Gig work y contratos con ABN — impuestos de entregas y rideshare y cómo detectar el sham contracting
Resumimos los impuestos, el GST y el super del gig work de entregas y rideshare y de los contratistas con ABN, y explicamos cómo identificar el sham contracting con los criterios que distinguen entre employee y contractor.
Qué son el gig work y los contratos con ABN — por qué importa la distinción
El gig work de plataformas como entregas y rideshare y el trabajo bajo contrato con ABN (independent contractor) tienen un estatus legal distinto al del empleado asalariado (employee). El contractor en principio no recibe las protecciones del employee, como el salario mínimo, las vacaciones pagadas y los aportes de super del empleador; a cambio, debe gestionar por su cuenta los impuestos, el super y los seguros. Por eso, antes de empezar a trabajar, el punto de partida de todo es determinar con precisión a cuál de los dos corresponde su trabajo en la práctica. El criterio no es el nombre ni el texto del contrato, sino la realidad de cómo se trabaja.
employee vs contractor — criterios de evaluación multifactorial
Según los criterios de Fair Work, employee y contractor no se distinguen por un solo factor, sino evaluando varios factores en conjunto (evaluación multifactorial). Las preguntas clave son estas: ¿quién controla el horario, la forma y el lugar de trabajo (control)? ¿De quién son las herramientas, como el equipo y el vehículo (propiedad de las herramientas)? ¿Quién asume las pérdidas si las hay (riesgo del negocio)? ¿Puede encargar el trabajo a otra persona (posibilidad de delegar)? ¿Está integrado en un negocio específico? Si la empresa le fija el horario, trabaja con equipo de la empresa y no puede delegar en nadie, aunque tenga un ABN es muy probable que en la práctica sea un employee. Desde la reforma legal de 2024 se aplica un criterio que examina la realidad completa de la relación, no solo el texto del contrato, así que si tiene dudas puede consultar gratuitamente al Fair Work Ombudsman.
Solicitud del ABN y registro de GST — procedimientos y obligaciones
Para trabajar como contractor primero necesita un ABN (Australian Business Number). El ABN se puede solicitar directamente y de forma totalmente gratuita en el ABR (abr.gov.au) del gobierno australiano, y la figura de sole trader (trabajador por cuenta propia) es la habitual para los trabajadores gig. Los sitios de "gestores" pagados que aparecen arriba en los anuncios de búsqueda hacen por usted la misma solicitud gratuita y cobran una comisión, así que no necesita usarlos. Después de obtener el ABN, debe determinar su obligación de registro de GST según el tipo de trabajo que realice.
El rideshare paga GST desde el primer dólar — en qué se diferencia de las entregas
La ATO aplica al rideshare (ride-sourcing, transportar pasajeros a cambio de un pago) una regla especial distinta a la de los negocios en general. Un negocio común queda obligado a registrarse para el GST cuando supera los $75,000 de facturación anual, pero en el rideshare el registro de GST es obligatorio desde el primer dólar, sin importar el nivel de ingresos. Es decir, aunque maneje solo unas horas el fin de semana, debe registrarse. En cambio, si solo hace entregas de comida u objetos, esta regla especial no se aplica y rige el criterio general del umbral de $75,000. Al registrarse para el GST, presenta el BAS cada trimestre y paga el GST de las tarifas recibidas, pero a cambio puede recuperar los créditos de GST de sus gastos relacionados con el trabajo.
- Solicite gratis y directamente el ABN como sole trader en el ABR (abr.gov.au) — no pague en sitios de gestores
Qué preparar antes de empezar — condiciones de la visa, TFN y sistema de registros
Tener un ABN no significa que pueda empezar a trabajar de inmediato. Si tiene visa, primero debe confirmar que las condiciones laborales de su visa se aplican igualmente al gig work y al trabajo por cuenta propia. Por ejemplo, el límite de horas de trabajo de la visa de estudiante también incluye el trabajo que haga con ABN (verifique las condiciones vigentes en Home Affairs). Además, contar desde el primer día con el TFN (Tax File Number) para la declaración de impuestos y con un sistema para gestionar por separado ingresos y gastos le hará mucho más fácil la declaración posterior.
- Verifique las condiciones laborales de su visa — el gig work y el trabajo con ABN también cuentan para el límite de horas (verifique en Home Affairs y VEVO)
- Tenga su TFN + obtenga el ABN — necesita ambos: el TFN para su declaración de impuestos personal y el ABN para los ingresos del negocio
Resumen por tipo — ¿a cuál corresponde mi trabajo?
Aunque se trate del mismo gig work, las obligaciones fiscales y las protecciones legales varían según el tipo de trabajo. Verifique a qué tipo corresponde usted y, si combina dos o más, tenga en cuenta que prevalece la obligación más estricta (por ejemplo, el GST del rideshare).
Independientemente de los ingresos, el registro de GST es obligatorio desde el inicio (desde el primer dólar). Se presenta el BAS trimestral y se paga el GST de las tarifas, junto con la compensación de los créditos de GST relacionados con el vehículo. Si combina rideshare y entregas, verifique con los criterios de la ATO si el conjunto queda alcanzado por esta regla.
Para el GST se aplica el criterio general del umbral de facturación anual de $75,000. Sin embargo, la obligación de declarar el impuesto sobre la renta existe desde el primer dólar, y puede deducir gastos de trabajo como vehículo, bicicleta y teléfono. Con la reforma de 2024, puede quedar alcanzado por los estándares mínimos "employee-like" de la FWC.
Contratos con ABN tradicionales: oficios de la construcción, limpieza, freelance de IT, etc. Si el contrato consiste principalmente en mano de obra (mainly labour), la otra parte puede tener la obligación de pagar super, así que revise la guía de determinación de la ATO. Los requisitos de contratos, seguros y workers compensation varían según el sector y el estado.
Checklist de 5 puntos para la gestión fiscal y financiera
Los ingresos con ABN no tienen retención en la fuente, así que todo lo que recibe es "monto antes de impuestos". Si convierte en hábito estos cinco puntos, no se llevará sorpresas en la declaración de fin de año, no perderá deducciones y estará preparado ante una auditoría (audit).
- Aparte de inmediato un porcentaje de sus ingresos en una cuenta separada para impuestos — el porcentaje adecuado varía según los ingresos y las deducciones, así que confírmelo con un agente fiscal registrado; la ATO puede incorporarlo a los PAYG instalments (pagos anticipados trimestrales)
- Lleve el logbook del vehículo — con el método del logbook, el porcentaje de uso laboral se calcula con un registro continuo y representativo de 12 semanas; compárelo con el método de cents per km y elija el más conveniente (verifique las tasas vigentes en la ATO)
5 errores comunes y precauciones
Estos son los errores que más repiten quienes recién empiezan en el gig work. La mayoría se puede evitar verificando unas pocas cosas al inicio; en especial, con el sham contracting es fácil dejarse convencer por el argumento de que "así se hace siempre", así que tenga cuidado.
- Pagar en sitios de gestores de ABN — la solicitud oficial en el ABR (abr.gov.au) es gratuita. Denuncie a Scamwatch los sitios de gestores o de phishing que imitan a los sitios gubernamentales.
- Omitir el registro de GST del rideshare — el argumento de "todavía no llego a $75,000" no vale para el rideshare. Es obligatorio desde el primer dólar, y le pueden cobrar retroactivamente el GST del período sin registro.
Enlaces oficiales útiles
- Fair Work Ombudsman(se abre en una ventana nueva)
Organismo de inspección laboral que ofrece los criterios para distinguir entre employee y contractor, explicaciones sobre el sham contracting y canales gratuitos de consulta y denuncia.
- Australian Taxation Office (ATO)(se abre en una ventana nueva)
Aquí puede consultar los criterios oficiales sobre impuestos en general: la regla especial de GST para el rideshare, la declaración de ingresos de la gig economy, las deducciones de gastos y las obligaciones de super.
- Australian Business Register (ABR)(se abre en una ventana nueva)
Registro oficial de negocios del gobierno australiano donde puede solicitar, renovar y consultar el ABN de forma gratuita y directa. No necesita gestores pagados fuera de este sitio.