Gig work và hợp đồng ABN — thuế giao hàng/rideshare và nhận diện sham contracting
Tổng hợp về thuế, GST, super cho gig work giao hàng/rideshare và người làm hợp đồng ABN, cùng cách nhận diện sham contracting (hợp đồng giả tạo) dựa trên tiêu chí phân biệt employee và contractor.
Gig work và hợp đồng ABN là gì — vì sao việc phân biệt lại quan trọng
Gig work qua nền tảng như giao hàng, rideshare và người làm hợp đồng ABN (independent contractor) có địa vị pháp lý khác với nhân viên nhận lương (employee). Contractor về nguyên tắc không được hưởng các bảo vệ dành cho employee như lương tối thiểu, nghỉ phép có lương, chủ lao động đóng super, đổi lại phải tự quản lý thuế, super và bảo hiểm. Vì vậy, điểm xuất phát của mọi thứ là xác định chính xác bản chất công việc của bạn thuộc bên nào trước khi bắt đầu. Tiêu chí là bản chất thực tế của cách làm việc, chứ không phải tên gọi hay câu chữ trong hợp đồng.
employee vs contractor — tiêu chí đánh giá đa yếu tố
Theo tiêu chí Fair Work, employee và contractor được phân biệt bằng cách xem xét tổng hợp nhiều yếu tố (đánh giá đa yếu tố), chứ không dựa vào một yếu tố duy nhất. Các câu hỏi then chốt là: ai kiểm soát thời gian, cách thức và địa điểm làm việc (quyền kiểm soát); công cụ như thiết bị, xe cộ là của ai (sở hữu công cụ); nếu thua lỗ thì ai gánh chịu (rủi ro kinh doanh); có thể giao việc cho người khác không (khả năng ủy thác); có gắn liền với một doanh nghiệp cụ thể không. Nếu công ty xếp lịch cho bạn, bạn làm bằng thiết bị của công ty và không thể giao việc cho ai khác, thì dù có ABN, bản chất vẫn nhiều khả năng là employee. Sau sửa đổi luật năm 2024, tiêu chí áp dụng là xem xét toàn bộ bản chất thực tế của mối quan hệ chứ không chỉ câu chữ hợp đồng, nên nếu khó tự đánh giá, bạn có thể hỏi Fair Work Ombudsman miễn phí.
Đăng ký ABN và GST — thủ tục và nghĩa vụ
Để làm việc với tư cách contractor, trước hết bạn cần ABN (Australian Business Number). Bạn có thể tự đăng ký ABN hoàn toàn miễn phí trên ABR (abr.gov.au) của chính phủ Úc; hình thức sole trader (kinh doanh cá thể) là phổ biến nhất với người làm gig. Các trang 'dịch vụ trung gian' thu phí xuất hiện ở vị trí cao nhờ quảng cáo tìm kiếm chỉ làm thay đúng thủ tục miễn phí đó rồi thu phí, nên không cần sử dụng. Sau khi được cấp ABN, bạn cần xác định nghĩa vụ đăng ký GST tùy theo loại công việc của mình.
Rideshare chịu GST từ đồng đô la đầu tiên — điểm khác với giao hàng
ATO áp dụng quy định đặc biệt cho rideshare (ride-sourcing — chở khách để nhận tiền), khác với kinh doanh thông thường. Kinh doanh thông thường chỉ phát sinh nghĩa vụ đăng ký GST khi doanh thu vượt $75,000/năm, nhưng rideshare bắt buộc đăng ký GST từ đồng đô la đầu tiên, bất kể quy mô thu nhập. Nghĩa là dù chỉ lái xe vài giờ cuối tuần cũng phải đăng ký. Ngược lại, nếu chỉ giao đồ ăn/hàng hóa thì quy định đặc biệt này không áp dụng, mà theo ngưỡng chung $75,000. Khi đã đăng ký GST, bạn nộp BAS hàng quý và nộp GST trên số tiền cước thu được, đổi lại có thể được hoàn GST credit cho các chi phí liên quan đến công việc.
- Tự đăng ký sole trader ABN miễn phí trên ABR (abr.gov.au) — không trả tiền cho các trang dịch vụ trung gian thu phí
Chuẩn bị trước khi bắt đầu — điều kiện visa, TFN, hệ thống ghi chép
Có ABN không có nghĩa là bạn có thể làm việc ngay. Nếu bạn đang giữ visa, trước hết phải xác nhận rằng các điều kiện làm việc của visa vẫn áp dụng nguyên vẹn cho cả gig work và hình thức tự kinh doanh. Ví dụ, giới hạn giờ làm việc của visa du học cũng tính cả công việc làm bằng ABN (kiểm tra điều kiện mới nhất với Home Affairs). Ngoài ra, việc có TFN (Tax File Number) để khai thuế và xây dựng hệ thống quản lý tách bạch thu nhập/chi phí ngay từ ngày đầu sẽ giúp việc khai thuế về sau dễ dàng hơn rất nhiều.
- Kiểm tra điều kiện làm việc theo visa — gig work và việc làm bằng ABN cũng tính vào giới hạn giờ làm (kiểm tra với Home Affairs, VEVO)
- Có TFN + được cấp ABN — TFN dùng cho khai thuế cá nhân, ABN dùng cho thu nhập kinh doanh, cần cả hai
Phân loại theo dạng công việc — công việc của tôi thuộc nhóm nào
Cùng là gig work nhưng nghĩa vụ thuế và mức bảo vệ pháp lý khác nhau tùy loại công việc. Hãy xác định mình thuộc dạng nào, và lưu ý rằng nếu làm song song từ hai loại trở lên, nghĩa vụ nghiêm ngặt hơn (ví dụ: GST cho rideshare) sẽ được ưu tiên áp dụng.
Bất kể thu nhập, bắt buộc đăng ký GST ngay khi bắt đầu (từ đồng đô la đầu tiên). Kèm theo là nộp BAS hàng quý, nộp GST trên tiền cước và quyết toán GST credit liên quan đến xe. Nếu vừa làm rideshare vừa giao hàng, hãy kiểm tra theo tiêu chí ATO xem toàn bộ hoạt động có chịu ảnh hưởng của quy định này không.
GST áp dụng ngưỡng chung là doanh thu $75,000/năm. Tuy nhiên, nghĩa vụ khai thuế thu nhập bắt đầu từ đồng đô la đầu tiên, và bạn có thể khấu trừ các chi phí công việc như xe hơi, xe đạp, điện thoại. Theo sửa đổi luật năm 2024, bạn có thể thuộc diện áp dụng tiêu chuẩn tối thiểu employee-like của FWC.
Hợp đồng ABN truyền thống như trade xây dựng, dọn vệ sinh, freelance IT. Nếu hợp đồng chủ yếu là cung cấp sức lao động (mainly labour), bên kia có thể phát sinh nghĩa vụ đóng super, hãy kiểm tra hướng dẫn phân biệt của ATO. Yêu cầu về hợp đồng, bảo hiểm và workers compensation khác nhau tùy ngành nghề và tiểu bang.
5 mục checklist quản lý thuế và tài chính
Thu nhập ABN không bị khấu trừ tại nguồn nên toàn bộ số tiền nhận được đều là 'trước thuế'. Tạo thói quen với năm điều dưới đây sẽ giúp bạn không bối rối khi khai thuế cuối năm, không bỏ sót khoản khấu trừ nào và sẵn sàng cho cả trường hợp bị kiểm tra (audit).
- Trích ngay một tỷ lệ thu nhập vào tài khoản riêng dành cho thuế — tỷ lệ phù hợp khác nhau tùy thu nhập và khấu trừ, nên xác nhận với đại lý thuế đã đăng ký; ATO có thể đưa bạn vào PAYG instalments (nộp trước theo quý)
- Ghi logbook xe — phương pháp logbook tính tỷ lệ sử dụng cho công việc dựa trên 12 tuần liên tục có tính đại diện; so sánh với phương pháp cents per km và chọn cách có lợi hơn (mức phí kiểm tra bản mới nhất của ATO)
5 sai lầm thường gặp và điều cần lưu ý
Đây là những sai lầm mà người mới làm gig work thường lặp lại. Hầu hết có thể tránh được chỉ bằng vài bước kiểm tra lúc bắt đầu; riêng với sham contracting, rất dễ bị thuyết phục bởi câu 'ở đây ai cũng làm vậy', nên cần đặc biệt cảnh giác.
- Trả tiền cho trang dịch vụ trung gian ABN — đăng ký chính thức trên ABR (abr.gov.au) là miễn phí. Hãy báo cáo các trang trung gian/mồi nhử giả mạo trang chính phủ cho Scamwatch.
- Bỏ sót đăng ký GST cho rideshare — lý do 'chưa đến $75,000' không áp dụng cho rideshare. Nghĩa vụ bắt đầu từ đồng đô la đầu tiên, và bạn có thể bị truy thu GST cho giai đoạn chưa đăng ký.
Các liên kết chính thức hữu ích
- Fair Work Ombudsman(mở trong cửa sổ mới)
Cơ quan giám sát lao động cung cấp tiêu chí phân biệt employee và contractor, giải thích về sham contracting (hợp đồng giả tạo) cùng kênh tư vấn và khiếu nại miễn phí.
- Australian Taxation Office (ATO)(mở trong cửa sổ mới)
Nơi kiểm tra các tiêu chí chính thức về thuế nói chung như quy định GST đặc biệt cho rideshare, khai báo thu nhập gig economy, khấu trừ chi phí và nghĩa vụ super.
- Australian Business Register (ABR)(mở trong cửa sổ mới)
Cơ quan đăng ký kinh doanh chính thức của chính phủ Úc, nơi bạn tự đăng ký, gia hạn và tra cứu ABN miễn phí. Không cần dùng dịch vụ trung gian thu phí nào ngoài trang này.