澳大利亚生活指南

澳大利亚税务居民（Australian resident for tax purposes）不仅要申报在澳大利亚境内赚取的收入，还有义务在澳大利亚 tax return 中申报全球收入（worldwide income）。典型例子包括留在母国的房产租金收入、存款利息、股票股息、部分海外养老金以及出售海外资产的收益。不申报可能被加收罚款和利息；而且由于下文介绍的 CRS 自动信息交换，“不报就没人知道”的假设并不成立。

海外收入不需要单独的申报表，而是纳入每年提交的澳大利亚所得税申报表（tax return）的 foreign income 项目一并申报。澳大利亚会计年度为 7 月 1 日至 6 月 30 日；自行申报的截止日通常为 10 月 31 日（委托注册税务师可延期）。所有海外收入、扣除项和已缴税额都须折算为澳元（AUD）填报。

典型的申报对象包括海外房产租金收入（贷款利息、管理费、折旧等扣除须按澳大利亚规则重新计算）、存款利息与股票股息、部分海外养老金以及出售海外资产的资本利得（CGT）。如持有海外公司或信托的权益，还可能适用 attributed foreign income 规定，涵盖范围很广，因此拿不准的项目不要擅自省略，请与税务师确认。

• 海外银行、券商的年度交易明细——用于核对利息、股息与余额
• 租赁账目——租金收入与支出（维修费、管理费、贷款利息）的凭证
• 海外完税证明与预扣税收据——申请 FITO 和调整双重征税的依据

以下是海外收入申报中最常遇到的 4 种情形，请对照确认自己属于哪一种。实际适用可能因个人情况而异。

海外收入申报归根结底是一场材料准备战。养成以下 5 个习惯，报税季就不会手忙脚乱。

• 保存好在澳定居（或取得永居）时点的海外资产清单和市值证明材料（评估报告、行情资料）——这是日后计算 CGT 的起点
• 准确填写银行、券商的税务居住地自我声明（self-certification）——CRS 信息将以此申报为基准流转
• 养成按澳大利亚会计年度（7 月 1 日至 6 月 30 日）整理海外收入的习惯——可能与母国的纳税年度期间不同
• 按年度收集海外完税收据与预扣税明细——申请 FITO 的依据
• 如计划申请或取得永居等身份即将变化，请提前与 TPB 注册税务师核查税务影响

海外收入问题大多不是蓄意逃税，而是“不知道”造成的。以下列出 5 个常见误区。

• “ATO 不知道我的海外账户”——通过 CRS，100 多个国家和司法管辖区的金融账户信息会自动交换。如果 ATO 已掌握的信息与申报内容不符，可能会先主动联系您。
• “在母国缴过税就完事了”——澳大利亚的申报义务是独立存在的。已缴税款可通过 FITO 抵免，但不能省略申报本身。
• 未经确认就套用 temporary resident 豁免——除本人外还有涉及配偶等细化条件。具体条件请以 ATO 官方指引为准。
• 误以为取得永居后仍继续豁免——自取得时点起转为按全球收入征税。转换后的第一个申报年度最容易出现遗漏。
• 搁置过往未申报部分——时间越久，利息和罚款越多。在 ATO 发出调查通知前进行 voluntary disclosure 是最有利的出路。