澳大利亚税务/退税指南
从TFN申请到退税的完整指南。
1. TFN申请
什么是TFN？
TFN是澳大利亚税务唯一编号。无TFN将被征收45%税率。
在线申请流程
- 访问ATO TFN申请页面
- 确认持有有效签证
- 输入个人和护照信息
- 输入澳大利亚地址
- 约28天邮寄到达
2. 退税流程
澳大利亚财年
澳大利亚财年（收入年度）为7月1日至次年6月30日。通过myTax自行申报须在10月31日前提交；委托注册税务代理（registered tax agent）可延长期限，但必须在10月31日之前与代理签约。详细期限及离境时的提前申报请参阅下方“报税期限”部分。
选择方式
免费。适合简单收入。
$100-$300。复杂收入推荐。费用可抵扣。
主要扣除项
- 工作服/制服
- 工具设备
- 工作交通
3. 报税期限与离境时的提前申报
澳大利亚收入年度（income year）为7月1日至次年6月30日。财年结束后，须在以下期限内提交Tax Return。
- 自行申报（myTax）：10月31日前 — 在收入年度结束后的7月1日至10月31日期间自行提交（ATO How to lodge，2026-07核实）
- 委托注册税务代理可延长期限 — 根据代理申报计划，期限可延至10月31日之后。但必须在10月31日之前与代理签约，且如有往年未申报的Tax Return，可能无法享受延期
- 逾期未申报可能被处以未申报罚款（Failure to Lodge penalty），罚款随逾期时长（每28天为一档）递增 — 即使已过期限，也应尽快提交。具体金额请向ATO确认
4. 居民所得税率表（FY2025-26）
澳大利亚税务居民（Australian resident for tax purposes）享有免税额（tax-free threshold），首$18,200无需缴税。以下是ATO公布的FY2025-26（2025年7月1日至2026年6月30日）居民所得税率表。
| 应税收入（Taxable income） | 应缴税额（Tax on this income） |
|---|---|
| $0 - $18,200 | 无（免税额） |
| $18,201 - $45,000 | 超过$18,200部分的16% |
| $45,001 - $135,000 | $4,288 + 超过$45,000部分的30% |
| $135,001 - $190,000 | $31,288 + 超过$135,000部分的37% |
| $190,001及以上 | $51,638 + 超过$190,000部分的45% |
上述税率不含2%的Medicare levy。税法上的非居民（foreign resident）没有免税额，首$135,000按30%征税 — 详情请参阅下方“相关指南”中的税务居民身份·非居民税务指南。注意：根据已立法的减税方案，16%税率将自2026年7月1日起（FY2026-27）降至15%，自2027年7月1日起降至14% — 上表适用于2026年6月30日前取得的收入（即当前申报的年度）。来源：ATO — Tax rates: Australian residents（FY2025-26，2026-07核实）
5. Medicare Levy与Medicare Levy Surcharge
大多数居民纳税人在所得税之外，还须缴纳应税收入2%的Medicare levy。低收入者可获减免：按FY2025-26标准（2026年5月预算中上调，追溯至2025年7月1日生效），单身人士应税收入不超过$28,011免缴levy，$28,011至$35,013区间只需缴纳减免后的金额（家庭合并门槛$47,238，每名受抚养子女另加$4,338）。提交Tax Return时ATO会自动计算减免额。无Medicare福利资格者（包括部分临时签证持有人）可凭Medicare Entitlement Statement申请豁免。
Medicare Levy Surcharge（MLS）是在levy之外另行征收的附加费。按FY2025-26标准，如果MLS收入超过单身$101,000（家庭$202,000）且未持有适当等级的私立医院保险（private hospital cover），将按收入档位额外征收1%至1.5%。
来源：ATO — Medicare levy · ATO — Medicare levy surcharge income, thresholds and rates（2026-07核实）
6. MyGov / myTax使用方法
创建MyGov账户
MyGov是政府服务综合门户。
- 创建账户
- 安全设置
- 连接ATO
- 身份验证
通过myTax提交
- 登录MyGov→ATO→myTax
- 预填（Pre-fill）数据：雇主申报的收入会自动加载 — 建议等收入报表（income statement）显示为“Tax ready”状态（通常7月底）后再提交
- 确认收入并输入扣除
- 提交前检查退款金额
7. 打工度假者税务指南
税率 (2025-26)
| 应税收入 | 税率 |
|---|---|
| $0-$45,000 | 15% |
| $45,001-$135,000 | $6,750+30% |
| $135,001-$190,000 | $33,750+37% |
| $190,001以上 | $54,100+45% |
未提交TFN
未提交TFN将被征收45%最高税率。
ABN和税务
使用ABN工作需自行申报BAS和缴税。
税务进阶指南——申报时机、抵扣实战、副业收入申报、税率结构、应对ATO与移民场景
如果您已经办好TFN并用myTax完成了第一次报税，那么从现在起，决定退税金额和税务欠款的就是细节了。本指南整理了报税前的资料准备与时机、抵扣的计算方式与凭证规则、平台·投资·加密货币收入、税率与offset的结构、报税之后如何应对ATO，以及从入境第一年到离境为止移民特有的各种场景。税率和制度可能因财政年度、签证类型、税务居民身份认定而有所不同，最终请以ATO官方网站（ato.gov.au）为准。
报税前的准备——确定收入资料与申报时机
确认Income Statement已是“Tax ready”（STP Finalisation）
纸质payment summary（group certificate）已经废除，雇主通过Single Touch Payroll（STP）申报的年度工资和预扣税明细，会显示在与myGov关联的ATO服务中Employment → Income statements菜单里。雇主有义务在每年7月14日前确定（finalise）这些数据，确定后状态会变为“Tax ready”。如果在“Not tax ready”状态下报税，之后金额可能在确定过程中发生变化，导致需要修改申报，所以稳妥的做法是确认所有雇主的income statement都已是Tax ready之后再报税。过了7月中旬仍未确定的话，请先向公司的工资负责人询问。
各类pre-fill资料的到达时间——为什么7月初报税有风险
myTax的pre-fill（自动填充）资料不会一次到齐。工资通常在7月中旬到位，银行利息、私人医疗保险（PHI）、Centrelink发放记录要到7月底，股息和managed fund的分配收益往往要到8月以后才会进来。如果7月初急着报税，之后可能因为遗漏的收入被ATO数据比对查出，收到更正通知和利息，所以不着急的话8月以后再报更稳妥。pre-fill里还没显示并不代表申报义务消失，确保无遗漏申报的责任始终在您自己身上。
多份工作或年中换工作时的合并陷阱（重复申请Tax-free Threshold）
tax-free threshold（每年18,200澳元的免税区间）只能向一位雇主claim。如果同时向两处以上claim，每份工资的预扣税都会不足，报税后冒出一大笔税务欠款——这是同时打多份casual工的移民最常见的陷阱。原则是只在收入最高的那份工作claim该threshold，第二份工作的TFN declaration上标记为不claim。如果年中换过工作，报税前要确认所有前雇主的income statement都已进入ATO系统，若有遗漏，则需按最后一张payslip自行填入。
myGov–ATO关联受阻时（新移民的身份验证陷阱）
要在myGov上关联ATO，需要回答两道基于ATO已有记录（银行账户利息、工资、super账户、以往的NOA等）的问题。刚落地的新移民往往因为根本没有这类记录而在线关联失败，这时可以拨打ATO个人咨询电话13 28 61，核实身份后获取linking code。拿到的code有效时间很短，请在通话过程中直接在myGov页面输入并完成关联。TFN、姓名、出生日期必须与ATO记录完全一致，所以最好手里拿着TFN通知书和护照再打电话。