度假（417/462）期间攒的部分税率是 65%，其他临时签证攒的部分中的应税要素通常按 35%（具体适用建议向 ATO 确认）。离境·签证失效后 6 个月内没申领，基金可能把余额移交 ATO（unclaimed super），不过之后仍然可以通过 ATO 申领。如果还有延签·转永居的可能，退（DASP）还是留（养老金）哪边更划算，决定的时机要拿捏好。