オーストラリアに暮らしながら母国に賃貸物件・年金・預金があったり、海外で所得が発生していませんか。税金は「ビザ」ではなく「税法上の居住性（tax residency）」で分かれます。居住性の判定から国外所得の申告、二重課税を軽減する方法まで、ATO公式情報に基づいて整理しました。
このページはオーストラリアに居住する外国人のための一般的な情報案内であり、税務・法律・移民に関する助言ではありません。居住性・国外所得・二重課税は、個人のビザ・滞在期間・母国の状況によって結果が大きく変わります。
制度名・金額・期限・電話番号は変更される場合がありますので、必ずオーストラリア国税庁（ATO、ato.gov.au）で最新の内容をご確認ください。また、母国の家賃・海外事業・信託・二重課税のような複雑な事案は登録税務代理人（registered tax agent）へのご相談をおすすめします。
多くの方が「私は一時ビザだから非居住者」「永住権がないから国外所得は申告しなくてよい」と考えます。しかしオーストラリアの税金で最も重要な概念は税法上の居住性（residency for tax purposes）であり、これは移民法上のビザの身分とは完全に別です。
税法上のオーストラリア居住者は全世界所得（worldwide income）に課税され、非居住者（foreign resident）はオーストラリア源泉所得にのみ課税されます。同じ学生ビザ・ワーホリビザ・一時技能ビザでも、オーストラリアへの定着の度合いによって税法上の居住者になる場合もならない場合もあります。
ポイント：ビザの種類だけで税務上の居住性を断定しないでください。一時ビザでも税法上の居住者になり得ますし、永住権がなくても全世界所得の申告義務が生じることがあります。同時に、一時ビザ保有者は別途の「一時居住者」免除を受けられます（セクション3）。
ATOは次の4つの法定テストのうちいずれか一つでも満たせば税法上のオーストラリア居住者とみなします。通常は「residesテスト」が第一次基準であり、残りは補助的なテストです。
オーストラリアで実際に「居住（reside）」しているかどうかを見ます。滞在の目的・期間、家族・社会的関係、職場・資産の所在、生活の定着度合いなどを総合的に判断します。このテストを満たせば、他のテストを見る必要はありません。
法的住所（domicile）がオーストラリアにあれば居住者とみなされます。ただし、あなたの「恒久的居所（permanent place of abode）」がオーストラリア外にあるとATOが認めた場合は例外です。
一つの所得年度にオーストラリアに（連続でも断続でも）半分以上、すなわち183日を超えて滞在すると居住者とみなされます。ただし、あなたの「通常の居所（usual place of abode）」がオーストラリア外にあり、オーストラリアに定着する意思がないとATOが認めた場合は例外です。
海外勤務中のオーストラリア政府公務員としてCSS・PSS年金に拠出している場合に適用される特殊なテストで、ほとんどの一般的な外国人には該当しません。
自分で確認する：ATOの「Work out your residency status」オンラインツールは5〜10分で居住性を判定してくれます。オーストラリアに初めて来たのか、離れるところなのかによって別々のツールが提供されます。結果が曖昧であったり複雑な場合は、登録税務代理人にご相談ください。
税法上の居住者に分類されても、「一時居住者（temporary resident）」の要件を満たせば、所得税法Subdiv 768-Rによりほとんどの国外源泉所得と国外資産の譲渡益（CGT）が免除されます。学生・ワーホリ・一時技能ビザなどでオーストラリアに来た多くの外国人がこれに該当します。
つまり、配偶者がオーストラリア永住者・市民であれば、一時居住者免除を受けられない場合があります。
注意：免除は無条件ではありません。オーストラリア源泉所得はそのまま課税され、オーストラリアで提供した労働に関連する一部の国外所得は免除対象でない場合があります。また、一度一時居住者でない居住者になると、その後一時ビザを取得しても一時居住者に戻れない場合があります。ATOの「Foreign and temporary residents」ページでご自身の状況を確認してください。
一時居住者免除の対象でない税法上のオーストラリア居住者は、出所にかかわらず全世界所得（worldwide income）を豪ドルに換算して申告しなければなりません。母国で発生した所得も含まれます。
代表的な申告対象の国外所得：
母国ですでに税金を納めていても、ひとまずオーストラリアに申告したうえで、租税条約・FITOで二重課税を調整します（セクション10）。
HELP・VSL・学資ローンの債務があるなら — 国外所得も報告義務
HELP（高等教育学資ローン）・VET Student Loan・Australian Apprenticeship Support Loanなどオーストラリアの学資ローン債務がある場合、海外に住んでいても全世界所得をATOに報告する必要があることがあります。全世界所得と残債額で返済義務が算定されるためです。詳しい基準はATOで確認してください。
税法上の非居住者と判定されると、課税範囲が狭くなります。
居住者から非居住者へ（またはその逆に）身分が変わる年は、期間ごとに分けて計算する必要があるため、出入国・移住の年は特に注意が必要です。
税法上の非居住者（foreign resident）には無税の閾値がなく、オーストラリア源泉所得は最初の1ドルから下記の税率で課税されます。2025–26所得年度（2025年7月1日～2026年6月30日）のATO公式税率表です。
| 課税所得（オーストラリア源泉） | 税額 |
|---|---|
| $0 – $135,000 | 1ドルにつき30セント（30%） |
| $135,001 – $190,000 | $40,500 + $135,000を超える部分は1ドルにつき37セント |
| $190,001以上 | $60,850 + $190,000を超える部分は1ドルにつき45セント |
出典：ATO「Tax rates – foreign residents」（FY2025–26、2026-07確認）。「一時居住者（temporary resident）専用の税率表」は別途存在しません — 税法上の居住者である一時居住者は居住者税率（$18,200の無税の閾値を含む）で、税法上の非居住者は上の表で課税され、ワーキングホリデー（417・462）のみ別枠の15%構造です（セクション8）。非居住者はMedicare levyも納めません（セクション11）。
非居住者が受け取るオーストラリア源泉の利子・unfranked配当・ロイヤルティは、支払者（銀行・会社など）が支払時に差し引く最終源泉徴収税（final withholding tax）で課税が完結します。正しい税率で源泉徴収されていれば、この所得はオーストラリアのタックスリターン（tax return）で再度申告しません。
| 所得タイプ | 基本税率（非条約国） | 租税条約締結国 |
|---|---|---|
| 利子（interest） | 10% | 条約ごとの上限を適用 — 該当条約を確認 |
| unfranked配当（dividends） | 30% | ほとんどの条約で15%に制限 |
| ロイヤルティ（royalties） | 30% | 条約により引き下げられる場合あり — 該当条約を確認 |
fully franked配当（オーストラリアの法人税をすでに納めた配当）は源泉徴収の対象ではなく、非居住者はfranked配当とfranking creditを申告書に含めません。正確な源泉徴収のため、銀行・投資機関に非居住者であることと海外住所を伝える必要があります。出典：ATO「Interest, unfranked dividends and royalties」（2026-07確認）— 国別の条約税率はATO・Treasuryの租税条約リストで確認してください。
ワーキングホリデー（subclass 417）・ワークアンドホリデー（subclass 462）ビザ保有者は「ワーキングホリデーメーカー（WHM）」であり、居住性にかかわらず、多くの場合下記の別枠の税率が適用されます（FY2025–26）。
| 課税所得 | 税額 |
|---|---|
| $0 – $45,000 | 1ドルにつき15セント（15%） |
| $45,001 – $135,000 | $6,750 + $45,000を超える部分は1ドルにつき30セント |
| $135,001 – $190,000 | $33,750 + $135,000を超える部分は1ドルにつき37セント |
| $190,001以上 | $54,100 + $190,000を超える部分は1ドルにつき45セント |
雇用主がATOにWHM雇用主として登録されていれば最初の$45,000まで15%で源泉徴収し、未登録の雇用主は30%で源泉徴収します（年末のタックスリターンで精算）。租税条約に無差別条項（NDA）がある国の国民で、かつ税法上のオーストラリア居住者であるWHMは、Addy判決（2021）以降、居住者税率で課税される場合があります — ATO「Taxation of Australian resident WHMs from NDA countries」で該当するか確認してください。出典：ATO「Tax rates – working holiday maker」（FY2025–26、2026-07確認）。
非居住者は「課税対象オーストラリア財産（taxable Australian property、TAP）」— オーストラリア不動産、不動産の比重が大きい法人持分など — の譲渡益にCGTを納めます。居住者と比べ、特に次の3点が不利です。
注意：オーストラリアの不動産・株式を保有したまま出国して非居住者になった後に売却すると、税負担が大きく変わることがあります。出国時のTAP以外の資産のみなし処分（CGT event I1）の選択など詳細は、下の「あわせて見たいガイド」の譲渡所得税（CGT）ガイドを参照し、金額が大きい場合は登録税務代理人に相談してください。出典：ATO「Foreign residents and capital gains tax」（2026-07確認）。
母国とオーストラリアが同じ所得に両方とも課税し得る状況を、オーストラリアは租税条約（DTA）と外国所得税額控除（FITO）の2つで緩和します。
オーストラリアは多数の国と租税条約を締結し、特定の所得についてどの国が課税権を持つか・税率の上限はいくらかを定めます。母国とオーストラリアの間に条約があるか、ご自身の所得タイプがどのように扱われるかは、ATOと母国の税務当局の資料を併せて確認する必要があります。
オーストラリアに申告した国外所得について、母国ですでに納めた外国税をオーストラリアの税金から控除してくれる制度です。
証憑の保管が必須：FITOの請求には、外国税の納付を立証する書面の証憑（給与明細・外国の税務申告書の写し・税務当局の納付確認書など）が必要です。申告書には添付しませんが、ATOが請求することがありますので原本を保管してください。
税法上の居住者は通常、課税所得の2%をMedicare levyとして納めます。次の2つの場合はタックスリターンで免除を請求できます。
MESがあれば自動的に免除されるわけではなく（扶養家族の状況など追加条件あり）、詳しい基準はATO「Medicare levy exemption」で確認してください（2026-07確認）。
オーストラリア源泉所得が「正しく源泉徴収された利子・配当・ロイヤルティ」だけなら、一般にタックスリターンを提出する必要はありません。申告義務のない年度は、ATOにnon-lodgment adviceを提出しておくと未申告の案内を避けられます（2026-07確認）。
以下の項目でご自身の状況を点検してみてください。一つでも曖昧であれば、ATOのツールで確認するか、登録税務代理人に相談するのが安全です。
税法上の居住性の概念と居住者／非居住者の課税範囲案内（ATO）
居住性を5〜10分で判定してくれるATOオンライン決定ツール
一時居住者の定義・国外所得／CGT免除の要件（ATO）
税務上の居住者の全世界所得申告義務と換算の案内（ATO）
外国所得税額控除の資格・計算・記録保管の案内（ATO）
非居住者の所得税率表 FY2025–26（ATO）
ワーキングホリデーメーカー（417・462）の税率表と雇用主登録の案内（ATO）
利子・unfranked配当・ロイヤルティの源泉徴収税率と最終課税の仕組み（ATO）
非居住者のCGT — 50%割引の除外・主たる住居免除・FRCGW 15%（ATO）
Medicare levy免除のカテゴリーと請求方法（ATO）
Medicare Entitlement Statement（MES）の申請 — myGov、処理最大8週間（Services Australia）
無料Tax Helpプログラム・登録税務代理人探し（ATO）
上記のリンクと情報は作成時点のものであり、制度・金額・期限は変更される場合があります。申告前に必ずATO（ato.gov.au）で最新の内容を確認し、二重課税・海外事業などの複雑な事案は登録税務代理人にご相談ください。
必ずしもそうではありません。ビザの種類と税法上の居住性は別です。一時ビザであっても、オーストラリアに定着して「residesテスト」を満たせば税法上の居住者になり得ます。ただし一時ビザ保有者は別途の「一時居住者（temporary resident）」免除（Subdiv 768-R）の対象になり得るため、オーストラリア居住者として課税されても、ほとんどの国外所得が免除される場合があります。正確な判定はATOのオンラインツールで確認してください。
ほとんどの国外源泉所得と国外資産の譲渡益（CGT）は免除されますが、すべてではありません。オーストラリア源泉所得はそのまま課税され、オーストラリアで提供した労働に対する一部の所得は免除対象でない場合があります。要件（一時ビザ＋ご本人・配偶者ともに非居住者）を満たす必要があり、配偶者がオーストラリア永住者／市民の場合は免除を受けられないことがあります。ATOの「Foreign and temporary residents」ページで確認してください。
税法上のオーストラリア居住者（一時居住者免除の対象でない場合）であれば、母国の家賃は全世界所得の一部として申告する必要があります。豪ドルに換算して申告し、母国ですでに賃貸所得税を納めている場合は外国所得税額控除（FITO）で二重課税を軽減できます。一時居住者であれば、当該の国外賃貸所得は一般に免除されます。
オーストラリアは多くの国と租税条約（DTA）を結んでおり、同一の所得に両国が課税することを調整します。母国ですでに外国税を納付している場合、オーストラリアの税額計算時に外国所得税額控除（FITO）でその分の控除を受けられます。年間$1,000以下なら簡易基準が適用され、超過する場合は別途の限度額計算が必要です。海外納税の証憑は必ず保管してください。
いいえ、「一時居住者専用の税率表」はありません。税法上の居住者である一時居住者は居住者税率（$18,200の無税の閾値を含む）で課税されつつ、ほとんどの国外所得が免除され（Subdiv 768-R）、税法上の非居住者なら非居住者税率（FY2025–26基準で最初の$135,000まで30%）が最初の1ドルから適用されます。ワーキングホリデー（417・462）のみ、最初の$45,000に15%が適用される別枠の構造です。
非居住者として銀行に海外住所を伝えていれば、利子には10%の最終源泉徴収税（final withholding tax）が適用され、それで課税が完結するため申告書に再度含めません。unfranked配当（30%、条約国はほとんど15%）・ロイヤルティ（30%）も同じ構造です。逆に源泉徴収されていない場合（非居住者であることを伝えていない場合など）はATOへの申告が必要になることがあるため、銀行の非居住者ステータスを必ず更新してください。
オーストラリア源泉所得（給与・賃貸所得・事業所得、TAPの譲渡益など）があれば、非居住者もタックスリターンを提出する必要があります。所得年度（7月1日～6月30日）終了後、10月31日までが本人申告の期限で、登録税務代理人を使えば延長されることがあります（10月31日前の契約が必要）。myTaxで海外からも申告できます。ただし、オーストラリアの所得が「正しく源泉徴収された利子・配当・ロイヤルティ」だけなら、一般に申告は不要です。
