澳大利亚税务/退税指南
从TFN申请到退税的完整指南。
1. TFN申请
什么是TFN？
TFN是澳大利亚税务唯一编号。无TFN将被征收45%税率。
从TFN申请到退税的完整指南。
TFN是澳大利亚税务唯一编号。无TFN将被征收45%税率。
澳大利亚财年（收入年度）为7月1日至次年6月30日。通过myTax自行申报须在10月31日前提交；委托注册税务代理（registered tax agent）可延长期限，但必须在10月31日之前与代理签约。详细期限及离境时的提前申报请参阅下方“报税期限”部分。
免费。适合简单收入。
$100-$300。复杂收入推荐。费用可抵扣。
如果工作相关扣除总额不超过$300，可以无需收据申报，但必须确实发生了支出，并能说明计算依据。超过$300时，须对全部金额提供书面凭证（written evidence）。来源：ATO — Deductions you can claim（2026-07核实）
扣除项的收据/凭证须保存5年。工作相关扣除总额超过$300时，须对全部金额提供凭证，ATO可能要求提交。
澳大利亚收入年度（income year）为7月1日至次年6月30日。财年结束后，须在以下期限内提交Tax Return。
如果您在财年结束前（6月30日之前）永久离开澳大利亚，且此后不再有澳大利亚来源收入（利息·股息·特许权使用费除外），可以不等财年结束，使用纸质申报表（paper tax return）提前申报。提前申报无法通过myTax办理，处理时间通常为50个工作日。（ATO，2026-07核实）
来源：ATO — How to lodge your tax return · ATO — Lodge your tax return before leaving Australia（2026-07核实）
澳大利亚税务居民（Australian resident for tax purposes）享有免税额（tax-free threshold），首$18,200无需缴税。以下是ATO公布的FY2025-26（2025年7月1日至2026年6月30日）居民所得税率表。
| 应税收入（Taxable income） | 应缴税额（Tax on this income） |
|---|---|
| $0 - $18,200 | 无（免税额） |
| $18,201 - $45,000 | 超过$18,200部分的16% |
| $45,001 - $135,000 | $4,288 + 超过$45,000部分的30% |
| $135,001 - $190,000 | $31,288 + 超过$135,000部分的37% |
| $190,001及以上 | $51,638 + 超过$190,000部分的45% |
上述税率不含2%的Medicare levy。税法上的非居民（foreign resident）没有免税额，首$135,000按30%征税 — 详情请参阅下方“相关指南”中的税务居民身份·非居民税务指南。注意：根据已立法的减税方案，16%税率将自2026年7月1日起（FY2026-27）降至15%，自2027年7月1日起降至14% — 上表适用于2026年6月30日前取得的收入（即当前申报的年度）。来源：ATO — Tax rates: Australian residents（FY2025-26，2026-07核实）
大多数居民纳税人在所得税之外，还须缴纳应税收入2%的Medicare levy。低收入者可获减免：按FY2025-26标准（2026年5月预算中上调，追溯至2025年7月1日生效），单身人士应税收入不超过$28,011免缴levy，$28,011至$35,013区间只需缴纳减免后的金额（家庭合并门槛$47,238，每名受抚养子女另加$4,338）。提交Tax Return时ATO会自动计算减免额。无Medicare福利资格者（包括部分临时签证持有人）可凭Medicare Entitlement Statement申请豁免。
Medicare Levy Surcharge（MLS）是在levy之外另行征收的附加费。按FY2025-26标准，如果MLS收入超过单身$101,000（家庭$202,000）且未持有适当等级的私立医院保险（private hospital cover），将按收入档位额外征收1%至1.5%。
来源：ATO — Medicare levy · ATO — Medicare levy surcharge income, thresholds and rates（2026-07核实）
MyGov是政府服务综合门户。
退款将汇入Tax Return中登记的澳大利亚银行账户。在线（myTax）申报大多在2周内处理完毕，纸质申报最长可能需要50个工作日。可在ATO在线服务中查询进度。（ATO，2026-07核实）
提示：7月初数据可能不完整，建议8月后提交。
| 应税收入 | 税率 |
|---|---|
| $0-$45,000 | 15% |
| $45,001-$135,000 | $6,750+30% |
| $135,001-$190,000 | $33,750+37% |
| $190,001以上 | $54,100+45% |
未提交TFN将被征收45%最高税率。
使用ABN工作需自行申报BAS和缴税。
ATO官网
MyGov门户
TFN在线申请
居民所得税率表（FY2025-26）
打工度假税率
Medicare levy 2%及减免·豁免说明
离境前提前申报（early lodgment）流程
税务计算器
如果您已经办好TFN并用myTax完成了第一次报税，那么从现在起，决定退税金额和税务欠款的就是细节了。本指南整理了报税前的资料准备与时机、抵扣的计算方式与凭证规则、平台·投资·加密货币收入、税率与offset的结构、报税之后如何应对ATO，以及从入境第一年到离境为止移民特有的各种场景。税率和制度可能因财政年度、签证类型、税务居民身份认定而有所不同，最终请以ATO官方网站（ato.gov.au）为准。
纸质payment summary（group certificate）已经废除，雇主通过Single Touch Payroll（STP）申报的年度工资和预扣税明细，会显示在与myGov关联的ATO服务中Employment → Income statements菜单里。雇主有义务在每年7月14日前确定（finalise）这些数据，确定后状态会变为“Tax ready”。如果在“Not tax ready”状态下报税，之后金额可能在确定过程中发生变化，导致需要修改申报，所以稳妥的做法是确认所有雇主的income statement都已是Tax ready之后再报税。过了7月中旬仍未确定的话，请先向公司的工资负责人询问。
myTax的pre-fill（自动填充）资料不会一次到齐。工资通常在7月中旬到位，银行利息、私人医疗保险（PHI）、Centrelink发放记录要到7月底，股息和managed fund的分配收益往往要到8月以后才会进来。如果7月初急着报税，之后可能因为遗漏的收入被ATO数据比对查出，收到更正通知和利息，所以不着急的话8月以后再报更稳妥。pre-fill里还没显示并不代表申报义务消失，确保无遗漏申报的责任始终在您自己身上。
tax-free threshold（每年18,200澳元的免税区间）只能向一位雇主claim。如果同时向两处以上claim，每份工资的预扣税都会不足，报税后冒出一大笔税务欠款——这是同时打多份casual工的移民最常见的陷阱。原则是只在收入最高的那份工作claim该threshold，第二份工作的TFN declaration上标记为不claim。如果年中换过工作，报税前要确认所有前雇主的income statement都已进入ATO系统，若有遗漏，则需按最后一张payslip自行填入。
要在myGov上关联ATO，需要回答两道基于ATO已有记录（银行账户利息、工资、super账户、以往的NOA等）的问题。刚落地的新移民往往因为根本没有这类记录而在线关联失败，这时可以拨打ATO个人咨询电话13 28 61，核实身份后获取linking code。拿到的code有效时间很短，请在通话过程中直接在myGov页面输入并完成关联。TFN、姓名、出生日期必须与ATO记录完全一致，所以最好手里拿着TFN通知书和护照再打电话。
使用ATO官方应用中的myDeductions功能，可以全年随时记录收据照片、与工作相关的车辆行程、副业及其他收入。到了tax time，可以把全部记录一次性上传到myTax并纳入申报表，从结构上避免7月翻找一整年的邮件和纸质收据的辛苦，以及漏掉抵扣、弄丢凭证的问题。收据以拍摄的电子副本即可作为有效凭证，热敏纸收据褪色的问题也一并解决。不过应用数据保存在设备本地，换手机前记得用备份功能导出。
不具备Medicare资格的临时签证持有人（来自互惠医疗协定RHCA不适用国家的留学生、打工者等），可以申请全额豁免占应税收入2%的Medicare levy。流程是先向Services Australia申请Medicare Entitlement Statement（MES）取得无资格证明，然后在tax return的Medicare levy exemption栏目填写豁免天数。MES处理需要数周，最好在7月报税季之前提前申请；证明不用附在申报表里，但要作为凭证保存5年。属于豁免对象却不申请，就要照付收入的2%——年收入5万澳元的话，这可是关系到1,000澳元的项目。
居家办公抵扣的固定费率（fixed rate）方式自2024-25财年起上调至每小时70澳分，一并涵盖电费、燃气、网络、手机和文具开支。核心条件是要有全年全部居家办公时间的实时记录（timesheet、工作日志、电子表格），“每周在家工作2天所以大概多少小时”这类估算不被认可。用了固定费率还另外单独申报网络、电话费属于重复抵扣，是最典型的审计问题点。如果有专用的家庭办公室且实际开支较大，实际费用（actual cost）方式可能更划算，建议两种方式都算一遍再比较。
与工作相关的车辆抵扣，cents per kilometre方式在2025-26财年为每公里88澳分，每辆车每年上限5,000公里（最多4,400澳元）。虽然不需要logbook，但ATO可能要求提供计算依据（工作日志、路线计算），因此必须能说明公里数是怎么算出来的。住家与工作地点之间的普通通勤原则上不可抵扣，只有工作地点之间的移动、工作差事、搬运大件设备等情形才符合条件。如果工作行驶里程大幅超过每年5,000公里，就会出现改用12周logbook按实际比例申报的logbook method更划算的分水岭。
工作相关抵扣合计不超过300澳元就可以不附收据申报——这条规则附带的条件是：确实发生了支出，并且能说明计算方式。明明没有支出却把300澳元当成白送的额度填满，是ATO每年点名的常见审计问题。另外，注册制服、防护服等的洗衣费（laundry）在合理估算基础上可以在150澳元以内免收据申报。还要记住：抵扣合计一旦超过300澳元，需要凭证的就不只是超出部分，而是全部金额。
自我提升费用只有与当前的收入活动直接相关的课程才能抵扣。例如护士修读的专业护理课程可以抵扣，但厨师为转行IT去上的编程训练营、以移民安顿为目的的普通英语课程则不行。过去的首250澳元扣减规定已于2022年7月1日起废除，现在从第一澳元起就可抵扣。除学费外，还包括教材、文具、学习用设备的折旧以及相关交通费用；由雇主代付或已报销的部分不能申报。
笔记本电脑、手机等超过300澳元的工作用资产，不能在购买当年一次性抵扣，而要按effective life（使用年限）分摊为折旧（decline in value）申报，且只按工作使用比例认可。例如2,000澳元的笔记本电脑工作使用60%，那么每年只能抵扣当年折旧额的60%。相反，300澳元以下的工作用小物件（工具、计算器、包等）可以在购买当年立即全额抵扣——请记住这条分界线。myTax内置了折旧计算工具，只需输入购买日期、金额和工作使用比例即可自动计算。
2澳元以上的捐款，只有在受赠机构注册为DGR（Deductible Gift Recipient）时才能抵扣。机构是否为DGR，任何人都可以在ABN Lookup（abr.business.gov.au）用机构名称或ABN免费查询。像GoFundMe这类面向个人的众筹、募捐活动门票、抽奖参与、购买慈善巧克力等带有对价的支出，大多不能抵扣——这是常见的误区。要抵扣就保存好收据，并且只申报没有对价、纯粹捐出的金额。
Uber、DoorDash、Airbnb、Airtasker等平台根据Sharing Economy Reporting Regime，有义务把每位用户的收入上报ATO。网约车和短租自2023年7月起适用，其他平台自2024年7月起适用，所以就算pre-fill里没显示，也应默认ATO已经掌握了数据，不申报会被数据比对查出。外卖、网约车收入不是工资，而要作为基于ABN的经营收入申报，可以抵扣车辆、手机的工作使用部分等相关费用。还有一点容易漏掉：网约车无论收入多少，在开始运营之前就有GST注册义务。
银行利息哪怕只有几澳元也要全额申报，银行会按TFN向ATO上报，漏报必然暴露。澳洲股票的股息，采用把公司已缴纳的企业所得税作为franking credit附加申报的结构。例如收到fully franked股息700澳元，就要把加上franking credit 300澳元后的1,000澳元作为收入申报，而这300澳元可以原额从税额中抵减——如果您本人税率较低，甚至可能反过来获得退税。未登记TFN的账户利息会被预扣47%，但会在tax return中作为credit全额结算。
加密货币不只是卖出变现时——币与币之间的兑换（swap）、用于购买商品或服务、转给他人时，也都会按当时的市价分别触发CGT（资本利得税）事件。“没提现就没税”是典型的误区：ATO与国内外交易所运行着数据比对项目，不申报会导致追溯更正和利息。每个币种的取得价格和取得时点记录是计算税款的基础，为防交易所倒闭或账户被冻结，请定期下载交易记录另行保存。如果出现亏损，记录为资本亏损后可与以后年度的资本利得相抵。
澳洲税务居民出售持有超过12个月的资产（股票、加密货币、房产等）所获的收益，只有50%计入应税收入。例如收益为6万澳元，适用折扣后只有3万澳元计入收入，差别巨大。计算基准日不是交割日，而是买卖合同的签订日，一天之差就可能决定能否享受折扣，卖出前务必算好持有期。临时居民（temporary resident）除澳洲房产等应税澳洲资产外，有些情况下可豁免CGT——如果适用，请一并查看讲解税务居民身份与双重征税的指南。
市集摆摊、手工制品、线上内容的收益如果是纯粹的爱好（hobby）则不征税，但一旦被认定为生意（business）就要全额申报。ATO的判断指标是：重复性和规律性、盈利意图、经营式的组织性（库存管理、广告、独立账户等）以及活动规模。偶尔卖掉不用的东西是爱好，但如果是为了卖而制作、定期上架、按成本定价，就偏向生意了。被认定为生意后就产生取得ABN和申报收入的义务，年营业额达到75,000澳元时还要注册GST，下一步请参考创业指南。
税法上的居民原则上要申报全球收入，但临时签证持有人享有temporary resident例外，大部分海外收入可以豁免，所以第一步是确认自己的税务居民身份。如果在母国有租金、养老金、利息收入，正确顺序是先查看讲解居民身份认定和FITO（外国已缴税抵免）的非居民与双重征税指南。需要申报时，在myTax的foreign income栏目填写，外币收入按收款时点汇率或ATO公布的年均汇率折算成澳元。在母国已缴的税可以通过FITO抵免，以调整双重征税。
本季（2026年7-10月）申报的2025-26财年居民税率为：应税收入18,200澳元以内0%，18,201至45,000澳元区间16%，45,001至135,000澳元区间30%，135,001至190,000澳元区间37%，超过190,000澳元的部分45%。这是边际税率结构——跨过一个区间时，高税率只适用于超出的部分，而不是全部收入。2026年7月1日起16%档降为15%（每年最多省268澳元）、2027年7月再降到14%的减税已经立法，但请区分清楚：这不适用于现在申报的2025-26年度收入。打工度假者（WHM）适用单独的税率表，请参考上方的打工度假税务部分。
抵扣（deduction）减少的是应税收入，节税效果等于抵扣额乘以本人的边际税率。处于30%档的人抵扣100澳元，相当于省下30澳元。而offset是从算出的税额中原额扣减，100澳元的offset就是100澳元的节税。最具代表性的LITO（Low Income Tax Offset）在应税收入37,500澳元以下最多适用700澳元，到66,667澳元时完全消失，无需另行申请，ATO会自动计算。offset只能把税额降到0为止，用不完的部分不会以现金退还（franking credit等部分可退还型的例外除外）。
在税率表之外，还要按应税收入的2%加收Medicare levy。应税收入60,000澳元的话，就是在所得税之外再加1,200澳元的结构；工资预扣税表已大致反映了这一项，但最终结算在tax return中进行。低收入区间设有减免和豁免threshold，收入低于一定水平时levy会减少甚至完全没有，是否适用由myTax自动计算。不具备Medicare资格的临时签证持有人，可按上一组MES条目的流程申请全额豁免。
Medicare Levy Surcharge（MLS）是指2025-26年度收入超过单身101,000澳元/家庭202,000澳元、又没有私人医院保险（hospital cover）的人，要额外缴纳收入1-1.5%的制度（2026-27年度起上调为105,000澳元/210,000澳元）。判定标准不只是应税收入，而是加上fringe benefits等之后的MLS口径收入，所以年薪在临界线附近时往往会超标。如果收入超过临界值，值得比较一下基础型hospital cover的保费和MLS负担额，算算买保险是否反而更便宜。请注意：牙科、配镜之类的extras专用保险不满足MLS豁免要求。
HELP（旧称HECS）助学贷款制度在2025年发生了重大变化。以2025年6月1日余额为基准一次性削减20%已经立法并反映到ATO账户，且从2025-26年度起，强制还款threshold从54,435澳元上调至67,000澳元，还款方式改为只对超过threshold的部分（而非全部收入）适用还款率（15%，高收入区间17%）的边际方式。工资中以HELP名义预扣的金额并不是全年即时还债，而是先累积着，到tax return时才确定实际还款额，多出来的会退还。即使移居海外，按全球收入申报和还款的义务仍然存在，出境前要向ATO登记海外联系方式。
退税（refund）不是奖金，只是全年从工资中预扣的金额多于最终税额时，把超出的部分退还给您而已。预扣税表假定这份工资全年均匀持续，所以有多份工作、年中入境、离职或领取奖金时，很容易发生多扣或少扣。退税很多，意味着您全年在给政府无息借钱；反过来要补税，则是该检查threshold设置等预扣设定的信号。使用ATO的tax withheld calculator，可以在年中提前检查自己的预扣税是否合适。
申报处理完毕后，NOA（Notice of Assessment）会送达myGov收件箱。它按应税收入 → 算出税额 → 加上Medicare levy等附加项 → 减去预扣税、offset等credit → 最终退税额或应缴额的顺序，用一页纸展示您的税是怎么算出来的。NOA在房贷、租房审核中可用作收入证明，来年重新关联myGov–ATO时也能用作身份验证文件，请下载PDF妥善保存。如果预期退税额与NOA金额不一致，说明ATO用pre-fill数据做了更正，请核对明细；无法认同时，可考虑修改申报或提出异议。
ATO在退款入账之前，会先自动把它抵扣（offset）到既有税务欠款、Centrelink多领款项、子女抚养费（child support）债务上，只把余额打给您。退税比预期少的话，先查看随NOA一起送达的抵扣明细。延迟的原因包括未登记退款收款账户、身份验证待定、被抽中人工审查（review）等；在线申报通常两周内处理完毕，但进入审查可能需要30天以上。处理进度可在ATO在线服务的Progress of return菜单中追踪，打电话之前先查一下更快。
报税后发现错误，个人可在NOA签发日起2年内在myTax上免费修改申报（amendment）。在ATO查出遗漏收入之前主动更正，罚款会大幅减轻甚至豁免，所以想起有漏报的利息、平台收入时不要拖延，马上改正才划算。修改产生额外应缴税款时，利息可能按原缴纳期限起算；反之退税增加的话，会相应退还给您。超过2年，或者对ATO的判定本身不认同时，要走的不是修改而是异议（objection）程序。
税务欠款无法一次付清时，可以在ATO在线服务申请分期缴纳计划（payment plan），一定金额以下的个人债务无需打电话即可在线直接设定。不过，拖欠的税款会按年利率11%左右的按日复利计收GIC（General Interest Charge），而且从2025年7月1日起GIC不再能作所得抵扣，放着不管的成本大幅上升。它往往比银行贷款利率还高，建议与其他债务比较利率，权衡是否应优先偿还税务欠款。payment plan期间GIC仍在继续累积，违背缴款约定的话，计划会被取消并转入强制征收。
威胁说已签发逮捕令的电话、要求用礼品卡、加密货币、汇款缴税的要求、短信里的链接——这些100%是诈骗。真正的ATO不会提及逮捕，正式通知只发到myGov收件箱，也不会在短信、邮件里放登录链接。tax season（7-10月）期间，专盯英语不熟练移民的ATO、移民部门冒充诈骗激增，觉得可疑就先挂断，直接拨打ATO官方号码（个人13 28 61，冒充核实1800 008 540）回拨确认。诈骗企图请向Scamwatch（scamwatch.gov.au）举报；如果已经泄露了信息，请立即通知银行和ATO。
抵扣凭证和收入记录自提交申报表之日起有保存5年的义务，不必是纸质原件，照片、PDF、应用记录等电子副本同样有效。陷阱在于CGT资产：取得记录要保存到出售该资产那一年的申报之后5年为止，也就是说持有10年的股票，其购入凭证的实际保存期可能长达15年。热敏纸收据几个月就会褪色，收到后请立即拍照，并建议采用myDeductions记录与云端存储并行的双重备份体系。
年中入境、当年成为税务居民的第一年，适用的不是tax-free threshold 18,200澳元的全额，而是按比例折算的金额。计算公式为13,464澳元+（4,736澳元×居住月数÷12）——例如4月抵达，按4-6月共3个月计算约为14,648澳元。在myTax输入开始居住日期和月数即可自动计算，不必自己动手算。但要提前知道：工资预扣是按全年threshold进行的，所以第一年的报税可能出现意料之外的补缴额。threshold按比例折算只适用于入境当年和永久离境当年。
即使收入低于标准、当年没有申报义务，就这样放着不管的话，那一年在ATO系统里会留下未申报年度的记录。在myTax提交non-lodgment advice（无需申报通知），几分钟就能把该年度整理为无需申报。放任不管的话，之后可能收到ATO的催告信，或在房贷审核、需要核查税务记录的各种申请中成为绊脚石。这尤其是入境第一年几乎没有收入的留学生经常漏掉的事项——每年6月30日一过，报税或提交non-lodgment，二者必须处理其一。
根据2021年High Court的Addy判决，税收协定中含有非歧视条款（non-discrimination article）的8个国家——智利、芬兰、德国、以色列、日本、挪威、土耳其、英国——的国民，同时又是税务居民的打工度假者，可以不适用15%的背包客税率，转而适用含tax-free threshold的普通居民税率。对收入较低的打工度假者来说，税负会大幅下降；过去年度按15%被征税的上述国籍者，还有通过修改申报拿回退税的空间。韩国、中国、越南国籍因税收协定中没有非歧视条款而不在适用范围内，无论是否为居民都适用WHM税率。关键在于本人是否为税法上的居民（是否在一处定居生活等行为形态），请先确认ATO的居民身份测试。
WHM税率15%只适用于持有417/462签证期间的收入。年中转为学生签证或工作签证后，转换之后的收入按普通税率（认定为居民时含tax-free threshold）计算。签证变更后要通知雇主，把预扣税表从WHM用改为普通用，才能避免之后工资被少扣或多扣。同一财年内两个区间混在一起时，申报中收入会按区间分开处理，请准确保留签证变更日期及其前后的收入记录。
如果在财年中途永久离开澳洲、之后预计不再有澳洲来源收入，可以不等6月30日，用纸质表格提前申报（early lodgment）。出境前的清单包括：把myGov登录用的邮箱和电话号码更新为海外也能使用的、保留用于接收退税的澳洲银行账户、请雇主提前确定income statement、向ATO变更地址。如果出境后仍持续产生租金等澳洲收入，则不属于提前申报的对象，要继续每年申报。临时签证持有人的super退还（DASP）是另外的程序，请参考superannuation相关指南中的DASP部分。
刚落地时没有TFN就开的银行账户所生利息，或就业后28天内没能提交TFN declaration的工资，可能已按接近最高税率的47%被预扣。现在在银行网银和雇主工资系统登记TFN，之后就会恢复正常预扣。已被扣走的金额不会消失，而是在tax return中作为TFN amounts withheld的credit全额结算，把与实际税率的差额退还给您。银行的TFN预扣明细可在pre-fill或银行对账单中查到，首次报税时别忘了填入。
在ATO网站在线申请。约28天邮寄到达。无TFN将征收45%税率。
7月1日至6月30日。退税在7月1日至10月31日之间提交。
$45,000以下15%固定税率。
取决于收入、已缴税和扣除项。
选择Link a service，选择ATO，用TFN和银行信息验证。
工作服、工具、交通、教育、居家办公、捐款等。
简单收入用myTax。复杂收入建议税务代理。
通过myTax自行申报截止于10月31日。委托注册税务代理可延后申报，但必须在10月31日之前与代理签约。
在线（myTax）申报大多在2周内处理完毕，退款汇入登记的澳大利亚银行账户。纸质申报最长可能需要50个工作日。
如果在收入年度结束前永久离境，可使用纸质申报表提前申报（early lodgment）。临时签证持有人的养老金须另行申请DASP退还，与Tax Return是独立程序。