Guide de vie en Australie

Les déductions professionnelles (work-related deductions) permettent aux salariés de déduire de leur revenu imposable les dépenses qu'ils ont personnellement engagées pour gagner leur revenu. L'année fiscale australienne court du 1er juillet au 30 juin, la déclaration s'ouvre en juillet, et la déclaration en ligne via myTax doit être déposée au plus tard le 31 octobre (délai prolongeable via un registered tax agent). Début juillet, l'income statement de l'employeur peut toutefois ne pas encore être confirmé « tax ready » : l'ATO recommande de déclarer à partir de fin juillet. Ce guide concerne les salariés (employees) ; pour les dépenses professionnelles des sole traders avec ABN et des travailleurs de la gig economy, consultez le guide dédié (gig work / ABN).

Pour les heures travaillées à domicile, l'ATO reconnaît deux méthodes de calcul. La fixed rate method applique un montant forfaitaire par heure travaillée (70 cents par heure pour 2024–25) — la méthode simplifiée ; l'actual cost method consiste à réclamer chaque poste en multipliant la dépense réelle par le pourcentage d'usage professionnel. La méthode la plus avantageuse dépend de votre situation, et vous ne pouvez choisir une méthode que si vous en remplissez les exigences de justificatifs.

La charge de prouver le bien-fondé des déductions incombe au contribuable. Reçus, journaux et autres pièces justificatives doivent être conservés 5 ans après la déclaration et pouvoir être présentés à l'ATO sur demande. L'encre des reçus papier s'efface facilement : privilégiez la conservation en photo ou au format numérique.

• Reçus, factures, relevés bancaires — photographiez chaque dépense immédiatement et classez-les par poste. Le montant, la date, le vendeur et l'article doivent être identifiables.
• Journaux et logbooks — relevé des heures de télétravail, logbook du véhicule (12 semaines consécutives), justificatifs du calcul du pourcentage d'usage professionnel du téléphone et de l'internet.
• Application officielle myDeductions de l'ATO (gratuite) — accumulez toute l'année vos dépenses, trajets et photos, puis chargez-les dans myTax au moment de la déclaration ou transmettez-les à votre agent fiscal.

Voici, en quatre volets, les déductions les plus souvent réclamées par les salariés. Toutes supposent le respect des trois règles d'or et, pour les dépenses à usage mixte privé/professionnel, seule la part professionnelle est admise. Consultez le guide ATO de votre profession pour savoir ce qui est admis ou refusé dans votre métier.

Avant de valider votre déclaration, passer en revue ces cinq points dans l'ordre réduit fortement le risque de rectification et de contrôle.

• Déclarer à partir de fin juillet — attendez que l'income statement affiche « tax ready » dans myGov avant de déclarer. Une déclaration précipitée début juillet risque de devoir être rectifiée.
• Consulter le guide de votre profession — vérifiez d'abord les postes admis et refusés dans l'occupation guide de l'ATO (une quarantaine de métiers : infirmiers, enseignants, BTP, restauration, chauffeurs, IT, etc.).
• Documenter le calcul de la part professionnelle — pour les dépenses mixtes (téléphone, internet, voiture, etc.), conservez une trace écrite de la méthode de calcul du pourcentage.
• Exclure les dépenses remboursées — les frais remboursés (reimbursed) par votre employeur ne sont pas des dépenses personnelles et ne peuvent pas être réclamés.
• En cas de doute, un registered tax agent — pour les postes ambigus, consultez un agent fiscal enregistré au TPB (registre consultable sur tpb.gov.au). Ses honoraires seront déductibles l'année suivante.

L'ATO croise automatiquement (data matching) les données des employeurs, des banques, des investissements et des plateformes avec votre déclaration : des déductions nettement supérieures à la moyenne de votre profession et de votre tranche de revenus peuvent déclencher un contrôle (review) et des pénalités (penalty). « Tout le monde met à peu près ça » n'est pas un argument — seules les dépenses réelles et les justificatifs font foi.

• Réclamer le trajet domicile-travail — le trajet quotidien est un déplacement privé, donc en principe non déductible. Les exceptions (transport de matériel volumineux, etc.) sont limitées.
• Réclamer des vêtements ordinaires ou des costumes — les vêtements ordinaires qui ne sont ni uniformes à logo, ni tenues spécifiques à une profession, ni équipements de protection sont refusés, même achetés pour le travail.
• Cumuler fixed rate et internet/téléphone — réclamer séparément des postes déjà inclus dans la fixed rate constitue une double déduction.
• Réclamer « la moyenne » sans dépense réelle — un montant sans dépense réelle ni justificatif est une fausse déclaration, même en dessous de 300 $.
• Inscrire des heures ou des kilomètres estimés — les heures de télétravail et les trajets professionnels doivent être réellement consignés ; sans relevé, la déduction est refusée et des pénalités peuvent s'ajouter.