您在澳大利亚生活，同时在本国拥有出租房产、养老金或存款，或在海外取得收入吗？税务并非由“签证”决定，而是由“税务居民身份（tax residency）”决定。本指南依据ATO官方信息，从居民身份判定到海外收入申报、再到减轻双重征税的方法一并整理。
本页面是为在澳外国人提供的一般信息指引，并非税务、法律或移民咨询。居民身份、海外收入与双重征税的结果会因个人的签证、停留时间及本国情况而有很大差异。
制度名称、金额、期限、电话号码均可能变动，请务必在澳大利亚税务局（ATO，ato.gov.au）确认最新内容；对于本国房租、海外经营、信托、双重征税等复杂事项，建议咨询注册税务代理人（registered tax agent）。
许多人认为“我持临时签证所以是非居民”“没有永居所以海外收入无需申报”。但澳大利亚税务中最重要的概念是税务居民身份（residency for tax purposes），它与移民法上的签证身份完全是两回事。
税务上的澳大利亚居民对全球收入（worldwide income）征税，非居民（foreign resident）仅对澳大利亚来源收入征税。即便同为学生签证、打工度假签证、临时技术签证，也会因在澳定居程度不同而可能成为或不成为税务居民。
要点：不要仅凭签证种类断定税务居民身份。持临时签证也可能是税务居民，没有永居也可能产生全球收入申报义务。与此同时，临时签证持有者可享有另设的“临时居民”豁免（见第3节）。
ATO认为，只要符合以下4项法定测试中的任意一项，即视为税务上的澳大利亚居民。通常以“resides测试”为首要标准，其余为辅助测试。
考察您是否实际“居住（reside）”于澳大利亚。综合判断停留目的与时间、家庭与社会关系、工作与资产所在地、生活定居程度等。若满足此项测试，便无需再考量其他测试。
若您的法定住所（domicile）在澳大利亚，即视为居民。但若ATO认定您的“永久居所（permanent place of abode）”在澳大利亚境外，则属例外。
若您在一个收入年度内在澳大利亚停留超过半年，即超过183天（无论连续或间断），即视为居民。但若ATO认定您的“惯常居所（usual place of abode）”在澳大利亚境外且您无意在澳定居，则属例外。
这是适用于在海外任职、并向CSS·PSS养老金计划缴款的澳大利亚政府公务员的特殊测试，对大多数普通外国人并不适用。
自行确认：ATO的“Work out your residency status”在线工具只需5～10分钟即可判定居民身份。系统会根据您是初到澳大利亚还是正在离开提供不同工具。若结果模糊或情况复杂，请咨询注册税务代理人。
即便被归类为税务居民，只要满足“临时居民（temporary resident）”要件，依据所得税法Subdiv 768-R，大部分海外来源收入与海外资产资本利得（CGT）可获豁免。许多以学生、打工度假、临时技术签证等来澳的外国人均属此类。
也就是说，若配偶为澳大利亚永久居民或公民，您可能无法获得临时居民豁免。
注意：豁免并非无条件。澳大利亚来源收入照常征税，与在澳大利亚提供劳务相关的部分海外收入可能不在豁免之列。此外，一旦您成为非临时居民的居民，即便日后取得临时签证，也可能无法回到临时居民身份。请在ATO的“Foreign and temporary residents”页面确认自身情况。
不属于临时居民豁免对象的税务上的澳大利亚居民，无论收入来源如何，均须将全球收入（worldwide income）折算为澳元申报。本国所产生的收入也包含在内。
具代表性的需申报海外收入：
即便已在本国缴税，也应先在澳大利亚申报，再通过税收协定·FITO调整双重征税（见第10节）。
若有HELP·VSL·学生贷款债务 — 海外收入亦有报告义务
若您有HELP（高等教育学生贷款）·VET Student Loan·Australian Apprenticeship Support Loan等澳大利亚学生贷款债务，即便居住海外，也可能需要向ATO报告全球收入。因为还款义务是依据全球收入与剩余债务额计算的。详细标准请向ATO确认。
若被判定为税务上的非居民，征税范围将缩小。
在身份从居民转为非居民（或反之）的年度，须按期间分别计算，因此在出入境·迁居的年度尤需注意。
税务上的非居民（foreign resident）没有免税门槛，澳大利亚来源收入从第1澳元起即按下表税率征税。以下为2025–26收入年度（2025年7月1日～2026年6月30日）的ATO官方税率表。
| 应税收入（澳大利亚来源） | 税额 |
|---|---|
| $0 – $135,000 | 每$1征30分（30%） |
| $135,001 – $190,000 | $40,500 + 超过$135,000的部分每$1征37分 |
| $190,001及以上 | $60,850 + 超过$190,000的部分每$1征45分 |
来源：ATO“Tax rates – foreign residents”（FY2025–26，2026-07确认）。并不存在单独的“临时居民（temporary resident）专用税率表” — 税务上属于居民的临时居民按居民税率（含$18,200免税门槛）征税，税务上属于非居民的按上表征税，只有打工度假（417·462）适用单独的15%结构（见第8节）。非居民也无需缴纳Medicare levy（见第11节）。
非居民收取的澳大利亚来源利息·unfranked股息·特许权使用费，由付款方（银行·公司等）在支付时扣缴最终预扣税（final withholding tax），征税即告完结。若已按正确税率预扣，这些收入无需再在澳大利亚报税表（tax return）中申报。
| 收入类型 | 基本税率（非协定国） | 税收协定缔约国 |
|---|---|---|
| 利息（interest） | 10% | 适用协定上限 — 请查阅相应协定 |
| unfranked股息（dividends） | 30% | 多数协定限制为15% |
| 特许权使用费（royalties） | 30% | 可能按协定下调 — 请查阅相应协定 |
fully franked股息（已缴纳澳大利亚公司税的股息）不属于预扣对象，非居民也无需在报税表中包含franked股息与franking credit。为确保正确预扣，务必告知银行·投资机构您的非居民身份与海外地址。来源：ATO“Interest, unfranked dividends and royalties”（2026-07确认）— 各国协定税率请在ATO·Treasury的税收协定清单中查询。
持打工度假（subclass 417）·打工与度假（subclass 462）签证者属于“打工度假者（WHM）”，无论居民身份如何，大多适用下表的单独税率（FY2025–26）。
| 应税收入 | 税额 |
|---|---|
| $0 – $45,000 | 每$1征15分（15%） |
| $45,001 – $135,000 | $6,750 + 超过$45,000的部分每$1征30分 |
| $135,001 – $190,000 | $33,750 + 超过$135,000的部分每$1征37分 |
| $190,001及以上 | $54,100 + 超过$190,000的部分每$1征45分 |
雇主若已在ATO注册为WHM雇主，则对首$45,000按15%预扣；未注册雇主则按30%预扣（在年末税务申报中清算）。自Addy案判决（2021）起，既是澳大利亚税务居民、又是税收协定含无差别待遇条款（NDA）国家国民的WHM，可能改按居民税率征税 — 请在ATO“Taxation of Australian resident WHMs from NDA countries”页面确认是否适用。来源：ATO“Tax rates – working holiday maker”（FY2025–26，2026-07确认）。
非居民须就“应税澳大利亚财产（taxable Australian property，TAP）” — 澳大利亚房地产、以房地产为主要价值的法人权益等 — 的资本利得缴纳CGT。与居民相比，以下三点尤其不利。
注意：若持有澳大利亚房产·股票出境成为非居民后再出售，税负可能大幅变化。出境时对非TAP资产的视同处置选择（CGT event I1）等详细内容，请参阅下方“一并参阅的相关指南”中的资本利得税（CGT）指南；金额较大时请咨询注册税务代理人。来源：ATO“Foreign residents and capital gains tax”（2026-07确认）。
对于本国与澳大利亚都可能对同一收入征税的情形，澳大利亚通过税收协定（DTA）和海外收入税收抵免（FITO）两种方式予以缓解。
澳大利亚与多个国家签订税收协定，规定特定收入由哪一国享有征税权、税率上限为何。本国与澳大利亚之间是否有协定、您的收入类型如何处理，需同时查阅ATO与本国税务当局的资料确认。
这是就向澳大利亚申报的海外收入，将您在本国已缴的外国税从澳大利亚税款中抵扣的制度。
务必保存凭证：申报FITO需要证明已缴纳外国税的书面凭证（工资单·外国税务申报表副本·税务当局缴纳确认书等）。虽不随申报表附交，但ATO可能要求提供，请保存原件。
税务居民通常须按应税收入的2%缴纳Medicare levy。以下两种情形可在报税表中申请豁免。
持有MES并不自动豁免（还有被扶养人状况等附加条件），详细标准请在ATO“Medicare levy exemption”页面确认（2026-07确认）。
若澳大利亚来源收入仅为“已正确预扣的利息·股息·特许权使用费”，一般无需提交报税表。在无申报义务的年度，向ATO提交non-lodgment advice可避免收到催报通知（2026-07确认）。
请用以下项目检视自身情况。只要有一项模糊不清，用ATO工具确认或咨询注册税务代理人较为稳妥。
税务居民身份概念及居民／非居民征税范围指引（ATO）
5～10分钟即可判定居民身份的ATO在线决策工具
临时居民定义·海外收入／CGT豁免要件（ATO）
税务居民的全球收入申报义务与折算指引（ATO）
海外收入税收抵免的资格·计算·记录保存指引（ATO）
非居民所得税税率表 FY2025–26（ATO）
打工度假者（417·462）税率表与雇主注册指引（ATO）
利息·unfranked股息·特许权使用费的预扣税率与最终征税结构（ATO）
非居民CGT — 不享50%折扣·主要居所豁免·FRCGW 15%（ATO）
Medicare levy豁免类别与申请方法（ATO）
Medicare Entitlement Statement（MES）申请 — myGov，处理最长8周（Services Australia）
查找免费Tax Help项目·注册税务代理人（ATO）
以上链接与信息以撰写时点为准，制度·金额·期限均可能变动。申报前请务必在ATO（ato.gov.au）确认最新内容；双重征税·海外经营等复杂事项请咨询注册税务代理人。
未必如此。签证种类与税务居民身份是两回事。即便持临时签证，若您在澳大利亚定居并满足“resides测试”，仍可成为税务居民。不过，临时签证持有者可能符合另设的“临时居民（temporary resident）”豁免（Subdiv 768-R），因此即使被视为澳大利亚居民征税，大部分海外收入仍可能获豁免。请用ATO在线工具确认准确判定结果。
大部分海外来源收入与海外资产资本利得（CGT）可获豁免，但并非全部。澳大利亚来源收入照常征税，且在澳大利亚提供劳务所获的部分收入可能不在豁免之列。须满足资格（持临时签证 + 本人与配偶均为非居民），若配偶为澳大利亚永久居民／公民，则可能无法获得豁免。请在ATO的“Foreign and temporary residents”页面确认。
若您为税务上的澳大利亚居民（且不属于临时居民豁免对象），本国房租须作为全球收入的一部分申报。请折算为澳元申报；若您已在本国缴纳租金收入税，可通过海外收入税收抵免（FITO）减轻双重征税。若您为临时居民，则该海外租金收入通常可获豁免。
澳大利亚与许多国家签订了税收协定（DTA），协调两国对同一收入的征税。若您已在本国缴纳外国税，在计算澳大利亚税款时可通过海外收入税收抵免（FITO）抵扣相应金额。每年在$1,000以下适用简易标准，超过时则需另行计算限额。请务必保存海外纳税凭证。
没有，不存在“临时居民专用税率表”。税务上属于居民的临时居民按居民税率（含$18,200免税门槛）征税，同时大部分海外收入获豁免（Subdiv 768-R）；税务上属于非居民的，则从第1澳元起适用非居民税率（FY2025–26为首$135,000按30%）。只有打工度假（417·462）适用首$45,000按15%的单独结构。
作为非居民已向银行告知海外地址的，利息适用10%最终预扣税（final withholding tax），征税即告完结，无需再列入报税表。unfranked股息（30%，协定国多为15%）·特许权使用费（30%）也是同样结构。反之若未被预扣（如未告知非居民身份），则可能需向ATO申报，请务必向银行更新您的非居民状态。
只要有澳大利亚来源收入（工资·租金收入·经营收入、TAP资本利得等），非居民也须提交报税表。收入年度（7月1日～6月30日）结束后至10月31日为本人申报期限，委托注册税务代理人可延长（须在10月31日前签约）。通过myTax在海外也可申报。不过，若澳大利亚收入仅为“已正确预扣的利息·股息·特许权使用费”，一般无需申报。
