Guide des impôts australiens — Taux FY2025-26, délais et TFN

Guide impôts/Tax Return en Australie

Un guide complet sur la fiscalité australienne, de la demande de TFN au remboursement de la Tax Return.

1. Demande de TFN (Tax File Number)

Qu'est-ce qu'un TFN?

Le TFN (Tax File Number) est un numéro unique utilisé en Australie pour toutes les opérations liées aux impôts. Il est obligatoire pour l'emploi, l'ouverture de compte bancaire et la Tax Return. Travailler sans TFN entraîne l'application du taux d'imposition maximal (45%).

Procédure de demande en ligne

Accédez à la page de demande de TFN sur le site web de l'ATO
Vérifiez que vous êtes actuellement en Australie avec un visa valide
Entrez vos informations personnelles et les informations de votre passeport
Entrez votre adresse de résidence en Australie (pour la réception du TFN par courrier)
Demande terminée — livraison par courrier dans environ 28 jours

Coût : Gratuit

Délai de traitement : environ 28 jours

Page de demande de TFN de l'ATO

2. Procédure Tax Return

Année fiscale australienne

L'année fiscale australienne (income year) s'étend du 1er juillet au 30 juin. La déclaration en autonomie via myTax doit être soumise au plus tard le 31 octobre ; un agent fiscal enregistré (registered tax agent) peut prolonger ce délai, mais vous devez le mandater avant le 31 octobre. Consultez la section 'Délais' ci-dessous pour plus de détails, y compris la déclaration anticipée en cas de départ d'Australie.

Choisir la méthode de déclaration

myTax (déclaration directe)

Gratuit. Soumettez votre Tax Return directement en ligne via MyGov. Convient aux structures de revenus simples (salaire uniquement).

Agent des impôts (Tax Agent)

Coût : $100~$300. Recommandé pour les revenus/déductions complexes. Les frais d'agent des impôts sont déductibles de votre Tax Return de l'année suivante.

Principaux éléments de déduction

Achat et nettoyage de vêtements/uniformes professionnels
Achat d'outils, d'équipements et d'équipements de protection liés au travail
Dépenses de transport liées au travail (à l'exclusion des trajets domicile-travail, déplacements sur site, etc.)
Frais de formation/développement personnel liés au travail
Frais de télétravail — la méthode du taux fixe (fixed rate method) est de 70 cents par heure travaillée à domicile (à partir de FY2024-25, vérifié 2026-07) ; un relevé de toutes les heures de télétravail de l'année est obligatoire
Dons (auprès d'organismes enregistrés au DGR uniquement)
Frais d'agent des impôts (relatifs à la Tax Return de l'année précédente)

Si le total de vos déductions liées au travail est de $300 ou moins, vous pouvez les demander sans reçus, mais vous devez avoir réellement engagé la dépense et pouvoir expliquer comment vous avez calculé le montant. Au-delà de $300, une preuve écrite (written evidence) est exigée pour la totalité du montant. Source : ATO — Deductions you can claim (vérifié 2026-07)

Conservez vos reçus et justificatifs pendant 5 ans. Si le total de vos déductions liées au travail dépasse $300, une preuve écrite est exigée pour le montant total et l'ATO peut vous demander de la produire.

3. Délais de déclaration et déclaration anticipée en cas de départ

L'année de revenu australienne s'étend du 1er juillet au 30 juin. Une fois l'année fiscale terminée, vous devez soumettre votre Tax Return dans les délais ci-dessous.

Déclaration en autonomie (myTax) : au plus tard le 31 octobre — à soumettre entre le 1er juillet et le 31 octobre suivant la fin de l'année de revenu (ATO How to lodge, vérifié 2026-07)
Recourir à un agent fiscal enregistré prolonge le délai — les agents disposent de leur propre programme de déclaration avec des échéances plus tardives. Vous devez mandater l'agent avant le 31 octobre, et des déclarations d'années antérieures non soumises peuvent vous priver de cette prolongation
Dépasser le délai peut entraîner une pénalité pour défaut de déclaration (Failure to Lodge, FTL), qui augmente à chaque période de retard de 28 jours — soumettez dès que possible, même en retard. Vérifiez les montants actuels des pénalités auprès de l'ATO
Si vous n'êtes pas tenu de déclarer pour une année (par exemple revenu inférieur à la tranche non imposable), soumettez un avis de non-déclaration (non-lodgment advice) à l'ATO — disponible en ligne via myTax — afin de ne pas être considéré comme ayant une déclaration en souffrance

Quitter l'Australie définitivement — déclaration anticipée (early lodgment)

Si vous quittez l'Australie définitivement avant la fin de l'année de revenu (30 juin) et que vous ne percevrez plus de revenus de source australienne (hors intérêts, dividendes et redevances), vous pouvez soumettre votre déclaration de façon anticipée sur formulaire papier (paper tax return) sans attendre la fin de l'année. La déclaration anticipée n'est pas possible via myTax, et le traitement prend normalement 50 jours ouvrables. (ATO, vérifié 2026-07)

Source : ATO — How to lodge your tax return · ATO — Lodge your tax return before leaving Australia (vérifié 2026-07)

4. Taux d'imposition sur le revenu des résidents (FY2025-26)

Les résidents fiscaux australiens (Australian residents for tax purposes) bénéficient d'une tranche non imposable (tax-free threshold) — aucun impôt sur les premiers $18,200. Voici les taux d'imposition sur le revenu des résidents publiés par l'ATO pour FY2025-26 (du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026).

Revenu imposable	Impôt sur ce revenu
$0 - $18,200	Néant (tranche non imposable)
$18,201 - $45,000	16 c pour chaque $1 au-delà de $18,200
$45,001 - $135,000	$4,288 plus 30 c pour chaque $1 au-delà de $45,000
$135,001 - $190,000	$31,288 plus 37 c pour chaque $1 au-delà de $135,000
$190,001 et plus	$51,638 plus 45 c pour chaque $1 au-delà de $190,000

Ces taux n'incluent pas le Medicare levy de 2 %. Les non-résidents fiscaux (foreign residents) n'ont pas de tranche non imposable et paient 30 % sur les premiers $135,000 — consultez le guide sur la résidence fiscale et l'imposition des non-résidents dans la section 'Guides associés' ci-dessous. À noter : en vertu des baisses d'impôt inscrites dans la loi, le taux de 16 % passe à 15 % à partir du 1er juillet 2026 (FY2026-27) puis à 14 % à partir du 1er juillet 2027 — le tableau ci-dessus s'applique aux revenus perçus jusqu'au 30 juin 2026, l'année en cours de déclaration. Source : ATO — Tax rates: Australian residents (FY2025-26, vérifié 2026-07)

5. Medicare Levy et Medicare Levy Surcharge

La plupart des contribuables résidents paient un Medicare levy de 2 % du revenu imposable en plus de l'impôt sur le revenu. Les personnes à faible revenu paient moins : pour FY2025-26 (seuils relevés dans le budget de mai 2026, avec effet rétroactif au 1er juillet 2025), les célibataires dont le revenu imposable est de $28,011 ou moins ne paient pas de levy, et un levy réduit s'applique entre $28,011 et $35,013 (seuil familial de $47,238 combinés, plus $4,338 par enfant à charge). L'ATO calcule la réduction automatiquement lors de votre déclaration. Les personnes n'ayant pas droit aux prestations Medicare (y compris certains titulaires de visa temporaire) peuvent demander une exonération avec un Medicare Entitlement Statement.

Le Medicare Levy Surcharge (MLS) est une charge supplémentaire distincte, qui s'ajoute au levy. Pour FY2025-26, si votre revenu MLS dépasse $101,000 pour un célibataire ($202,000 pour une famille) et que vous ne détenez pas une couverture hospitalière privée (private hospital cover) d'un niveau approprié, un supplément de 1 % à 1,5 % s'applique selon votre tranche de revenu.

Source : ATO — Medicare levy · ATO — Medicare levy surcharge income, thresholds and rates (vérifié 2026-07)

6. Comment utiliser MyGov / myTax

Créer un compte MyGov

MyGov (my.gov.au) est un portail intégrant tous les services gouvernementaux australiens.

Créer un compte sur my.gov.au (email requis)
Configurer la sécurité (mot de passe, questions de sécurité, authentification à deux facteurs)
Sélectionner l'ATO dans « Link a service »
Vérification d'identité (authentification par TFN + informations supplémentaires)

Soumettre votre déclaration fiscale via myTax

Connexion MyGov → Service ATO → Sélectionnez myTax
Données pré-remplies : les revenus déclarés par votre employeur se chargent automatiquement — attendez que votre income statement affiche 'Tax ready' (généralement fin juillet) avant de soumettre
Vérifiez les informations de revenu, puis saisissez les déductions
Vous pouvez vérifier le montant estimé du remboursement/paiement avant la soumission
Après la soumission, le remboursement est généralement versé sur votre compte bancaire en 2 semaines

Les remboursements sont versés sur le compte bancaire australien indiqué dans votre Tax Return. Les déclarations en ligne (myTax) sont généralement traitées en 2 semaines ; les déclarations papier peuvent prendre jusqu'à 50 jours ouvrables. Suivez l'avancement dans les services en ligne de l'ATO. (ATO, vérifié 2026-07)

Conseil : au début juillet, les déclarations de revenus des employeurs peuvent ne pas être finalisées, ce qui rend les données pré-remplies inexactes. Nous recommandons une soumission après août.

7. Guide fiscal pour les titulaires de visa Working Holiday

Taux d'imposition Working Holiday (2025-26)

Revenu imposable	Taux d'imposition
$0 à $45 000	15 %
$45 001 à $135 000	$6 750 + 30 % (sur la partie excédentaire)
$135 001 à $190 000	$33 750 + 37 % (sur la partie excédentaire)
$190 001 et plus	$54 100 + 45 % (sur la partie excédentaire)

Précautions si vous ne soumettez pas votre TFN

Si vous ne soumettez pas votre TFN à votre employeur, le taux d'imposition maximum de 45 % s'applique. Le taux maximum s'applique également si vous ne déclarez pas votre TFN pour les revenus d'intérêts bancaires.

ABN et fiscalité (travailleurs indépendants)

Si vous travaillez avec un ABN (numéro commercial australien), votre employeur ne retient pas d'impôt à la source. Vous devez soumettre votre Déclaration trimestrielle (BAS) et payer les impôts directement.

9. Liens utiles

Guide fiscal approfondi — calendrier de déclaration, déductions en pratique, revenus annexes, structure des taux, relations avec l'ATO et scénarios pour immigrants

Une fois votre TFN créé et votre première déclaration faite via myTax, ce sont désormais les détails qui font la différence entre remboursement et dette fiscale. Ce guide couvre la préparation des documents et le bon moment pour déclarer, les méthodes de calcul des déductions et les règles de justificatifs, les revenus de plateformes, d'investissement et de crypto, la structure des taux et des offsets, les échanges avec l'ATO après la déclaration, ainsi que les scénarios propres aux immigrants, de la première année d'arrivée jusqu'au départ définitif. Les taux et dispositifs peuvent varier selon l'année fiscale, le type de visa et le statut de résidence fiscale : vérifiez toujours les informations définitives sur le site officiel de l'ATO (ato.gov.au).

Avant de déclarer — finaliser vos données de revenus et choisir le bon moment

Vérifier que l'Income Statement est « Tax ready » (finalisation STP)

Le payment summary papier (group certificate) a été supprimé : les salaires annuels et retenues à la source déclarés par votre employeur via Single Touch Payroll (STP) apparaissent dans le menu Employment → Income statements du service ATO relié à myGov. L'employeur a l'obligation de finaliser ces données chaque année avant le 14 juillet ; une fois la finalisation faite, le statut passe à « Tax ready ». Déclarer alors que le statut est encore « Not tax ready » peut vous obliger à déposer une déclaration rectificative si les montants changent lors de la finalisation : il est donc plus sûr d'attendre que les income statements de tous vos employeurs soient Tax ready avant de déclarer. Si rien n'est finalisé passé la mi-juillet, contactez d'abord le service paie de votre entreprise.

Le calendrier d'arrivée des données pre-fill — pourquoi déclarer début juillet est risqué

Les données pre-fill (préremplies) de myTax n'arrivent pas toutes en même temps. Les salaires apparaissent vers la mi-juillet, les intérêts bancaires, l'assurance santé privée (PHI) et les paiements Centrelink vers la fin juillet, et les dividendes ou distributions de managed funds souvent seulement à partir d'août. Déclarer précipitamment début juillet peut entraîner plus tard, à cause de revenus manquants, un avis rectificatif et des intérêts après croisement de données par l'ATO : si rien ne presse, déclarer à partir d'août est plus sûr. Le fait qu'un revenu n'apparaisse pas encore dans le pre-fill ne vous dispense pas de le déclarer — la responsabilité d'une déclaration sans omission vous incombe toujours.

Plusieurs emplois ou changement d'emploi — le piège du cumul (double demande du tax-free threshold)

Le tax-free threshold (tranche non imposable de 18 200 $ par an) ne peut être demandé qu'auprès d'un seul employeur. Le demander auprès de deux employeurs ou plus en même temps rend la retenue à la source de chaque salaire insuffisante et fait apparaître une grosse dette fiscale après la déclaration — c'est le piège classique des immigrants qui cumulent plusieurs emplois casual. La règle : demander le threshold uniquement sur l'emploi au revenu le plus élevé et indiquer « ne pas demander » sur la TFN declaration du second emploi. Si vous avez changé d'emploi en cours d'année, vérifiez avant de déclarer que les income statements de tous vos anciens employeurs figurent bien chez l'ATO ; s'il en manque un, saisissez les montants vous-même d'après votre dernier payslip.

Quand la liaison myGov–ATO bloque (le piège de la vérification d'identité des nouveaux arrivants)

Pour relier l'ATO à myGov, il faut répondre à deux questions basées sur des données que l'ATO détient déjà : intérêts de compte bancaire, salaires, compte de super, ancien NOA, etc. Les immigrants fraîchement arrivés n'ont souvent aucun de ces historiques et échouent à la liaison en ligne ; dans ce cas, appelez la ligne des particuliers de l'ATO au 13 28 61 pour recevoir un linking code après vérification d'identité. Le code reçu a une durée de validité courte : saisissez-le directement dans l'écran myGov pendant l'appel pour finaliser la liaison. Votre TFN, votre nom et votre date de naissance doivent correspondre exactement aux dossiers de l'ATO — mieux vaut appeler avec votre lettre de notification du TFN et votre passeport en main.

Enregistrer toute l'année avec myDeductions, l'application de l'ATO

La fonction myDeductions de l'application officielle de l'ATO permet d'enregistrer au fil de l'année les photos de reçus, les trajets professionnels en voiture et les revenus annexes ou divers. Au moment de la tax time, l'ensemble des enregistrements se téléverse en une fois dans myTax pour alimenter la déclaration, ce qui vous évite de fouiller en juillet une année entière d'e-mails et de reçus papier, et prévient structurellement les déductions oubliées et les justificatifs perdus. Une copie numérique photographiée d'un reçu est acceptée comme justificatif, ce qui règle aussi le problème des reçus thermiques dont l'encre s'efface. Attention toutefois : les données de l'application sont stockées sur l'appareil — exportez une sauvegarde avant de changer de téléphone.

Demander l'exonération du Medicare levy — le Medicare Entitlement Statement (MES)

Les titulaires de visa temporaire sans droit à Medicare (étudiants ou travailleurs originaires de pays non couverts par l'accord de réciprocité médicale RHCA, etc.) peuvent demander l'exonération totale du Medicare levy, qui représente 2 % du revenu imposable. La démarche : demander un Medicare Entitlement Statement (MES) auprès de Services Australia pour obtenir l'attestation de non-admissibilité, puis indiquer le nombre de jours d'exonération dans la rubrique Medicare levy exemption de la tax return. Le traitement du MES prend plusieurs semaines : demandez-le avant la saison de déclaration de juillet. L'attestation ne se joint pas à la déclaration, mais doit être conservée cinq ans comme justificatif. Si vous y avez droit et ne la demandez pas, vous payez 2 % de votre revenu pour rien — sur un revenu annuel de 50 000 $, ce sont 1 000 $ en jeu.

Déductions en pratique — choix de la méthode et règles de justificatifs

Télétravail au taux fixe de 70 cents par heure (WFH Fixed Rate Method)

La méthode du taux fixe (fixed rate) pour le télétravail est passée à 70 cents par heure depuis l'année fiscale 2024-25 et couvre en bloc électricité, gaz, internet, téléphone mobile et fournitures. La condition clé : un relevé réel de la totalité des heures télétravaillées sur l'année (feuilles de temps, journal de travail, tableur) — une estimation du type « je travaillais deux jours par semaine, donc à peu près tant d'heures » n'est pas acceptée. Utiliser le taux fixe tout en déduisant en plus séparément internet et téléphone constitue une double déduction, motif classique de redressement. Si vous disposez d'un bureau dédié à domicile et que vos coûts réels sont élevés, la méthode des coûts réels (actual cost) peut être plus avantageuse : calculez les deux et comparez.

Déduction véhicule — 88 cents par km (Cents per Km 2025-26)

La méthode cents per kilometre pour les frais de véhicule professionnels est de 88 cents par km pour l'année fiscale 2025-26, plafonnée à 5 000 km par véhicule et par an (soit 4 400 $ maximum). Aucun logbook n'est requis, mais l'ATO peut demander la base de calcul (journal de travail, calcul d'itinéraires) : vous devez pouvoir expliquer comment vous avez obtenu vos kilomètres. Le trajet ordinaire entre domicile et travail n'est en principe pas déductible ; seuls comptent les déplacements entre lieux de travail, les courses professionnelles ou le transport d'équipement volumineux. Si vos trajets professionnels dépassent largement 5 000 km par an, vient un point de bascule où la logbook method — tenir un logbook pendant 12 semaines et déduire au prorata réel — devient plus avantageuse.

Ce que signifie vraiment le « 300 $ sans justificatif » et la règle des 150 $ de blanchisserie

La règle permettant de déduire sans reçus jusqu'à 300 $ de frais professionnels comporte une condition : avoir réellement engagé la dépense et pouvoir expliquer comment le montant a été calculé. Inscrire systématiquement 300 $ comme si c'était un cadeau alors qu'aucune dépense n'a eu lieu est l'un des motifs de redressement que l'ATO pointe chaque année. Par ailleurs, les frais de blanchisserie (laundry) des uniformes enregistrés et vêtements de protection peuvent être déduits jusqu'à 150 $ sans reçu, sur une base de calcul raisonnable. Retenez aussi que dès que le total de vos déductions dépasse 300 $, des justificatifs sont exigés pour la totalité du montant, et pas seulement pour l'excédent.

Frais de formation (self-education) — l'exigence de lien avec l'activité actuelle

Les frais de self-education ne sont déductibles que pour les formations directement liées à votre activité rémunérée actuelle. Par exemple, un cours de soins infirmiers spécialisés suivi par un infirmier est déductible, mais pas un bootcamp de programmation suivi par un cuisinier pour se reconvertir dans l'informatique, ni un cours d'anglais général à visée d'installation. L'ancien abattement des premiers 250 $ a été supprimé au 1er juillet 2022 : la déduction s'applique désormais dès le premier dollar. Sont inclus, au-delà des frais de cours, les manuels, les fournitures, l'amortissement du matériel d'étude et les déplacements liés ; en revanche, la part payée ou remboursée par l'employeur ne peut pas être réclamée.

Au-delà de 300 $, l'équipement s'amortit (Decline in Value)

Les biens professionnels dépassant 300 $ — ordinateur portable, téléphone, etc. — ne se déduisent pas en une fois l'année de l'achat : ils s'amortissent (decline in value) sur leur effective life (durée d'utilisation) et ne sont admis qu'à hauteur de la part d'usage professionnel. Par exemple, un ordinateur de 2 000 $ utilisé à 60 % pour le travail n'ouvre droit qu'à 60 % de l'amortissement de chaque année. À l'inverse, les petits articles professionnels de 300 $ ou moins (outils, calculatrice, sac, etc.) sont déductibles immédiatement et en totalité l'année de l'achat — retenez bien cette frontière. myTax intègre un outil de calcul d'amortissement : il suffit de saisir la date d'achat, le montant et le pourcentage d'usage professionnel pour que tout soit calculé automatiquement.

Dons déductibles — comment vérifier l'enregistrement DGR

Les dons de 2 $ ou plus ne sont déductibles que si l'organisme bénéficiaire est enregistré comme DGR (Deductible Gift Recipient). Chacun peut vérifier gratuitement le statut DGR d'un organisme sur ABN Lookup (abr.business.gov.au), par nom ou par ABN. Le financement participatif au profit de particuliers type GoFundMe, les billets d'événements de collecte, les participations à des tirages au sort ou l'achat de chocolats caritatifs — toute dépense avec contrepartie — ne sont pour la plupart pas déductibles : c'est un malentendu fréquent. Pour déduire, conservez le reçu et ne réclamez que les montants donnés purement, sans rien recevoir en échange.

Déclarer les revenus hors salaire — plateformes, intérêts, investissements, crypto

Déclaration automatique des revenus de plateformes (Sharing Economy Reporting Regime)

Les plateformes comme Uber, DoorDash, Airbnb ou Airtasker déclarent obligatoirement à l'ATO les revenus de chaque utilisateur dans le cadre du Sharing Economy Reporting Regime. Le dispositif s'applique au rideshare et à l'hébergement de courte durée depuis juillet 2023, et aux autres plateformes depuis juillet 2024 : même si rien n'apparaît dans le pre-fill, considérez que l'ATO détient déjà les données — la non-déclaration est détectée par croisement de données. Les revenus de livraison et de rideshare se déclarent non pas comme salaire mais comme revenus d'activité sous ABN, avec possibilité de déduire les frais liés (part professionnelle du véhicule, du téléphone, etc.). Point souvent manqué : le rideshare impose de s'enregistrer à la GST avant de commencer à conduire, quel que soit le niveau de revenu.

Intérêts bancaires et dividendes — la mécanique du franking credit

Les intérêts bancaires sont intégralement à déclarer, même pour quelques dollars, et comme la banque les rapporte à l'ATO sur la base du TFN, toute omission finit forcément par apparaître. Les dividendes d'actions australiennes se déclarent en ajoutant le franking credit, qui correspond à l'impôt sur les sociétés déjà payé par l'entreprise. Par exemple, pour un dividende fully franked de 700 $, vous déclarez 1 000 $ de revenu (dividende plus franking credit de 300 $), puis ces 300 $ se déduisent tels quels de votre impôt — si votre taux personnel est bas, cela peut même produire un remboursement. Les intérêts d'un compte sans TFN enregistré subissent une retenue de 47 %, intégralement régularisée en crédit dans la tax return.

Cryptomonnaies — pas seulement la vente : swap et paiement sont aussi des événements CGT

En cryptomonnaie, un événement CGT (impôt sur les plus-values) se produit non seulement lors de la vente contre du cash, mais aussi à chaque échange entre coins (swap), paiement de biens ou services, ou transfert à un tiers — chacun évalué à la valeur de marché du moment. « Pas de retrait en cash, pas d'impôt » est l'idée fausse par excellence : l'ATO opère des programmes de croisement de données avec les plateformes d'échange locales et étrangères, et la non-déclaration mène à des rectifications rétroactives assorties d'intérêts. Le prix et la date d'acquisition de chaque coin sont la base du calcul de l'impôt : téléchargez régulièrement vos historiques de transactions et conservez-les à part, en prévision d'une fermeture de plateforme ou d'un gel de compte. En cas de perte, enregistrez-la comme perte en capital : elle pourra compenser des plus-values des années suivantes.

Abattement CGT de 50 % — la valeur des 12 mois de détention

Pour un résident fiscal australien, la plus-value réalisée sur un actif détenu plus de 12 mois (actions, crypto, immobilier, etc.) n'est intégrée au revenu imposable qu'à hauteur de 50 %. Par exemple, sur une plus-value de 60 000 $, seuls 30 000 $ s'ajoutent au revenu avec l'abattement — la différence est considérable. La date de référence est celle de la conclusion du contrat d'achat ou de vente, pas celle du règlement : un seul jour peut faire basculer l'abattement, alors calculez impérativement la durée de détention avant de vendre. Les temporary residents sont dans certains cas exonérés de CGT en dehors des actifs australiens imposables comme l'immobilier australien : si c'est votre cas, consultez aussi le guide sur la résidence fiscale et la double imposition.

Hobby ou business ?

Les revenus de ventes sur les marchés, d'artisanat ou de contenus en ligne sont non imposables s'ils relèvent du pur hobby, mais intégralement à déclarer si l'activité est qualifiée de business. Les indicateurs de l'ATO : répétition et régularité, intention de réaliser un profit, organisation d'allure commerciale (gestion de stock, publicité, compte séparé, etc.) et ampleur de l'activité. Vendre de temps en temps un objet dont on ne se sert plus reste un hobby ; fabriquer pour vendre, publier régulièrement et fixer ses prix sur la base des coûts fait pencher vers le business. La qualification de business entraîne l'obligation d'obtenir un ABN et de déclarer les revenus, puis l'enregistrement à la GST une fois atteints 75 000 $ de chiffre d'affaires annuel — pour la suite, consultez le guide de création d'entreprise.

Des revenus à l'étranger ? Vérifiez d'abord votre résidence fiscale

Un résident fiscal doit en principe déclarer ses revenus mondiaux, mais l'exception temporary resident exonère la plupart des revenus étrangers des titulaires de visa temporaire : la première étape est donc de déterminer votre statut de résidence. Si vous percevez des loyers, une pension ou des intérêts dans votre pays d'origine, commencez par le guide non-résidents et double imposition, qui traite de la détermination de la résidence et du FITO (crédit pour impôt étranger). S'il faut déclarer, saisissez les montants dans la section foreign income de myTax, en convertissant les revenus en devises en dollars australiens au taux de change du jour de réception ou au taux annuel moyen publié par l'ATO. L'impôt déjà payé dans le pays d'origine peut être imputé via le FITO pour corriger la double imposition.

Taux, offsets et levies — la formule qui calcule votre impôt

Barème des résidents 2025-26 et baisses d'impôt annoncées pour juillet 2026

Pour l'année fiscale 2025-26, déclarée cette saison (juillet-octobre 2026), le barème des résidents est le suivant : 0 % jusqu'à 18 200 $ de revenu imposable, 16 % sur la tranche de 18 201 à 45 000 $, 30 % de 45 001 à 135 000 $, 37 % de 135 001 à 190 000 $, et 45 % au-delà de 190 000 $. C'est un barème à taux marginal : franchir une tranche n'applique le taux supérieur qu'à la partie qui dépasse, pas à tout le revenu. À partir du 1er juillet 2026, la tranche à 16 % descendra à 15 % (jusqu'à 268 $ d'économie par an), puis à 14 % en juillet 2027 — ces baisses sont déjà votées, mais retenez qu'elles ne s'appliquent pas aux revenus 2025-26 que vous déclarez maintenant. Les backpackers (WHM) relèvent d'un barème distinct : voyez la section sur la fiscalité du Working Holiday ci-dessus.

Déduction vs offset — le LITO appliqué automatiquement

Une déduction (deduction) réduit le revenu imposable : l'économie d'impôt vaut donc le montant déduit multiplié par votre taux marginal. Une personne dans la tranche à 30 % qui déduit 100 $ économise 30 $. Un offset, lui, se soustrait tel quel de l'impôt calculé : 100 $ d'offset, c'est 100 $ d'impôt en moins. Le plus courant, le LITO (Low Income Tax Offset), atteint 700 $ maximum jusqu'à 37 500 $ de revenu imposable et s'éteint à 66 667 $ ; l'ATO le calcule automatiquement, sans aucune démarche. Un offset ne peut ramener l'impôt qu'à zéro : l'excédent éventuel n'est pas reversé en espèces (à l'exception de quelques offsets remboursables comme le franking credit).

Le Medicare levy de 2 % et la réduction pour bas revenus

En plus du barème, 2 % du revenu imposable s'ajoutent au titre du Medicare levy. Avec 60 000 $ de revenu imposable, ce sont 1 200 $ qui s'ajoutent à l'impôt sur le revenu ; les tables de retenue à la source l'intègrent approximativement, mais le décompte final se fait dans la tax return. Des thresholds de réduction et d'exonération existent pour les bas revenus : en dessous d'un certain niveau, le levy diminue ou disparaît, et myTax détermine automatiquement si vous y avez droit. Les titulaires de visa temporaire sans droit à Medicare peuvent demander l'exonération totale en suivant la procédure MES décrite dans le groupe ci-dessus.

Medicare Levy Surcharge — 1 à 1,5 % de plus pour les hauts revenus sans assurance privée

Le Medicare Levy Surcharge (MLS) impose, pour 2025-26, un supplément de 1 à 1,5 % du revenu aux personnes dépassant 101 000 $ (célibataire) ou 202 000 $ (famille) qui n'ont pas d'assurance hospitalisation privée (hospital cover) — seuils relevés à 105 000 $ / 210 000 $ à partir de 2026-27. La base n'est pas le seul revenu imposable mais le revenu au sens du MLS, fringe benefits inclus : un salaire proche du seuil le dépasse donc souvent. Si vous franchissez le seuil, cela vaut la peine de comparer la prime d'une hospital cover de base au montant du MLS — souscrire l'assurance revient parfois moins cher. Attention : une assurance extras seule (dentaire, optique) ne remplit pas la condition d'exemption du MLS.

Prêt étudiant HELP — le grand bouleversement de 2025 (réduction de 20 % + seuil à 67 000 $)

Le dispositif de prêt étudiant HELP (ex-HECS) a profondément changé en 2025. Une réduction forfaitaire de 20 % du solde au 1er juin 2025 a été votée et répercutée sur les comptes ATO, et depuis 2025-26 le threshold de remboursement obligatoire est passé de 54 435 $ à 67 000 $, avec passage à un mode marginal : le taux de remboursement (15 %, 17 % pour la tranche haute) ne s'applique qu'à la part au-dessus du threshold, et non à tout le revenu. Les montants retenus sur votre salaire au titre du HELP ne remboursent pas la dette au fil de l'eau : ils s'accumulent, le remboursement réel est arrêté dans la tax return, et l'excédent vous est restitué. L'obligation de déclarer et de rembourser sur la base du revenu mondial subsiste même si vous partez vivre à l'étranger : enregistrez vos coordonnées à l'étranger auprès de l'ATO avant le départ.

Ce qu'est vraiment le remboursement — l'écart entre retenue à la source et impôt final

Le remboursement (refund) n'est pas un bonus : c'est simplement la restitution de l'excédent lorsque les montants retenus à la source sur vos salaires de l'année dépassent l'impôt final. Les tables de retenue supposent que le même salaire se poursuit uniformément toute l'année : avec plusieurs emplois, une arrivée en cours d'année, un départ ou un bonus, une retenue excessive ou insuffisante survient facilement. Un gros remboursement signifie que vous avez prêté de l'argent sans intérêt au gouvernement toute l'année ; à l'inverse, un solde à payer est le signal de vérifier vos réglages de retenue, à commencer par le threshold. Le tax withheld calculator de l'ATO permet de contrôler en cours d'année si votre retenue est adaptée.

Après la déclaration — remboursement, dette fiscale et relations avec l'ATO

Lire son NOA (Notice of Assessment) et pourquoi le conserver

Une fois la déclaration traitée, le NOA (Notice of Assessment) arrive dans la boîte de réception myGov. Il montre en une page comment votre impôt a été calculé : revenu imposable → impôt calculé → majorations comme le Medicare levy → crédits déduits (retenues à la source, offsets) → remboursement ou solde à payer final. Le NOA sert de justificatif de revenus pour un prêt immobilier ou un dossier de location, et de document d'identification pour relier à nouveau myGov et l'ATO l'année suivante : téléchargez-le en PDF et conservez-le. Si le montant du NOA diffère du remboursement estimé, c'est que l'ATO a corrigé la déclaration avec les données pre-fill : comparez le détail et, en cas de désaccord, envisagez une déclaration rectificative ou une objection.

Remboursement plus faible ou plus lent que prévu — le refund offset

Avant de verser le remboursement, l'ATO le compense automatiquement (offset) avec les dettes fiscales existantes, les trop-perçus Centrelink et les dettes de pension alimentaire (child support), et ne verse que le solde. Si le remboursement est plus faible que prévu, vérifiez d'abord le détail des compensations qui accompagne le NOA. Parmi les causes de retard : compte bancaire de réception non enregistré, vérification d'identité en attente, sélection pour un examen manuel (review) ; une déclaration en ligne est normalement traitée en deux semaines, mais un examen peut prendre plus de 30 jours. L'avancement se suit dans le menu Progress of return des services en ligne de l'ATO — vérifiez-y d'abord, c'est plus rapide que de téléphoner.

En cas d'erreur — la déclaration rectificative en ligne sous 2 ans (Amendment)

Si vous découvrez une erreur après coup, un particulier peut déposer gratuitement une déclaration rectificative (amendment) dans myTax dans les 2 ans suivant la date d'émission du NOA. Corriger spontanément un revenu omis avant que l'ATO ne le détecte réduit fortement, voire annule, les pénalités : si des intérêts ou revenus de plateforme oubliés vous reviennent en mémoire, corrigez sans attendre. Si la rectification génère un supplément à payer, des intérêts peuvent être calculés à partir de l'échéance de paiement d'origine ; à l'inverse, si le remboursement augmente, la différence vous est reversée. Passé les 2 ans, ou si vous contestez la position même de l'ATO, ce n'est plus la rectification mais la procédure d'objection qu'il faut engager.

Gérer une dette fiscale — payment plan et un GIC devenu coûteux

Si vous ne pouvez pas régler votre dette fiscale en une fois, vous pouvez demander un plan de paiement échelonné (payment plan) dans les services en ligne de l'ATO ; en dessous d'un certain montant, une dette de particulier se configure directement en ligne, sans appel. Mais l'impôt en retard porte le GIC (General Interest Charge), autour de 11 % par an à intérêts composés quotidiens, et depuis le 1er juillet 2025 le GIC n'est même plus déductible du revenu : le coût de l'inaction a fortement augmenté. C'est souvent plus cher qu'un prêt bancaire — comparez les taux avec vos autres dettes pour déterminer s'il vaut mieux rembourser la dette fiscale en premier. Le GIC continue de courir pendant le payment plan, et un engagement de paiement non tenu annule le plan et peut déclencher le recouvrement forcé.

Reconnaître les arnaques usurpant l'identité de l'ATO

Un appel menaçant d'un mandat d'arrêt, une demande de payer l'impôt en cartes cadeaux, en cryptomonnaie ou par virement, un lien dans un SMS : c'est une arnaque à 100 %. Le vrai ATO ne parle jamais d'arrestation, envoie ses notifications officielles dans la boîte de réception myGov et n'insère pas de lien de connexion dans ses SMS ou e-mails. Pendant la tax season (juillet-octobre), les usurpations de l'ATO ou du département de l'immigration visant les immigrants peu à l'aise en anglais se multiplient : au moindre doute, raccrochez et rappelez directement les numéros officiels de l'ATO (particuliers 13 28 61, vérification d'usurpation 1800 008 540). Signalez toute tentative à Scamwatch (scamwatch.gov.au) et, si vous avez déjà transmis des informations, prévenez immédiatement votre banque et l'ATO.

Conservation des documents pendant 5 ans — formats et point de départ

Les justificatifs de déduction et documents de revenus doivent être conservés 5 ans à compter du jour du dépôt de la déclaration ; l'original papier n'est pas exigé, une copie numérique (photo, PDF, enregistrement d'application) est acceptée. Le piège, ce sont les actifs CGT : les documents d'acquisition doivent être gardés jusqu'à 5 ans après la déclaration de l'année de la vente de l'actif — pour des actions détenues 10 ans, la durée réelle de conservation du reçu d'achat peut donc atteindre 15 ans. Les reçus thermiques s'effacent en quelques mois : photographiez-les dès réception, et adoptez un double système de sauvegarde combinant les enregistrements myDeductions et le stockage cloud.

Scénarios d'immigrant — première année, changement de visa, départ du pays

Première année d'arrivée — le tax-free threshold au prorata (part-year)

L'année où vous arrivez en cours d'exercice et devenez résident fiscal, ce n'est pas la totalité des 18 200 $ de tax-free threshold qui s'applique, mais un montant proratisé. La formule : 13 464 $ + (4 736 $ × nombre de mois de résidence ÷ 12) — par exemple, en arrivant en avril, environ 14 648 $ pour les 3 mois d'avril à juin. myTax calcule tout automatiquement quand vous saisissez la date de début de résidence et le nombre de mois : inutile de faire le calcul vous-même. Sachez toutefois que la retenue à la source des salaires se fait sur la base du threshold annuel complet : la première déclaration peut donc révéler un solde à payer inattendu. Le prorata du threshold ne s'applique qu'à l'année d'arrivée et à celle du départ définitif.

Même sans obligation de déclarer — déposer un Non-lodgment Advice

Même si vos revenus sont sous le seuil et que vous n'avez pas à déclarer cette année-là, ne rien faire laisse l'année marquée comme non déclarée dans le système de l'ATO. Déposer dans myTax un non-lodgment advice (avis de non-déclaration) règle l'année en « déclaration non requise » en quelques minutes. Laisser traîner peut ensuite valoir des lettres de relance de l'ATO, ou devenir un obstacle dans un dossier de prêt immobilier ou toute démarche exigeant la vérification de l'historique fiscal. C'est un point que ratent souvent les étudiants presque sans revenus lors de leur première année : chaque année, une fois le 30 juin passé, faites impérativement l'un ou l'autre — la déclaration ou le non-lodgment advice.

Backpacker mais résident fiscal ? Le régime spécial des 8 pays NDA (arrêt Addy)

Depuis l'arrêt Addy de la High Court en 2021, les backpackers résidents fiscaux ressortissants de l'un des 8 pays dont la convention fiscale contient une clause de non-discrimination (non-discrimination article) — Chili, Finlande, Allemagne, Israël, Japon, Norvège, Turquie, Royaume-Uni — peuvent se voir appliquer le barème ordinaire des résidents, tax-free threshold inclus, au lieu du taux backpacker de 15 %. Pour un backpacker à faibles revenus, la baisse d'impôt est substantielle, et les ressortissants concernés imposés à 15 % les années passées peuvent avoir droit à un remboursement via déclaration rectificative. Les ressortissants de Corée, de Chine et du Vietnam ne sont pas concernés — leurs conventions fiscales n'ont pas de clause de non-discrimination — et le barème WHM s'applique quelle que soit la résidence. La clé est de savoir si vous êtes résident fiscal (mode de vie installé en un lieu, etc.) : vérifiez d'abord les tests de résidence de l'ATO.

Moment du changement de visa et séparation des barèmes (WHV→visa étudiant/de travail)

Le taux WHM de 15 % ne s'applique qu'aux revenus perçus pendant la période de détention d'un visa 417/462. Si vous passez en cours d'année à un visa étudiant ou de travail, les revenus postérieurs au changement sont calculés au barème ordinaire (tax-free threshold inclus si vous êtes reconnu résident). Signalez le changement de visa à votre employeur pour qu'il fasse passer la retenue à la source du barème WHM au barème ordinaire — c'est ce qui évite les retenues excessives ou insuffisantes sur les paies suivantes. Quand deux périodes coexistent dans la même année fiscale, la déclaration traite les revenus séparément par période : conservez avec précision la date du changement de visa et les données de revenus avant et après.

Départ définitif en cours d'année — la déclaration anticipée (Early Lodgment)

Si vous quittez définitivement l'Australie en cours d'année fiscale et n'attendez plus de revenus de source australienne, vous pouvez déposer une déclaration anticipée (early lodgment) sur formulaire papier, sans attendre le 30 juin. Check-list avant le départ : mettre à jour l'e-mail et le numéro de téléphone de connexion à myGov pour qu'ils restent utilisables à l'étranger, conserver un compte bancaire australien pour recevoir le remboursement, demander à l'employeur la finalisation anticipée de l'income statement, et changer d'adresse auprès de l'ATO. Si des revenus australiens continuent après le départ (loyers, etc.), vous ne relevez pas de l'early lodgment : il faut continuer à déclarer chaque année. Le remboursement de super des titulaires de visa temporaire (DASP) est une procédure distincte — voyez la partie DASP du guide sur la superannuation.

Faire le ménage avant la première déclaration — récupérer la retenue de 47 %

Les intérêts d'un compte bancaire ouvert sans TFN juste après l'arrivée, ou un salaire pour lequel la TFN declaration n'a pas été remise dans les 28 jours suivant l'embauche, ont pu subir une retenue à la source de 47 %, proche du taux maximal. Enregistrez dès maintenant votre TFN dans votre banque en ligne et dans le système de paie de votre employeur : la retenue redevient normale pour la suite. Les montants déjà prélevés ne sont pas perdus : ils sont intégralement régularisés comme crédit TFN amounts withheld dans la tax return, et la différence avec votre taux réel vous est remboursée. Les retenues TFN de la banque se retrouvent dans le pre-fill ou sur vos relevés bancaires : ne les oubliez pas lors de votre première déclaration.

Questions fréquemment posées

Comment demander un TFN (Tax File Number) en Australie?▾

Demande en ligne sur le site de l'ATO. Livraison par courrier dans environ 28 jours. Sans TFN, un taux d'imposition de 45% s'applique.

Quand est l'année fiscale australienne?▾

Du 1er juillet au 30 juin. La Tax Return doit être soumise entre le 1er juillet et le 31 octobre.

Quel est le taux d'imposition pour les titulaires d'un visa Working Holiday?▾

Taux fixe de 15% jusqu'à 45 000 $ de revenus annuels. Au-delà de ce montant, le taux d'imposition normal des étrangers s'applique.

Combien puis-je obtenir de remboursement avec une Tax Return?▾

Cela dépend de votre revenu personnel, des impôts versés et des éléments de déduction.

Comment connecter MyGov et l'ATO?▾

Sélectionnez l'ATO dans « Link a service ». Authentifiez-vous avec votre TFN, vos coordonnées bancaires, etc.

Quels types de dépenses puis-je déduire de mes impôts en Australie?▾

Dépenses professionnelles, frais de transport, frais d'éducation, frais de travail à domicile, dons, etc.

Dois-je utiliser un agent des impôts (Tax Agent)?▾

Pour les revenus simples, vous pouvez le faire directement avec myTax. Pour les revenus complexes, l'utilisation d'un agent des impôts est recommandée.

Quelle est la date limite de la déclaration d'impôts australienne?▾

Le 31 octobre si vous déclarez vous-même via myTax. Un agent fiscal enregistré peut déclarer plus tard dans le cadre de son programme, mais vous devez le mandater avant le 31 octobre.

Combien de temps prend le remboursement d'impôt?▾

La plupart des déclarations en ligne (myTax) sont traitées en 2 semaines, avec versement sur le compte bancaire australien enregistré. Les déclarations papier peuvent prendre jusqu'à 50 jours ouvrables.

Comment obtenir mon remboursement d'impôt si je quitte l'Australie?▾

Si vous partez définitivement avant la fin de l'année de revenu, vous pouvez soumettre une déclaration anticipée sur formulaire papier. La superannuation des titulaires de visa temporaire se réclame séparément via le DASP, et non via votre Tax Return.