Démarrer une entreprise en Australie — ABN, GST, rachat d'entreprise, licences

Guide de démarrage d'une entreprise en Australie

Comparaison des formes commerciales, enregistrement ABN et GST, fiscalité et comptabilité, assurance et licences, et liste de contrôle de due diligence pour racheter une entreprise existante — un guide pratique pour les nouveaux arrivants en Australie.

1. Formes d'entreprise

Le choix de la structure commerciale a un impact majeur sur les impôts, l'étendue de la responsabilité et les frais d'inscription. Prenez cette décision judicieusement dès le départ.

Sole Trader

Travailleur indépendant. Inscription et gestion très simples avec des coûts minimaux. Cependant, les dettes commerciales affectent vos biens personnels.

Partnership

Partenariat entre deux personnes ou plus. Nécessite un accord de partenariat ; la responsabilité est partagée et solidaire entre les partenaires.

Company (Pty Ltd)

Entité juridique distincte inscrite auprès d'ASIC. Offre une protection des actifs mais implique des frais d'inscription et une obligation de déclaration d'impôts sur les sociétés.

Trust

Structure en fiducie. Utilisée pour les entreprises familiales ou à des fins de protection des actifs. La mise en place et la gestion nécessitent des conseils d'experts.

Comparaison des quatre formes commerciales

Critère	Sole Trader	Partnership	Company (Pty Ltd)	Trust
Coût de création	Demande d'ABN gratuite	ABN gratuit, plus le coût d'un accord de partenariat	Frais d'enregistrement de société ASIC de $636 (FY2026-27)	Acte de fiducie (trust deed) requis — honoraires professionnels à prévoir
Responsabilité	Illimitée — les dettes commerciales peuvent atteindre les biens personnels	Responsabilité illimitée, conjointe et solidaire entre les partenaires	Limitée — la société est une entité juridique distincte	Le trustee est responsable — limitée si un trustee constitué en société est utilisé
Impôt	Taux marginaux personnels (avec le seuil d'exonération de $18,200)	Le partenariat lui-même ne paie pas d'impôt sur le revenu — chaque partenaire est imposé à son taux personnel sur sa part	25% (base rate entity : chiffre d'affaires agrégé inférieur à $50M et revenus passifs de 80% ou moins, FY2025-26) ou 30%	Les revenus distribués aux bénéficiaires sont imposés à leurs taux
Coûts récurrents	Le revenu commercial figure dans votre déclaration d'impôt personnelle — pas de frais distincts	Déclaration du partenariat, plus la déclaration personnelle de chaque partenaire	Frais de revue annuelle ASIC de $342 (FY2026-27), plus une déclaration d'impôt de société	Déclaration fiscale du trust, plus frais de comptabilité et d'administration

Si vous exercez sous un nom autre que votre nom légal, vous devez aussi enregistrer un nom commercial (business name) — $47 pour 1 an ou $108 pour 3 ans (FY2026-27). Les frais ASIC sont indexés sur le CPI chaque 1er juillet. Sources : barèmes de frais ASIC et taux d'impôt sur les sociétés de l'ATO (vérifié 2026-07)

La capacité à exercer une activité commerciale varie selon votre type de visa. Vérifiez toujours les conditions de votre visa et consultez un conseiller en immigration agréé par MARA avant de démarrer une entreprise.

2. Inscription d'entreprise

Les démarches d'inscription incluent l'ABN, le Business Name, la GST et le TFN, à effectuer séquentiellement. Tous peuvent être traités gratuitement ou à faible coût via les sites officiels du gouvernement.

ABN (Numéro d'entreprise australien)

Numéro d'identification d'entreprise à 11 chiffres. Demandez-le gratuitement sur abr.business.gov.au — vous n'y avez droit que si vous exercez réellement une activité (carrying on an enterprise). C'est le point de départ de la plupart des activités commerciales australiennes, et vous ne pouvez pas facturer la GST sur vos factures sans ABN.

Inscription du nom commercial

Si vous exercez sous un nom autre que votre nom légal, vous devez enregistrer un nom commercial (Business Name) auprès d'ASIC — $47 pour 1 an ou $108 pour 3 ans (FY2026-27 ; les frais ASIC sont indexés sur le CPI chaque 1er juillet). Le nom est lié à votre ABN. Source : barème des frais de noms commerciaux ASIC (vérifié 2026-07)

GST (Taxe sur les produits et services)

L'enregistrement est obligatoire dans les 21 jours dès que le chiffre d'affaires annuel GST atteint AUD 75,000 (150,000 pour les organismes à but non lucratif). Les chauffeurs de taxi et de VTC (ride-share) doivent s'enregistrer avant leur première course, quel que soit leur chiffre d'affaires. Une fois enregistré, vous déposez un BAS trimestriel ou mensuel. Source : ATO 'Registering for GST' (vérifié 2026-07)

Numéro fiscal d'entreprise (TFN)

Un travailleur indépendant utilise son TFN personnel, mais les partenariats, sociétés et fiducies nécessitent un TFN d'entreprise séparé. Vous pouvez l'obtenir en même temps que votre demande d'ABN.

3. Fiscalité et comptabilité

Tenue de livres

Une tenue de livres précise est fondamentale pour la gestion d'une entreprise. Les logiciels comptables suivants sont les plus largement utilisés en Australie.

Xero — Basé sur le cloud, leader du marché australien, génération BAS automatique
MYOB — Logiciel comptable australien natif, disponible en versions de bureau et cloud
QuickBooks Online — Importante part de marché mondiale, interface utilisateur intuitive

BAS (Déclaration d'activité commerciale)

Les personnes inscrites à la GST doivent déclarer un BAS trimestriel ou mensuel. Cela inclut la GST sur les ventes, la GST sur les achats, la retenue PAYG, etc. Le non-respect des délais entraîne des pénalités de l'ATO.

Obligation de Super des employés

Si vous employez du personnel, vous devez verser la super guarantee à hauteur de 12% des ordinary time earnings (rémunération des heures normales) — à partir du 1 July 2025, FY2025-26 — dans le fonds désigné par chaque employé. Des échéances trimestrielles s'appliquent, et les montants impayés ou en retard entraînent la Super Guarantee Charge. Source : ATO (vérifié 2026-07)

PAYG (Retenue à la source)

Comprend la retenue d'impôt sur les salaires des employés et les acomptes provisionnels trimestriels de l'employeur. Après inscription auprès de l'ATO, vous reçevez automatiquement un calendrier de déclaration trimestriel.

4. Assurance et licences

Principales assurances commerciales

Public Liability (PL) — Assurance responsabilité civile générale, recommandée pour presque toutes les entreprises
Professional Indemnity (PI) — Essentiel pour les activités de conseil et professionnelles
Workers Compensation — Assurance obligatoire par État dès que vous avez au moins un employé
Property·Stock — Couverture incendie et vol si vous possédez un local commercial ou des stocks

Licences sectorielles

Certaines entreprises nécessitent une licence selon le secteur. Par exemple, l'alimentation (Food License), la construction (Builder License), les services esthétiques (Skin Penetration) et les boissons alcoolisées (Liquor License) exigent une inscription auprès du gouvernement de l'État. Vérifiez les exigences par secteur sur business.gov.au.

Enregistrement de sécurité alimentaire

Les restaurants, cafés et services à emporter doivent s'enregistrer auprès du conseil municipal. Vous devez avoir au moins un superviseur en sécurité alimentaire qualifié et recevoir des inspections d'hygiène régulières.

5. Racheter une entreprise existante

Racheter une entreprise déjà en activité vous permet de démarrer avec une clientèle, un chiffre d'affaires, du personnel et de l'équipement en place — mais des dettes cachées, un fonds de commerce (goodwill) surévalué et des litiges de bail peuvent venir avec. Pour les petites entreprises comme les cafés, les restaurants, les tournées de nettoyage et les commerces de détail, c'est la due diligence qui fait la différence entre une bonne affaire et une erreur coûteuse. La liste de contrôle ci-dessous s'appuie sur le guide officiel 'Buy an existing business' de business.gov.au (vérifié 2026-07).

Liste de contrôle de due diligence

Vérifiez les finances — croisez les états financiers des 3 dernières années, les déclarations BAS et les registres de ventes entre eux, et faites-les examiner de manière indépendante par un comptable. Dans les commerces où l'espèce domine, ne prenez jamais pour argent comptant les revenus 'hors livres' allégués.
Statut ABN et GST — utilisez ABN Lookup (abr.business.gov.au, gratuit) pour confirmer que l'ABN du vendeur est valide et vérifier son enregistrement à la GST.
Sûretés (security interests) — recherchez sur le PPSR (ppsr.gov.au), à $2 par recherche, si des sûretés sont enregistrées sur l'équipement, les véhicules ou le stock (vérifié 2026-07). Les actifs sous financement peuvent arriver avec les dettes du vendeur.
Licences et permis — confirmez que les licences nécessaires à l'activité sont valides et transférables à un nouveau propriétaire (recherche par secteur et localité sur ABLIS).
Contrats — examinez le bail, les contrats fournisseurs et tout contrat de franchise pour connaître les conditions de transfert et la durée restante.
Dettes et litiges — vérifiez l'existence de dettes impayées, de procédures judiciaires en cours et de passifs liés aux droits des employés, comme les congés annuels accumulés.
Concentration du chiffre d'affaires — si les ventes dépendent de quelques clients clés ou des relations et compétences personnelles du vendeur, attendez-vous à une attrition après la passation.

Source : business.gov.au 'Buy an existing business' (vérifié 2026-07)

Points à vérifier dans le contrat

Ce que vous achetez — précisez s'il s'agit d'une vente d'actifs (asset sale) ou d'une vente de parts (share sale). Racheter les parts de la société signifie hériter aussi de ses passifs cachés et de son historique fiscal.
Répartition du prix — la façon dont le prix est réparti entre fonds de commerce (goodwill), stock et équipement influe sur les droits de timbre de l'État et sur votre situation fiscale future (amortissement et impôt sur les plus-values).
Clause de non-concurrence (restraint of trade) — précisez la période et la zone dans lesquelles le vendeur ne peut pas ouvrir une entreprise concurrente à proximité.
Conditions de passation — incluez une période d'essai, une formation et un accompagnement par le vendeur, ainsi que des présentations aux fournisseurs et clients clés.
Traitement GST — une vente qui remplit les conditions de 'going concern' (entreprise en activité) et fait l'objet d'un accord écrit est exonérée de GST (ATO GSTR 2002/5, vérifié 2026-07). Vérifiez attentivement la clause GST et faites relire le contrat par un avocat et un comptable avant de signer.

Cession du bail (assignment of lease)

Le bail commercial est le point où les rachats d'entreprise dérapent le plus souvent. Reprendre un bail existant exige le consentement écrit du bailleur.

Les baux commerciaux de détail en NSW relèvent du Retail Leases Act 1994 — le bailleur doit répondre à une demande de cession dans les 28 jours suivant la réception de toutes les informations requises (vérifié 2026-07 ; les autres États et territoires ont leur propre législation).
Le bailleur ne peut pas facturer de frais pour le simple fait de donner son consentement — seulement des frais juridiques raisonnables — et exiger un pas-de-porte (key-money) est interdit.
En NSW, si le locataire sortant remet un Assignor's Disclosure Statement au bailleur et au locataire entrant au moins 7 jours avant la cession, il est libéré de toute responsabilité future au titre du bail (Retail Leases Act 1994 s41A) — les deux parties devraient exiger ce document.
La durée restante du bail et les options de renouvellement influent directement sur la valeur de l'entreprise. S'il reste peu de temps, discutez de nouvelles conditions avec le bailleur avant d'acheter.

Source : NSW Small Business Commissioner 'Transferring your lease' (vérifié 2026-07)

Personnel et droits acquis (transfer of business)

Si vous gardez le personnel existant, les règles de 'transfert d'entreprise' (transfer of business) de la Part 2-8 du Fair Work Act 2009 s'appliquent, et l'ancienneté et les droits acquis deviennent un point de négociation.

Un acheteur qui n'est pas une entité associée du vendeur peut choisir de reconnaître ou non l'ancienneté des employés pour les congés annuels. Si l'ancienneté n'est pas reconnue, le vendeur doit payer les congés accumulés non pris.
Le même choix s'applique à l'ancienneté pour l'indemnité de licenciement économique (redundancy pay) — si elle n'est pas reconnue, l'ancienneté antérieure est exclue des futurs calculs d'indemnité.
Le long service leave (congé de longue ancienneté) est régi séparément par les lois des États et territoires ; vérifiez donc les règles de votre État.
Assurez-vous que le contrat de vente précise qui règle les droits des employés — le vendeur les solde, ou l'acheteur les reprend avec un ajustement du prix.

Source : Fair Work Ombudsman 'Employee entitlements on a transfer of business' (vérifié 2026-07)

Vous pouvez consulter des annonces réelles et lire les retours d'expérience d'autres propriétaires sur le forum Business for Sale de la communauté AUWith. Voir le forum Business for Sale

6. Liens utiles

Guides connexes

Guide approfondi pour entreprendre — enregistrement, GST/BAS, emploi, impôts, licences et visas en pratique

L'enregistrement d'une entreprise n'est que le point de départ ; la vraie gestion commence après. Nous avons rassemblé les points où les migrants butent le plus souvent : Director ID et choix de la structure, modalités de déclaration GST/BAS, la super des salariés révisée à partir de juillet 2026 (Payday Super), déductions fiscales, licences par secteur et droit d'exercer une activité selon le visa. Comme les taux, les frais et les échéances changent chaque année, et que les procédures varient selon l'État (state) et le visa, nous vous conseillons de vérifier au final auprès des organismes officiels : ABR, ATO, ASIC, Fair Work et les gouvernements des États.

Enregistrement et structure en détail — Director ID, éligibilité à l'ABN, changement de structure

Obtenir obligatoirement un Director ID (numéro d'identification de directeur, Director Identification Number)

Pour devenir directeur d'une société (Pty Ltd), vous devez obtenir gratuitement un Director ID avant votre prise de fonction. La demande se fait auprès de l'ABRS (Australian Business Registry Services) via l'application myID ; vous recevez un numéro à vie de 15 chiffres, généralement en 15 minutes. Toute personne devenant directeur après le 5 avril 2022 doit impérativement l'obtenir avant son entrée en fonction ; l'absence de Director ID constitue une violation du Corporations Act, passible d'une amende civile pouvant atteindre 5 000 penalty units (soit environ 1,65 million de dollars au taux actuel de la penalty unit) et de sanctions pénales. Les directeurs résidant hors d'Australie doivent suivre une procédure de demande papier (paper) distincte de l'application ; prévoyez donc du temps.

L'ABN n'est pas automatique — éligibilité et annulation d'office (ABN entitlement & cancellation)

L'ABN n'est pas un numéro qu'on obtient sur simple demande : il faut réellement exercer une activité (enterprise) pour y avoir droit, ce qui exclut un loisir (hobby) ou une activité ponctuelle. L'ATO annule d'office les ABN dormants qui n'ont plus de chiffre d'affaires, de BAS ni de déclaration de revenus ; une réactivation peut donc être nécessaire si vous reprenez après une pause. Le travail de plateforme comme Uber ou la livraison exige aussi un ABN dès lors que vous fournissez une prestation contre rémunération. Si vous cessez votre activité, ne laissez pas traîner un ABN auquel vous n'avez plus droit : déclarez son annulation auprès de l'ABR.

Différence entre ACN et ABN (ACN vs ABN)

Lorsque vous créez une société, vous recevez d'abord de l'ASIC un ACN (Australian Company Number, numéro d'immatriculation de la société) à 9 chiffres, puis un ABN à 11 chiffres constitué de cet ACN augmenté de deux chiffres de contrôle. Les Sole Traders et les Partnerships n'ont pas d'ACN et n'utilisent que l'ABN. Une société est tenue de faire figurer son ACN (ou son ABN) sur ses factures et documents officiels, alors que cette obligation diffère pour un entrepreneur individuel ; le numéro à mentionner sur vos documents dépend donc de la forme de votre entreprise. Pour vérifier qu'un partenaire commercial est bien un professionnel légitime, consultez l'ABN Lookup sur abr.business.gov.au.

Choisir la structure selon la fiscalité et la protection du patrimoine (structure by tax & asset protection)

Les revenus d'activité d'un Sole Trader sont imposés au taux marginal personnel (jusqu'à 47 % Medicare compris), tandis qu'une société (base rate entity) est taxée à 25 % de manière fixe. Attention toutefois : sortir les bénéfices de la société en dividendes pour un usage personnel entraîne une nouvelle imposition, et emprunter l'argent de la société à titre privé tombe sous les règles de prêt Div 7A ; ne décidez donc pas sur la seule base de ces 25 %. Un Trust permet de répartir les revenus entre les bénéficiaires pour partager la charge fiscale, ce qui convient aux entreprises familiales, mais sa constitution et sa gestion sont complexes et coûteuses. Ne choisissez pas par simplicité : décidez en fonction de l'ampleur des bénéfices attendus, de la protection de votre patrimoine personnel et de votre plan de transmission, et consultez un comptable.

Passage de Sole Trader à Pty Ltd — moment et coût (restructuring)

Les frais d'immatriculation d'une société s'élèvent, selon l'ASIC, à 636 dollars pour une proprietary company standard (année 2026-27), auxquels s'ajoute chaque année une redevance de révision annuelle (annual review) de 342 dollars. Lors du changement, vous devez ouvrir de nouveaux ABN, TFN et compte bancaire au nom de la société et faire réémettre licences et assurances. Le régime d'allègement CGT rollover pour restructuration de petite entreprise (small business restructure) permet de différer l'impôt sur les plus-values lors du transfert d'actifs, sous réserve d'en remplir les conditions. Le signal du passage est généralement le moment où les bénéfices deviennent assez importants pour que l'écart de taux dépasse les coûts de conversion et d'entretien, ou lorsqu'il faut embaucher et séparer les responsabilités.

Configurer d'abord l'identité numérique myID et RAM (myID & Relationship Authorisation Manager)

Les déclarations BAS et STP, l'accès à l'ATO Online services for business et l'obtention du Director ID sont tous impossibles sans l'application myID (ex-myGovID) et RAM (Relationship Authorisation Manager). C'est le premier obstacle pour les migrants récents dont l'identité numérique ou les justificatifs australiens sont encore faibles ; avant même d'enregistrer votre entreprise, élevez votre myID au niveau Strong à l'aide de votre passeport. Il faut relier votre propre ABN dans RAM pour que les services en ligne s'ouvrent, et c'est aussi par RAM que vous déléguez des droits à un comptable ou à un agent BAS. Reporter cette étape mène à la situation où l'entreprise est enregistrée mais où vous ne pouvez pas faire vos déclarations.

Déclaration GST/BAS en détail — méthode, fréquence, déductions

Choix entre comptabilité de caisse et d'engagement (cash vs accruals)

Pour la GST, vous choisissez entre la comptabilité de caisse (cash) et la comptabilité d'engagement (accruals) ; vous pouvez opter pour la comptabilité de caisse si votre chiffre d'affaires annuel (GST turnover) est inférieur à 10 millions de dollars. La méthode de caisse comptabilise la GST au moment où l'argent circule réellement, ce qui est favorable à la trésorerie d'une jeune entreprise ayant beaucoup de créances, tandis que la méthode d'engagement la comptabilise à la date d'émission ou de réception de la facture. Vous fixez la méthode lors de l'enregistrement, et tout changement ultérieur est soumis à des règles et à des délais précis. La formule la plus avantageuse dépend de vos cycles d'encaissement, alors décidez dès le départ.

Fréquence de déclaration BAS — trimestrielle, mensuelle, annuelle (BAS lodgment cycles)

La plupart des petites entreprises déclarent trimestriellement, avec des échéances aux 28 octobre, 28 février, 28 avril et 28 juillet (GST turnover inférieur à 20 millions de dollars). Au-delà de 20 millions de dollars de chiffre d'affaires, la déclaration mensuelle est obligatoire ; en dessous du seuil, un professionnel qui s'est enregistré volontairement à la GST peut choisir une déclaration annuelle unique. Si vous déclarez en ligne ou via un agent BAS enregistré, certaines échéances trimestrielles sont prolongées de quelques semaines. Dépasser l'échéance entraîne une pénalité pour défaut de déclaration (failure to lodge) et des intérêts, alors inscrivez les dates à l'avance dans votre calendrier.

Distinguer les fournitures GST-free, input-taxed et taxables (supply classification)

Les produits alimentaires de base, la plupart des soins de santé, l'éducation et les exportations sont GST-free : vous n'ajoutez pas de GST mais pouvez récupérer la taxe sur les achats correspondants. La location résidentielle et les fournitures financières sont input-taxed : pas de GST facturée et pas de crédit de taxe sur les achats. La plupart des autres biens et services constituent des fournitures taxables à 10 %. Une erreur de classification fausse l'ensemble du BAS et débouche sur un redressement ou un refus de remboursement ; vérifiez donc dès le lancement, via la documentation de l'ATO ou un comptable, dans quelle catégorie se range la fourniture de votre secteur.

Conditions et pièges des crédits de taxe sur les achats (input tax credits)

Pour récupérer la GST sur vos achats, vous devez conserver une tax invoice valide pour toute dépense d'au moins 82,50 dollars (GST comprise) ; la part d'usage privé, les achats GST-free et les frais de représentation (entertainment) ne sont pas déductibles. Les dépenses à usage mixte professionnel et personnel (téléphone, véhicule, etc.) doivent être réparties (apportion) au prorata de l'usage professionnel. Si le fournisseur n'indique pas son ABN sur la facture, le crédit sur cet achat peut être bloqué. La non-conservation des reçus et factures fiscales est la cause la plus fréquente de refus de crédit : conservez donc tout, ne serait-ce qu'en version numérique.

VTC et taxis : GST obligatoire quel que soit le chiffre d'affaires (rideshare/taxi GST)

Les services de transport de passagers (taxi travel) comme Uber, DiDi ou les taxis sont soumis à l'enregistrement et à la déclaration de GST dès le premier dollar, indépendamment du seuil de 75 000 dollars de chiffre d'affaires annuel. C'est la règle que les migrants ayant démarré modestement dans le travail de plateforme oublient le plus souvent : exercer sans être enregistré expose à un redressement rétroactif d'un onzième (1/11) des courses perçues au titre de la GST. La livraison de repas (food delivery) n'entre pas dans cette exception et suit le seuil général de 75 000 dollars, mais si vous faites aussi du transport de passagers, cette part doit être enregistrée dès le premier dollar. Vérifiez avant de commencer de quel côté se situe votre activité.

Distinguer PAYG withholding et PAYG instalments (withholding vs instalments)

Le PAYG withholding consiste à prélever l'impôt sur les salaires des employés ou sur les paiements à des sous-traitants n'ayant pas communiqué leur ABN, et à le reverser à l'ATO en leur nom ; le PAYG instalments est un dispositif distinct par lequel vous payez d'avance, par trimestre, l'impôt sur le revenu de votre propre activité. Les deux apparaissent dans le BAS (ou l'IAS) mais sont de nature différente, et les confondre désorganise votre plan de trésorerie. L'enregistrement au PAYG withholding doit précéder tout paiement à un premier salarié ou sous-traitant ; il peut se faire en même temps que la demande d'ABN ou être ajouté ensuite. Pour les instalments, l'ATO vous notifie généralement d'office après votre première déclaration de revenus.

Obligations de l'employeur en détail — l'ère du Payday Super 2026

Entrée en vigueur du Payday Super (super à chaque paie à partir du 1er juillet 2026)

La loi correspondante ayant été adoptée en novembre 2025, l'employeur devra, à partir du 1er juillet 2026, verser la super à chaque versement de salaire au lieu de la regrouper par trimestre. Les cotisations doivent parvenir sur le compte du fonds de super de l'employé dans les 7 jours ouvrés (business days) suivant la paie ; en cas de retard, une super guarantee charge assortie d'intérêts et d'une majoration administrative (administrative uplift), ainsi que des pénalités, s'appliquent. Cela vaut quelle que soit la taille de l'entreprise ; le taux de SG est de 12 % et l'assiette de calcul s'élargit de l'ancien OTE aux qualifying earnings. La description trimestrielle des guides antérieurs n'est plus valable après cette réforme : recalez votre logiciel de paie et votre trésorerie sur la date de paie.

Obligation Single Touch Payroll (STP) Phase 2 (déclaration de paie en temps réel)

Tout employeur doit déclarer par voie électronique à l'ATO (STP), à chaque versement de salaire, les informations de salaire, de PAYG withholding et de super ; c'est actuellement la Phase 2 qui s'applique. Utilisez un logiciel de paie compatible STP comme Xero, MYOB ou QuickBooks, ou, si vous êtes un micro-employeur de 4 salariés ou moins, une solution STP à bas coût ou gratuite. Il n'est plus nécessaire de délivrer en fin d'année un payment summary (group certificate) papier distinct : la déclaration STP le remplace, et l'employé consulte son income statement sur myGov. L'essentiel, en lien avec le Payday Super, est de configurer paie, super et déclaration pour qu'ils tournent d'un seul tenant.

À l'embauche : stapling de la super, choice form et SuperStream (du point de vue de l'employeur)

Remettez au nouvel employé un Superannuation standard choice form pour qu'il choisisse son fonds ; s'il n'en désigne aucun, avant de le placer dans le fonds par défaut de l'entreprise, vous devez interroger l'ATO sur son stapled fund (fonds déjà rattaché au salarié) et verser sur ce compte. Le verser d'office dans le fonds par défaut de l'entreprise viole les règles de choice et expose à une pénalité. La super se verse et se déclare par voie électronique selon la norme SuperStream, et l'embauche s'accompagne aussi d'une TFN declaration. La consultation du stapled fund se fait dans l'ATO Online services for business à partir des informations de l'employé.

Salaire minimum Fair Work, NES et Award (planchers de rémunération et de conditions de travail)

Le salaire minimum national (National Minimum Wage) augmente chaque année au 1er juillet ; à partir du 1er juillet 2026, il est de 26,44 dollars de l'heure (1 004,90 dollars par semaine), et pour les casuals il atteint au minimum 33,05 dollars de l'heure en incluant la majoration de 25 %. Toutefois, le Modern Award propre à chaque secteur fixe souvent un salaire minimum et des penalty rates (majorations de week-end ou de nuit) plus élevés : vérifiez donc l'award correspondant à votre secteur. Le respect des National Employment Standards (NES) et la remise du Fair Work Information Statement aux nouveaux salariés sont également obligatoires. Descendre sous le minimum de l'award constitue un impayé de salaire (underpayment) donnant lieu à un rappel rétroactif et à des pénalités, et les entreprises employant des migrants font l'objet de contrôles ciblés.

Assurance des accidents du travail selon l'État (workers compensation by state)

Dès que vous embauchez un premier salarié, vous devez souscrire, dans le délai imparti, l'assurance des accidents du travail (workers compensation) de votre État, la compétence variant d'un État à l'autre — NSW icare, VIC WorkSafe Victoria, QLD WorkCover Queensland, SA ReturnToWorkSA, WA WorkCover WA, etc. La prime est calculée selon la masse salariale et le degré de risque du secteur (industry rate). En l'absence d'assurance, l'employeur peut avoir à supporter lui-même indemnités et pénalités si un accident survient. Le Sole Trader lui-même n'est pas couvert par cette assurance et doit se prémunir par une assurance perte de revenus (income protection insurance) distincte.

Faux travail indépendant et mauvaise classification des salariés (sham contracting & classification)

Traiter en sous-traitant à l'ABN une personne qui est en réalité un salarié, pour éviter les coûts de super, de congés et d'accidents du travail — le faux travail indépendant (sham contracting) — constitue une violation du Fair Work Act passible de pénalités, que l'ATO et Fair Work détectent par recoupement de données. Depuis août 2024, la qualification de salarié ou de sous-traitant ne repose plus sur le libellé du contrat mais sur l'appréciation d'ensemble de la relation réelle (whole relationship). C'est dans la sous-traitance du nettoyage, de la livraison et du bâtiment que les migrants sont le plus souvent mal classés ; une erreur de classification entraîne un redressement rétroactif de la super, des congés et de la retenue à la source impayés. Croire qu'une personne est sous-traitante du simple fait qu'elle a un ABN est dangereux : vérifiez les critères à l'avance.

Optimisation fiscale et déductions en détail

Amortissement immédiat des actifs jusqu'à 20 000 dollars (instant asset write-off)

Une entreprise dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 10 millions de dollars peut passer immédiatement en charge, sur l'exercice de mise en service, la totalité d'un actif d'une valeur unitaire inférieure à 20 000 dollars (hors taxe si l'entreprise est enregistrée à la GST). Ce plafond s'est appliqué de juillet 2025 à juin 2026 (année 2025-26) ; dans le budget fédéral 2026-27, le gouvernement a annoncé vouloir en faire un dispositif permanent, mais en juillet 2026 ce n'est pas encore légiféré : vérifiez donc son adoption définitive. Le plafond s'apprécie par actif, de sorte que vous pouvez amortir séparément plusieurs éléments, neufs comme d'occasion. En revanche, les voitures de tourisme sont soumises à un plafond distinct (car limit) : la déduction peut donc ne pas être totale pour un véhicule haut de gamme.

Déductions du travail à domicile et piège de la CGT (home-based business)

Si vous travaillez depuis chez vous, vous pouvez déduire les frais de fonctionnement (électricité, internet, chauffage, etc.) selon un taux fixe de 70 cents de l'heure (année 2025-26) ou selon la méthode des frais réels (actual cost) ; le taux étant révisé chaque année, vérifiez la valeur la plus récente. Si un espace précis du logement devient un lieu d'activité (place of business) au sens fiscal, vous pouvez aussi déduire une partie des coûts d'occupation (occupancy cost) comme le loyer, les intérêts d'emprunt et une part des taxes locales ; mais en contrepartie, lors de la vente, l'exonération de plus-value (CGT) sur la résidence principale (main residence) est partiellement perdue au prorata de cette proportion et de cette durée — c'est le piège. Un propriétaire risque de devoir des dizaines de milliers de dollars de CGT à la revente pour avoir déduit quelques centaines de dollars : calculez d'avance la méthode la plus avantageuse et, dans tous les cas, tenez un relevé des surfaces et des heures d'utilisation.

Modes de déduction des frais de véhicule (motor vehicle deductions)

Pour un véhicule professionnel, vous choisissez entre la méthode cents-per-km et la méthode logbook. La méthode cents-per-km, à 91 cents par km pour 2026-27 (contre 88 cents en 2025-26), permet de déduire jusqu'à 5 000 km par an, soit environ 4 550 dollars au maximum, sans justificatif : c'est la formule simplifiée. La méthode logbook consiste à tenir un carnet de bord sur 12 semaines consécutives pour déterminer le taux d'usage professionnel, puis à appliquer ce taux à la totalité des frais réels (carburant, assurance, amortissement, etc.). Le logbook est avantageux si vous parcourez beaucoup de kilomètres, mais il impose une tenue de registre lourde, et le taux cents-per-km est ajusté par l'ATO chaque exercice : vérifiez la valeur la plus récente.

Impôt sur les sociétés à 25 % contre taux marginal personnel (base rate entity)

Une société base rate entity (chiffre d'affaires annuel inférieur à 50 millions de dollars et part de revenus passifs inférieure ou égale à 80 %) est imposée à 25 % de manière fixe ; mais pour qu'une personne physique dispose de ces bénéfices, il faut les sortir en dividendes, ce qui déclenche une nouvelle imposition au niveau individuel (l'impôt sur les sociétés déjà payé étant ajusté par le franking credit). Pour un Sole Trader, la totalité des bénéfices est imposée au taux marginal personnel (jusqu'à 47 %) ; la société n'est donc souvent avantageuse que lorsqu'on réinvestit ou met en réserve les bénéfices dans la société. Si vous sortez chaque année tous les bénéfices pour vos dépenses courantes, la société ne procure aucune économie d'impôt et peut même alourdir les seuls coûts de comptabilité et de conformité. L'idée reçue selon laquelle la société fait toujours économiser de l'impôt est fausse : faites le calcul pour votre situation.

Piège des règles PSI (revenus de services personnels) (personal services income)

Lorsque vos revenus proviennent principalement de vos propres compétences ou de votre travail — informatique, conseil, artisan seul, etc. — les règles du personal services income (PSI) peuvent s'appliquer. Si vous ne réussissez pas le results test (au moins 75 % de la rémunération liée au résultat, usage de vos propres outils, responsabilité de réparer les malfaçons) ou si vous ne remplissez pas les conditions de personal services business (PSB), comme la dépendance à un seul client inférieure à 80 %, le revenu est finalement attribué à la personne physique, même en interposant une société ou un trust, et des déductions comme le loyer ou la répartition de revenu vers le conjoint sont limitées. Autrement dit, créer une société ou un trust ne permet pas d'échapper aux règles PSI. C'est un domaine que l'ATO surveille étroitement par recoupement de données : avant de commencer, déterminez si votre revenu relève du PSI et tenez les justificatifs.

Avantages fiscaux des petites entreprises (small business concessions)

Une petite entreprise non constituée en société (Sole Trader, Partnership, etc.) dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 5 millions de dollars bénéficie automatiquement du small business income tax offset, qui réduit de 16 % l'impôt sur le revenu d'activité (jusqu'à 1 000 dollars par an). Lors de la vente de l'entreprise ou d'actifs actifs, les allègements CGT pour petites entreprises (exonération après 15 ans de détention, abattement de 50 % sur les actifs actifs, exonération de retraite, etc.) peuvent fortement réduire l'impôt sur les plus-values. Cependant, ces allègements CGT sont soumis à des conditions strictes — patrimoine net inférieur à 6 millions de dollars ou chiffre d'affaires inférieur à 2 millions de dollars — d'où l'importance d'une planification préalable. Si une cession est en vue, faites vérifier votre structure par un comptable au moins un an à l'avance.

Licences, autorisations et réglementation sectorielle en détail

Commencer par la recherche unifiée ABLIS (Australian Business Licence and Information Service)

En saisissant le lieu et le secteur de votre entreprise sur ablis.business.gov.au, vous obtenez d'un seul coup la liste des licences, autorisations et enregistrements requis aux niveaux fédéral, de l'État et du conseil municipal (council). Plutôt que de deviner les exigences de votre secteur ou de vous fier à des on-dit, vérifiez ici : c'est le point de départ pour éviter les oublis. Chaque élément s'accompagne d'un lien de demande et d'une indication approximative des frais et de la périodicité de renouvellement. Pour un même secteur, les autorisations requises varient selon l'adresse (État, council) : effectuez donc la recherche à l'adresse où vous exercerez réellement.

Autorisations de restauration en détail (food business registration)

Restaurants, cafés et établissements à emporter doivent effectuer une food business notification ou registration auprès du conseil municipal (Local Council) compétent, disposer d'au moins un Food Safety Supervisor (FSS) certifié et respecter le Food Standards Code. En NSW, l'affichage du classement d'hygiène Scores on Doors et la mention des allergènes (allergen) au menu sont obligatoires. Vous devez obtenir l'approbation du council et passer une inspection d'hygiène (inspection) avant l'ouverture : intégrez impérativement ce calendrier à votre plan de création. Il est fréquent qu'une ouverture soit retardée faute de respecter les normes d'équipement de cuisine, d'évacuation et de ventilation, alors vérifiez les exigences avant de signer le bail.

Licences du bâtiment et des métiers selon l'État (building & trades licensing)

Les métiers comme la construction, l'électricité, la plomberie ou le gaz exigent à la fois une licence professionnelle personnelle et une licence d'entreprise (contractor), avec une compétence qui varie d'un État à l'autre — NSW Fair Trading, VBA (Victorian Building Authority) pour le Victoria, QBCC pour le Queensland, etc. Exercer sans licence expose non seulement à des pénalités, mais aussi à l'exclusion de l'assurance garantie décennale, engageant une lourde responsabilité en cas de sinistre. Les travaux de logement au-delà d'un certain montant imposent aussi de souscrire une assurance garantie de protection du consommateur (par exemple le Home Building Compensation en NSW). En cas de déménagement ou d'expansion vers un autre État, votre licence peut ne pas être reconnue automatiquement : vérifiez la procédure de reconnaissance mutuelle (mutual recognition) du transfert d'enregistrement.

Autorisations alcool, esthétique et activités à haut risque (liquor, skin penetration, etc.)

La vente d'alcool requiert une liquor licence auprès de l'organisme Liquor & Gaming de l'État, les soins traversant la peau comme le tatouage, le piercing ou la pose d'ongles requièrent un enregistrement skin penetration auprès du council, et la sécurité privée une security licence : chaque secteur a son autorisation propre. Comme la plupart relèvent du gouvernement de l'État ou du council, un même secteur suit des procédures, coûts et conditions différents selon l'État. La licence d'alcool exige souvent, en plus, une certification du personnel telle que le RSA (Responsible Service of Alcohol). Exercer sans autorisation peut entraîner une suspension d'activité, une amende, voire des poursuites pénales : obtenez-la impérativement avant l'ouverture.

Vérifier l'approbation d'urbanisme et de zonage (planning, zoning & DA)

Avant de signer un bail, vous devez d'abord vérifier que le zonage (zoning) du council et le development approval (DA) du local permettent l'activité souhaitée. Café, fabrication, entrepôt, clinique, etc. ont des usages autorisés définis, et aucune autorisation d'exploitation n'est délivrée dans une zone (zone) inadaptée. Changer d'usage nécessite une approbation de change of use (changement d'usage), qui prend du temps, coûte de l'argent et comporte un risque d'objection des voisins. Signer d'abord le bail puis se voir refuser le DA, c'est tomber dans le pire des pièges : ne payer que le loyer sans pouvoir exploiter. Assortissez donc le bail d'une condition d'obtention du DA, ou signez après avoir terminé vos vérifications préalables.

Working with Children et vérifications d'identité spécifiques (WWCC & worker screening)

Toute activité au contact d'enfants — garde, tutorat, coaching sportif, etc. — impose à l'ensemble du personnel un Working with Children Check (WWCC), et le travail lié au NDIS un NDIS Worker Screening Check, tous deux gérés par un système d'enregistrement propre à chaque État. Certains secteurs ou postes exigent en plus une vérification nationale des antécédents judiciaires (national police check). Embaucher ou ouvrir sans ces vérifications expose à des sanctions pénales et administratives, et l'employeur a l'obligation de vérifier et de consigner la validité des contrôles de son personnel. La délivrance pouvant prendre plusieurs semaines, invitez à faire la demande bien avant le calendrier d'embauche.

Visa, contrats et réglementation commerciale en détail

Droit d'entreprendre selon le visa en détail (business rights by visa)

Pour le visa étudiant (subclass 500), les heures d'activité indépendante sous ABN comptent aussi dans le plafond de 48 heures par quinzaine (fortnight) durant les périodes de cours, tandis que le visa post-études (485) confère un droit de travail complet permettant d'exploiter une entreprise. En revanche, le visa 482/Skills in Demand est rattaché à un employeur et à un poste désignés, ce qui interdit en principe d'exploiter sa propre entreprise ; le Working Holiday (417/462) permet l'activité de Sole Trader mais applique la règle des 6 mois (6-month) chez un même employeur. L'immigration d'affaires 188 (BIIP) n'accepte plus de nouvelles demandes depuis 2024. Une violation des conditions du visa peut entraîner son annulation : vérifiez impérativement les conditions de travail et d'activité de votre visa via VEVO et un conseil en immigration.

Conditions d'une facture fiscale valide (valid tax invoice & no-ABN withholding)

Une tax invoice doit obligatoirement comporter le nom et l'ABN du vendeur, la date d'émission, le détail des articles et quantités, ainsi que le montant de GST (ou la mention Total price includes GST) ; pour les transactions de 1 000 dollars et plus, il faut aussi indiquer le nom et l'adresse ou l'ABN de l'acheteur. Si le fournisseur n'indique pas son ABN sur la facture, le payeur doit retenir 47 % du montant au titre du no-ABN withholding et le reverser à l'ATO. Une facture non conforme bloque le crédit de taxe sur les achats de votre client et nuit à la relation commerciale. Utiliser le modèle standard de tax invoice de votre logiciel comptable réduit les oublis.

Australian Consumer Law (ACL) et clauses contractuelles abusives (Australian Consumer Law)

Les garanties du consommateur (consumer guarantees, droits au remboursement, à la réparation, au remplacement) ne peuvent être écartées par des mentions du type No Refund ou pas de retour sur les articles soldés, et la publicité trompeuse ou de nature à induire en erreur (misleading conduct) fait l'objet de contrôles de l'ACCC. Depuis novembre 2023, les clauses abusives (unfair contract terms) des contrats types conclus avec de petites entreprises sont également passibles de pénalités. Vérifiez avant l'ouverture que votre politique de remboursement, vos conditions générales, votre affichage des prix et votre gestion des avis sont conformes à l'ACL. Une infraction entraîne des pénalités et porte atteinte à la confiance envers votre marque.

Procédure d'entrée en franchise (franchising code)

Selon le nouveau Franchising Code entré en vigueur le 1er avril 2025, le franchisor doit fournir le Disclosure Document et le Key Facts Sheet au moins 14 jours avant la signature du contrat de franchise, lequel garantit un délai de rétractation (cooling-off) de 14 jours. Vous pouvez recouper les informations publiées d'une enseigne sur le Franchise Disclosure Register (franchisedisclosure.gov.au). Ne signez pas sur-le-champ lors d'une réunion de présentation : récupérez les documents, faites-les examiner par un avocat et un comptable, puis décidez. Au-delà du droit d'entrée initial, évaluez le coût total incluant redevances, contribution marketing et conditions de renouvellement.

Bail commercial et de détail (retail & commercial lease)

Le bail de local commercial est soumis au Retail Leases Act propre à chaque État, qui régit la remise d'une disclosure statement par le bailleur, le mode de revalorisation du loyer (limitation des ratchet clauses), la durée minimale de location, etc. Le montant de la bank guarantee et du dépôt de garantie, la clause de remise en état (make-good) et les conditions de cession du bail (assignment) en cas de vente de l'entreprise déterminent le coût total et votre stratégie de sortie. Au-delà du loyer, vérifiez impérativement les charges (outgoings : frais de gestion, quote-part des taxes locales) et le taux de revalorisation. Le loyer commercial étant généralement le plus gros coût fixe d'une entreprise, un examen par un avocat avant signature réduit fortement le risque.

Recouvrement et réglementation des frais de carte (getting paid & surcharging)

Indiquez sur la facture le délai de paiement (payment terms) ; à ce jour, les frais (surcharge) ajoutés aux paiements par carte ne peuvent dépasser le coût réel d'acceptation (cost of acceptance) (réglementation RBA et ACCC). Toutefois, à partir du 1er octobre 2026, l'application même d'une surcharge sur les paiements par carte de débit et de crédit eftpos, Mastercard et Visa devrait être interdite : mettez donc à jour à l'avance vos indications de paiement et votre affichage des prix. Pour les impayés, envoyez une letter of demand puis recouvrez via le tribunal des petits litiges (small claims tribunal) de votre État ; si vous traitez avec de grandes entreprises, vous bénéficiez de la protection du dispositif Payment Times Reporting. Consignez toujours par écrit les conditions de paiement dans le contrat et sur la facture.

Questions fréquemment posées

Les titulaires de visa étudiant peuvent-ils démarrer une entreprise en Australie ?▾

La capacité à exercer une activité commerciale dépend du type de visa. En règle générale, les résidents permanents (189/190 etc.) et certains détenteurs de visas temporaires (457/482 et suivants) peuvent le faire, mais les titulaires de visa étudiant ou de visa vacances-travail sont soumis à des restrictions sur le nombre d'heures travaillées par semaine, ce qui peut limiter les activités commerciales. Vérifiez votre condition de visa directement auprès du Department of Home Affairs ou consultez un conseiller en immigration agréé par MARA.

L'inscription ABN est-elle gratuite ?▾

Oui, l'inscription ABN est gratuite auprès du Australian Business Register (abr.business.gov.au). Bien que certains services de traitement intermédiaire puissent facturer des frais, si vous effectuez vous-même la demande, aucun frais ne sera applicable.

Quand l'inscription GST devient-elle obligatoire ?▾

L'enregistrement à la GST est obligatoire dans les 21 jours dès que le chiffre d'affaires annuel GST atteint AUD 75,000 (AUD 150,000 pour les organismes à but non lucratif) ou devrait l'atteindre. Les chauffeurs de taxi et de VTC (ride-share) doivent s'enregistrer avant leur première course, quel que soit leur chiffre d'affaires. Vous pouvez aussi vous enregistrer volontairement en dessous du seuil. Une fois enregistré, vous devez déposer régulièrement un Business Activity Statement (BAS). Source : ATO 'Registering for GST' (vérifié 2026-07)

Vaut-il mieux être Sole Trader ou Pty Ltd ?▾

Sole Trader offre une inscription et une gestion simples avec des coûts réduits, mais vos biens personnels et les dettes commerciales ne sont pas séparés. Une Pty Ltd, en tant qu'entité juridique distincte, peut assurer une meilleure protection de vos actifs, mais elle implique des frais d'inscription auprès d'ASIC et des coûts comptables et juridiques plus élevés. Envisagez de passer à une Pty Ltd au fur et à mesure que votre chiffre d'affaires augmente ou si vous embauchez des employés.

Un comptable est-il vraiment nécessaire ?▾

Bien que ce ne soit pas légalement obligatoire, il est fortement recommandé de recourir aux services d'un comptable agréé par l'ATO (Registered Tax Agent) ou d'un agent BAS, en particulier après votre inscription à la GST ou si vous embauchez des employés. Les déclarations incorrectes peuvent entraîner des pénalités et des intérêts de l'ATO, et les pertes peuvent dépasser les frais de conseil.

Existe-t-il des associations d'entrepreneurs ou des comptables parlant ma langue ?▾

Oui. La plupart des communautés nationales animent des associations d'entrepreneurs à Sydney, Melbourne et Brisbane, et de nombreux cabinets comptables servent une communauté dans sa propre langue. Vous trouverez un comptable parlant votre langue via l'annuaire des commerces d'AUWith ou les forums communautaires.

Si je rachète une entreprise existante, qui est responsable des congés annuels et du long service leave du personnel ?▾

En vertu du Fair Work Act 2009, un acheteur qui n'est pas une entité associée du vendeur peut choisir de reconnaître ou non l'ancienneté des employés pour les congés annuels et l'indemnité de licenciement économique (redundancy). Si l'ancienneté n'est pas reconnue, le vendeur doit payer les congés accumulés non pris. Le long service leave est régi séparément par les lois des États et territoires ; vérifiez donc les règles de votre État. Le plus sûr est de préciser dans le contrat de vente comment les droits des employés sont réglés. Source : Fair Work Ombudsman (vérifié 2026-07)

Dois-je payer la GST sur le prix lors du rachat d'une entreprise ?▾

Une vente de 'going concern' (entreprise en activité) remplissant les conditions est exonérée de GST. Les conditions : la vente se fait contre paiement, l'acheteur est enregistré à la GST (ou tenu de l'être), les parties conviennent par écrit qu'il s'agit d'une vente de going concern, et le vendeur fournit tout ce qui est nécessaire à l'exploitation de l'entreprise et la poursuit jusqu'au jour de la cession. Si les conditions ne sont pas remplies, une GST de 10% peut s'appliquer au prix ; réglez donc ce point dès le stade du contrat. Source : ATO 'Sale of a going concern' (vérifié 2026-07)