Nhận thừa kế ở Úc có phải đóng thuế không?

Ở Úc không có thuế thừa kế (inheritance/estate tax) và thuế tặng cho (gift tax), nên bản thân việc được thừa kế thì không bị đánh thuế . Điều này giống nhau dù người nhận là công dân, thường trú nhân, hay người cư trú theo visa working holiday, du học, làm việc. Tuy nhiên, khi sau này bán tài sản được thừa kế thì có thể phát sinh thuế lãi vốn (CGT), và nếu tài sản đó tạo ra thu nhập (cho thuê, lãi suất, cổ tức) thì có thể phải khai thuế thu nhập.

Nhận khoản tiền tặng cho từ bố mẹ ở nước ngoài thì có phải khai báo không?

Bản thân việc nhận tặng cho không phải là đối tượng chịu thuế ở Úc. Tuy nhiên, khi nhận chuyển tiền một khoản lớn từ nước ngoài, bạn có thể bị yêu cầu chứng minh nguồn gốc tiền liên quan đến ngân hàng, AUSTRAC — đây không phải là thuế mà là thủ tục phòng chống rửa tiền. Về phần này cùng với thực hành tỷ giá, chuyển tiền, hãy tham khảo hướng dẫn chuyển tiền và tỷ giá của AUWith. Thuế tặng cho ở quê nhà (ví dụ quy định miễn trừ hợp tính, v.v.) thì phải kiểm tra với chuyên viên thuế của từng nước.

Bán căn nhà được thừa kế thì có phải đóng CGT không?

Tùy trường hợp. Khi bán tài sản được thừa kế thì phần lãi chuyển nhượng có thể bị áp CGT, và điểm khởi đầu của việc tính toán là giá gốc (cost base) sẽ khác nhau tùy theo thời điểm người để lại di sản mua tài sản (trước hay sau ngày 20 tháng 9 năm 1985) và loại tài sản. Nhà ở chính (main residence) được thừa kế có thể được áp dụng miễn thuế nếu xử lý trong một thời hạn nhất định. Quy tắc phức tạp và hay bị hiểu nhầm, nên cần kiểm tra 'Deceased estates and CGT' của ATO và tham khảo đại lý thuế.

Giá gốc (cost base) của tài sản thừa kế được xác định thế nào?

Tùy theo việc người để lại di sản đã mua tài sản đó vào lúc nào trước hay sau ngày 20 tháng 9 năm 1985 (ngày Úc áp dụng CGT) , và tài sản có phải là nhà ở hay không, mà có khi dùng giá trị thị trường tại ngày mất, có khi kế thừa giá gốc ban đầu của người để lại di sản. Quy tắc pre/post-1985 này là lĩnh vực hay bị hiểu nhầm, nên đừng tính toán một cách quả quyết mà hãy kiểm tra bản gốc của ATO và xác nhận với đại lý thuế.

Nếu bất động sản thừa kế ở nước ngoài phát sinh thu nhập cho thuê thì sao?

Theo luật thuế Úc, người cư trú phải khai thu nhập toàn cầu (worldwide income) , nên thu nhập cho thuê, lãi suất, cổ tức từ bất động sản ở nước ngoài là đối tượng phải khai thuế ở Úc. Nếu đã đóng thuế ở quê nhà thì có trường hợp được hưởng khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài (foreign income tax offset). Chủ đề này do hướng dẫn khai thu nhập nước ngoài của AUWith phụ trách, và vì phạm vi khai báo khác nhau tùy tình trạng cư trú nên hãy xem thêm hướng dẫn thuế cho người không cư trú .

Nhận khoản tử tuất từ super (quỹ hưu trí) thì có thuế không?

Không có thuế thừa kế, nhưng khoản tử tuất từ super (quỹ hưu trí) thì có tính chất khác. Tùy theo việc người nhận có phải là người phụ thuộc theo luật thuế (tax dependant) hay không mà có thể bị đánh thuế, và thuế suất, phân loại khác nhau theo từng tình huống nên chúng tôi không khẳng định con số ở đây . Hãy kiểm tra với quỹ super liên quan và ATO. Bối cảnh cơ bản của khoản tử tuất super được đề cập trong hướng dẫn cơ bản về tài chính và thừa kế ở Úc của AUWith.

Khoản tiền thừa kế có ảnh hưởng đến việc xét visa hay thường trú không?

Việc đánh giá đó nằm ngoài phạm vi hướng dẫn này. Về việc khoản tiền nhận được từ thừa kế, tặng cho được phản ánh thế nào trong đơn xin visa hay khi xét yêu cầu về tài sản, tài chính, hãy tư vấn với đại lý di trú đã đăng ký OMARA . Đại lý thuế xử lý về thuế, còn đại lý di trú xử lý về visa. Việc chứng minh nguồn gốc của khoản tiền lớn thì lại thuộc phạm vi hướng dẫn chuyển tiền.

Xử lý thuế Úc khi nhận thừa kế, tặng cho từ nước ngoài — Không có thuế thừa kế, CGT sau đó - Ballarat

Quay lại danh sách hướng dẫn

Khi nhận thừa kế, tặng cho từ nước ngoài — Cách xử lý thuế của Úc

Ở Úc không có thuế thừa kế, thuế tặng cho nên bản thân việc nhận từ nước ngoài là không bị đánh thuế. Tuy nhiên, khi bán tài sản được thừa kế thì có CGT, còn nếu phát sinh thu nhập thì có thể phải khai báo. Chúng tôi đã tổng hợp cách xử lý về phía Úc.

Úc không có thuế thừa kế, thuế tặng cho

Ở Úc không có thuế thừa kế (inheritance tax, estate tax) lẫn thuế tặng cho (gift tax). Bản thân việc được thừa kế hay được tặng cho tiền mặt, tài sản từ bố mẹ, anh em, họ hàng ở quê nhà không bị đánh thuế Úc. Điều này giống nhau dù người nhận là công dân Úc, thường trú nhân (PR), hay đang cư trú theo visa working holiday, du học, làm việc. Nguyên tắc này cùng một mạch với hướng dẫn cơ bản về tài chính và thừa kế ở Úc của AUWith, nơi có đề cập ngắn trong bối cảnh khoản tử tuất từ super (quỹ hưu trí). Tuy nhiên, chỉ là 'thời điểm nhận' không bị đánh thuế, còn khi sau này bán tài sản được thừa kế hoặc tài sản đó phát sinh thu nhập thì khi đó có thể phát sinh thuế. Hướng dẫn này tập trung vào 'cách xử lý thuế về phía Úc' mà người cư trú Úc nhận thừa kế, tặng cho từ nước ngoài cần biết.

'Việc nhận' và 'việc bán sau này' là khác nhau

Điểm cốt lõi là phân biệt hai thời điểm. Thời điểm nhận thì không bị đánh thuế ở Úc, nhưng vào thời điểm bán tài sản được thừa kế hoặc thời điểm tài sản đó phát sinh thu nhập thì có thể phát sinh CGT, thuế thu nhập. Lưu ý, hướng dẫn này xử lý về thuế Úc của phần thừa kế 'nhận từ nước ngoài', còn các thủ tục hành chính như khai tử, probate ở trong nước Úc thuộc phạm vi hướng dẫn thủ tục khi có người thân qua đời ở Úc của AUWith.

Khi bán sau khi nhận — thuế lãi vốn (CGT) và giá gốc (cost base)

Tài sản được thừa kế như bất động sản, cổ phiếu thì khi nhận không bị đánh thuế, nhưng khi bán sau này thì phần lãi chuyển nhượng có thể bị áp CGT (capital gains tax). Khi đó, điểm khởi đầu của việc tính thuế là giá gốc (cost base), và với tài sản thừa kế thì tùy theo thời điểm mua và loại tài sản của người để lại di sản mà có khi dùng giá trị thị trường tại ngày mất, có khi kế thừa nguyên giá gốc ban đầu của người để lại di sản. Đặc biệt, việc người để lại di sản đã mua tài sản đó trước ngày 20 tháng 9 năm 1985 (ngày Úc áp dụng CGT) hay không sẽ là ngã rẽ. Quy tắc này là lĩnh vực hay bị hiểu nhầm, nên ở đây chúng tôi không đưa ra ví dụ tính toán quả quyết mà khuyến nghị kiểm tra bản gốc 'Deceased estates and CGT' của ATO và tham khảo đại lý thuế.

Miễn thuế đối với nhà ở chính (main residence) thừa kế

Có quy tắc 'miễn thuế nhà ở thừa kế' theo đó nếu thừa kế nhà ở chính của người để lại di sản và xử lý trong một thời hạn nhất định thì có thể được áp dụng miễn CGT (thường được nhắc đến là thời hạn xử lý 2 năm, nhưng còn tùy theo điều kiện, khả năng gia hạn và tình trạng tài sản). Vì yêu cầu và thời hạn chính xác khác nhau theo từng hoàn cảnh, nên đừng khẳng định con số mà bắt buộc phải kiểm tra bản gốc của ATO và tham khảo đại lý thuế.

Tài sản được thừa kế thì khi nhận không bị đánh thuế — CGT có thể phát sinh khi bán sau này.

Giấy tờ, hồ sơ cần chuẩn bị khi nhận

Không được vứt giấy tờ chỉ vì bây giờ không có thuế. Bởi vì những tư liệu dưới đây nhất định cần đến khi tính CGT lúc bán tài sản hoặc khi khai thu nhập sau này. Điểm cốt lõi là chuẩn bị sẵn ngay tại thời điểm nhận.

Tư liệu về ngày mua, giá gốc tài sản của người để lại di sản (hợp đồng, sổ đăng ký, hồ sơ mua) — đặc biệt cần cho việc xác định trước/sau 20.9.1985.
Tư liệu định giá thị trường của tài sản tính theo ngày mất (hoặc ngày tặng cho) (giá thẩm định bất động sản, giá đóng cửa cổ phiếu, v.v.).

Cách xử lý thuế Úc theo từng trường hợp

Cách xử lý thuế Úc khác nhau tùy theo tính chất của cái mình nhận được. Chúng tôi đã phân ra bốn trường hợp tiêu biểu.

Thừa kế, tặng cho tiền mặt

Bản thân việc nhận thì không bị đánh thuế. Tuy nhiên, nếu gửi số tiền đó vào ngân hàng và phát sinh lãi thì thu nhập lãi là đối tượng khai báo, còn chuyển khoản tiền lớn thì chứng minh nguồn gốc tiền là vấn đề riêng → hướng dẫn chuyển tiền.

Thừa kế tài sản như bất động sản, cổ phiếu

Khi nhận thì không bị đánh thuế nhưng khi bán có thể phát sinh CGT. Áp dụng quy tắc kế thừa cost base (trước/sau 20.9.1985, loại tài sản) → ATO, đại lý thuế.

Khoản tử tuất từ super (quỹ hưu trí)

Không có thuế thừa kế nhưng khoản tử tuất từ super có thể bị đánh thuế tùy theo việc người nhận có phải là người phụ thuộc theo luật thuế hay không. Chúng tôi không khẳng định con số nên hãy kiểm tra quỹ, ATO, tham khảo hướng dẫn cơ bản về tài chính.

Tài sản phát sinh thu nhập ở nước ngoài

Cho thuê, lãi suất, cổ tức bất động sản ở nước ngoài là đối tượng khai thu nhập toàn cầu của người cư trú theo luật thuế Úc → hướng dẫn khai thu nhập nước ngoài. Cũng kiểm tra khả năng khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài.

Danh sách kiểm tra theo từng bước

Từ ngay sau khi nhận đến khi khai báo, nếu kiểm tra theo trình tự thì có thể giảm bớt những phần dễ bỏ sót.

Phân biệt tính chất của cái mình nhận được — là tiền mặt, là tài sản, hay là khoản tử tuất từ super.
Xác nhận Úc không có thuế thừa kế, thuế tặng cho — bản thân việc nhận không bị đánh thuế.
Nếu là tài sản thì thu thập, lưu giữ tư liệu về ngày mua, giá gốc, giá thị trường tại ngày mất (dùng cho CGT về sau).

Những hiểu nhầm thường gặp, điều cần lưu ý

Sau đây là những hiểu nhầm và sai sót mà người nhập cư, PR thường gặp phải.

Hiểu nhầm 'Úc không có thuế thừa kế' thành 'cả đời không có bất kỳ loại thuế nào' — CGT, thuế thu nhập sau đó là hoàn toàn riêng biệt.
Nhầm lẫn thuế thừa kế, tặng cho của quê nhà với quy tắc của Úc — hệ thống thuế quê nhà thì kiểm tra với chuyên viên thuế của từng nước, còn hướng dẫn này chỉ giới hạn ở cách xử lý về phía Úc.
Trường hợp không chuẩn bị hồ sơ mua sắm của tài sản thừa kế nên sau này khó khăn trong việc xác định CGT cost base — hãy lưu giữ ngay khi nhận.

Hướng dẫn cuộc sống tại Úc