Hướng dẫn cuộc sống tại Úc

Nhiều người nghĩ "tôi giữ visa tạm thời nên là người không cư trú" hoặc "không có thường trú nên không cần khai báo thu nhập nước ngoài". Nhưng khái niệm quan trọng nhất trong thuế Úc là cư trú vì mục đích thuế (residency for tax purposes), và điều này hoàn toàn tách biệt với tình trạng visa theo luật di trú.

Người cư trú thuế Úc bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu (worldwide income), còn người không cư trú (foreign resident) chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn từ Úc. Dù cùng là visa sinh viên, visa working holiday hay visa tay nghề tạm thời, bạn có thể là hoặc không là người cư trú thuế tùy theo mức độ định cư tại Úc.

Tự kiểm tra: Công cụ trực tuyến "Work out your residency status" của ATO có thể xác định cư trú trong 5–10 phút. Hệ thống cung cấp công cụ riêng tùy theo việc bạn vừa đến Úc hay đang rời đi. Nếu kết quả mơ hồ hoặc phức tạp, hãy tham vấn đại lý thuế đã đăng ký.

Các khoản thu nhập nước ngoài tiêu biểu phải khai báo:

• Tiền thuê từ bất động sản cho thuê ở quê nhà (sau khi trừ chi phí liên quan)
• Số tiền nhận từ lương hưu · trợ cấp hưu trí ở nước ngoài
• Lãi tiền gửi ngân hàng ở nước ngoài · cổ tức cổ phiếu
• Thu nhập lao động · thu nhập freelance/kinh doanh thực hiện ở nước ngoài
• Lãi vốn (CGT) từ việc bán tài sản nước ngoài

Dù đã nộp thuế ở quê nhà, trước hết hãy khai báo ở Úc rồi điều chỉnh đánh thuế hai lần bằng hiệp định thuế · FITO (Mục 10).

Nếu bị xác định là người không cư trú thuế, phạm vi đánh thuế sẽ thu hẹp lại.

• Chỉ khai báo và bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn từ Úc (thu nhập nước ngoài không thuộc diện khai báo)
• Không có ngưỡng miễn thuế (tax-free threshold), nên thuế suất người không cư trú áp dụng ngay từ đồng đô la đầu tiên — xem bảng thuế suất FY2025–26 tại Mục 6 bên dưới
• Miễn Medicare levy (không được hưởng quyền lợi Medicare, đổi lại cũng không phải đóng levy)
• Lãi vốn từ "tài sản Úc chịu thuế (taxable Australian property)" như bất động sản Úc vẫn thuộc diện CGT ngay cả với người không cư trú

Trong năm mà tình trạng của bạn đổi từ cư trú sang không cư trú (hoặc ngược lại), bạn phải tính riêng theo từng giai đoạn, vì vậy hãy đặc biệt cẩn trọng trong năm nhập cảnh · xuất cảnh hay chuyển cư.

• Không được giảm 50% CGT — với lãi vốn phát sinh sau ngày 8/5/2012, người không cư trú · cư trú tạm thời về nguyên tắc không được hưởng mức giảm 50% khi nắm giữ trên 12 tháng. Nếu trong thời gian nắm giữ tài sản bạn từng là người cư trú Úc về thuế, có thể được hưởng phần giảm giá theo tỷ lệ tương ứng với giai đoạn đó.
• Bãi bỏ miễn thuế nơi ở chính (main residence) — nếu tại thời điểm bán (CGT event) bạn là người không cư trú, bạn không thể hưởng miễn CGT nơi ở chính ngay cả với căn nhà mình từng thực sự ở. Ngoại lệ duy nhất là bài kiểm tra "sự kiện cuộc đời (life events)": giới hạn ở trường hợp thời gian không cư trú liên tục không quá 6 năm và có bệnh giai đoạn cuối · tử vong · vụ việc theo luật gia đình, v.v.
• Khấu trừ FRCGW 15% — từ ngày 1/1/2025, khi bán bất động sản, bên mua khấu trừ 15% giá bán và nộp cho ATO. Ngưỡng $750,000 trước đây đã bị bãi bỏ nên áp dụng cho mọi bất động sản; chỉ bên bán là người cư trú thuế Úc mới có thể nộp ATO clearance certificate (cấp trong tối đa 28 ngày) để được miễn khấu trừ.

Người cư trú thuế thường phải đóng Medicare levy bằng 2% thu nhập chịu thuế. Trong hai trường hợp sau, bạn có thể yêu cầu miễn trong tờ khai thuế.

• Là người không cư trú thuế trong suốt cả năm thu nhập — yêu cầu miễn toàn bộ (loại 2) tại mục Medicare levy (M1) của tờ khai. Không cần giấy chứng nhận riêng.
• Không đủ điều kiện hưởng quyền lợi Medicare (ví dụ: người giữ visa tạm thời không thuộc hiệp định chăm sóc y tế song phương) — xin cấp Medicare Entitlement Statement (MES) từ Services Australia rồi yêu cầu miễn. Có thể nộp đơn qua myGov từ ngày 1/7 hằng năm và việc xử lý có thể mất tối đa 8 tuần, vì vậy hãy đợi nhận được MES rồi mới nộp tờ khai.

Có MES không có nghĩa là tự động được miễn (còn điều kiện bổ sung như tình trạng người phụ thuộc) — hãy kiểm tra chi tiết tại trang ATO "Medicare levy exemption" (kiểm tra 2026-07).

1. Chuẩn bị TFN — khai thuế cần có Tax File Number. Nếu chưa có, hãy xem hướng dẫn TFN trong mục "Các hướng dẫn nên xem cùng" bên dưới.
2. Chốt tình trạng cư trú — dùng công cụ trực tuyến của ATO để chốt tình trạng cư trú của năm thu nhập đó (cư trú / không cư trú / thay đổi giữa năm) (Mục 2).
3. Thu thập hồ sơ thu nhập · khấu trừ — gom income statement từ chủ lao động (tự động liên kết qua myGov), thu nhập · chi phí cho thuê, số tiền FRCGW đã bị khấu trừ, v.v. Không đưa vào tờ khai các khoản lãi · cổ tức unfranked · tiền bản quyền đã được khấu trừ tại nguồn đúng (Mục 7).
4. Chọn cách khai — liên kết ATO với tài khoản myGov để khai trực tuyến bằng myTax (có thể làm từ nước ngoài), hoặc nhờ đại lý thuế đã đăng ký (chỉ đại lý đã đăng ký mới được thu phí khai hộ).
5. Tuân thủ thời hạn — năm thu nhập từ 1/7 đến 30/6, và hạn tự khai là ngày 31 tháng 10 của năm kế tiếp. Để dùng lịch gia hạn của đại lý thuế, phải ký hợp đồng với đại lý trước ngày 31 tháng 10.
6. Nếu bạn rời Úc — trường hợp xuất cảnh vĩnh viễn trước khi năm thu nhập kết thúc, hãy kiểm tra có thể khai sớm (early lodgment) hay không tại trang ATO "Lodge your tax return before leaving Australia".

Hãy kiểm tra hoàn cảnh của bạn theo các mục dưới đây. Nếu chỉ một mục còn mơ hồ, an toàn hơn là xác nhận bằng công cụ của ATO hoặc tham vấn đại lý thuế đã đăng ký.

• ☐ Tôi đã kiểm tra tình trạng cư trú thuế bằng công cụ trực tuyến của ATO
• ☐ Khi giữ visa tạm thời, tôi đã kiểm tra 3 điều kiện người cư trú tạm thời (bao gồm tình trạng của tôi và vợ/chồng)
• ☐ Tôi đã sắp xếp xem tiền thuê nhà · lương hưu · lãi · cổ tức · thu nhập kinh doanh ở quê nhà có phải khai báo không
• ☐ Nếu có bán tài sản nước ngoài, tôi đã kiểm tra CGT được miễn hay bị đánh thuế
• ☐ Tôi đã xem xét khả năng áp dụng DTA · FITO đối với thuế đã nộp ở quê nhà
• ☐ Tôi đang lưu giữ chứng từ nộp thuế nước ngoài
• ☐ Nếu có khoản nợ HELP/vay sinh viên, tôi đã kiểm tra nghĩa vụ báo cáo thu nhập nước ngoài
• ☐ Nếu là người không cư trú, tôi đã ước tính số thuế bằng bảng thuế suất FY2025–26 · thuế suất khấu trừ tại nguồn (Mục 6 · 7)
• ☐ Tôi đã kiểm tra mình có thuộc diện miễn Medicare levy (không cư trú cả năm hoặc MES) không
• ☐ Tôi đã ghi nhớ hạn khai ngày 31 tháng 10 (có thể gia hạn qua đại lý thuế)