Si tengo una visa temporal (estudiante · working holiday · visa de habilidades temporal), ¿no soy residente fiscal?

No necesariamente. El tipo de visa y la residencia fiscal son cosas distintas. Incluso con una visa temporal, si se establece en Australia y cumple la «prueba resides», puede ser residente fiscal. Dicho esto, los titulares de una visa temporal pueden cumplir los requisitos de la exención separada del «residente temporal (temporary resident)» (Subdiv 768-R), de modo que aunque tribute como residente australiano, la mayor parte de sus ingresos extranjeros puede estar exenta. Confirme su estatus exacto con la herramienta en línea de la ATO.

Si soy residente temporal, ¿no tengo que declarar ningún ingreso extranjero en absoluto?

La mayoría de los ingresos de fuente extranjera y las ganancias de capital sobre activos extranjeros (CGT) están exentos, pero no todos. Los ingresos de fuente australiana siguen tributando, y algunos ingresos por trabajo realizado en Australia podrían no estar exentos. Debe cumplir los requisitos (visa temporal + que tanto usted como su cónyuge sean no residentes), y si su cónyuge es residente permanente/ciudadano australiano, podría no recibir la exención. Consulte la página «Foreign and temporary residents» de la ATO.

¿El alquiler de un apartamento en mi país de origen también debe declararse en Australia?

Si usted es residente fiscal australiano (y no cumple los requisitos para la exención de residente temporal), el alquiler del país de origen debe declararse como parte de sus ingresos mundiales. Declárelo convertido a dólares australianos, y si ya pagó el impuesto sobre los ingresos por alquiler en su país de origen, puede reducir la doble imposición con el crédito por impuestos sobre ingresos extranjeros (FITO). Si es residente temporal, ese ingreso por alquiler extranjero generalmente está exento.

Si pago impuestos tanto en mi país de origen como en Australia, ¿estoy pagando dos veces?

Australia tiene convenios fiscales (DTA) con muchos países que coordinan cómo se grava un mismo ingreso en ambos países. Si ya pagó impuestos extranjeros en su país de origen, puede solicitar un crédito por impuestos sobre ingresos extranjeros (FITO) por ese importe al calcular su impuesto australiano. Si es $1,000 o menos al año, se aplica una base simplificada; por encima de ello, se necesita un cálculo de límite aparte. Conserve siempre sus comprobantes de impuestos extranjeros.

¿Existe una tasa de impuesto separada para residentes temporales (temporary resident)?

No — no existe una tabla de tasas exclusiva para residentes temporales. Un residente temporal que es residente fiscal tributa a las tasas de residente (incluido el mínimo exento de $18,200) con la mayoría de sus ingresos extranjeros exentos (Subdiv 768-R), mientras que un no residente fiscal paga las tasas de no residente (30% hasta $135,000 en FY2025–26) desde el primer dólar. Solo los working holiday makers (417/462) tienen su propia estructura: 15% sobre los primeros $45,000.

Ya me descontaron impuestos de los intereses bancarios, ¿debo declararlos otra vez?

Si informó a su banco de que es no residente con dirección en el extranjero, a sus intereses se les aplica la retención final del 10% (final withholding tax) y ahí termina la imposición — no los incluye en la declaración. Los dividendos unfranked (30%, en su mayoría limitados al 15% para países con convenio) y las regalías (30%) funcionan igual. En cambio, si no se aplicó la retención (por ejemplo, porque nunca comunicó al banco que es no residente), puede tener que declararlos a la ATO — mantenga actualizada su condición de residencia ante el banco.

¿Un no residente debe presentar declaración de impuestos en Australia y hasta cuándo?

Sí — si tiene ingresos de fuente australiana (salario, alquileres, ingresos de negocio, ganancias sobre propiedad australiana imponible, etc.), un no residente debe declarar. El plazo para declarar por su cuenta es el 31 de octubre tras el cierre del año fiscal (1 de julio – 30 de junio); un agente fiscal registrado puede declarar más tarde dentro de su programa si lo contrata antes del 31 de octubre. Puede declarar desde el extranjero con myTax. Si su único ingreso australiano fueron intereses, dividendos o regalías con la retención final correcta, en general no necesita declarar.

·Australia Meridional

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Guía de vida en Australia

Tasas de impuesto sobre la renta para no residentes — tabla FY2025–26

Un no residente fiscal (foreign resident) no tiene mínimo exento: los ingresos de fuente australiana tributan desde el primer dólar a las tasas siguientes. Esta es la tabla oficial de la ATO para el año fiscal 2025–26 (1 de julio de 2025 – 30 de junio de 2026).

Ingreso imponible (fuente australiana)	Impuesto
$0 – $135,000	30 centavos por cada $1 (30%)
$135,001 – $190,000	$40,500 + 37 centavos por cada $1 que supere los $135,000
$190,001 en adelante	$60,850 + 45 centavos por cada $1 que supere los $190,000

Fuente: ATO «Tax rates – foreign residents» (FY2025–26, verificado 2026-07). No existe una «tabla de tasas exclusiva para residentes temporales (temporary resident)»: un residente temporal que es residente fiscal tributa a las tasas de residente (incluido el mínimo exento de $18,200), un no residente fiscal tributa según la tabla anterior, y solo los working holiday makers (417/462) tienen su propia estructura del 15% (sección 8). Los no residentes tampoco pagan el Medicare levy (sección 11).

Retención para no residentes — intereses 10% · dividendos 30% · regalías 30%

Los intereses, dividendos unfranked y regalías de fuente australiana que recibe un no residente se gravan mediante una retención final (final withholding tax) que el pagador (banco, empresa, etc.) deduce en el momento del pago, y con ella termina la imposición. Si se retuvo a la tasa correcta, este ingreso no se vuelve a declarar en la declaración de impuestos australiana (tax return).

Tipo de ingreso	Tasa estándar (sin convenio)	País con convenio fiscal
Intereses (interest)	10%	Se aplica el tope del convenio — consulte el convenio correspondiente
Dividendos unfranked (dividends)	30%	Limitados al 15% en la mayoría de los convenios
Regalías (royalties)	30%	Pueden reducirse por convenio — consulte el convenio correspondiente

Los dividendos fully franked (dividendos sobre los que ya se pagó el impuesto de sociedades australiano) no están sujetos a retención, y los no residentes no incluyen dividendos franked ni franking credits en la declaración. Para que se retenga correctamente, informe a su banco o entidad de inversión de su condición de no residente y facilite su dirección en el extranjero. Fuente: ATO «Interest, unfranked dividends and royalties» (verificado 2026-07) — las tasas por convenio de cada país figuran en la lista de convenios fiscales de la ATO/Treasury.

Working holiday makers (417/462) — 15% sobre los primeros $45,000

Si tiene una visa Working Holiday (subclass 417) o Work and Holiday (subclass 462) es un «working holiday maker» (WHM) y, en la mayoría de los casos, se le aplican las tasas separadas siguientes con independencia de su residencia (FY2025–26).

Ingreso imponible	Impuesto
$0 – $45,000	15 centavos por cada $1 (15%)
$45,001 – $135,000	$6,750 + 30 centavos por cada $1 que supere los $45,000
$135,001 – $190,000	$33,750 + 37 centavos por cada $1 que supere los $135,000
$190,001 en adelante	$54,100 + 45 centavos por cada $1 que supere los $190,000

Si su empleador está registrado ante la ATO como empleador de WHM, retiene el 15% hasta $45,000; un empleador no registrado debe retener el 30% (se regulariza en la declaración de fin de año). Desde la sentencia Addy (2021), un WHM que sea residente fiscal australiano y nacional de un país cuyo convenio fiscal contenga una cláusula de no discriminación (NDA) puede tributar a las tasas de residente — compruébelo en la página de la ATO «Taxation of Australian resident WHMs from NDA countries». Fuente: ATO «Tax rates – working holiday maker» (FY2025–26, verificado 2026-07).

CGT para no residentes — sin descuento del 50%, sin exención de residencia principal, retención del 15%

Un no residente paga CGT por las ganancias sobre la «propiedad australiana imponible» (taxable Australian property, TAP): inmuebles australianos y participaciones en entidades cuyo valor procede principalmente de bienes inmuebles. En comparación con los residentes, tres reglas le perjudican especialmente.

Sin descuento del 50% de CGT — para las ganancias generadas después del 8 de mayo de 2012, los no residentes y residentes temporales en general no pueden usar el descuento del 50% por activos mantenidos más de 12 meses. Si fue residente australiano durante parte del periodo de tenencia, puede corresponderle un descuento prorrateado por ese periodo.
Exención de residencia principal eliminada — si es no residente en el momento del CGT event (la venta), no puede reclamar la exención de residencia principal ni siquiera por la casa en la que realmente vivió. La única excepción es el test de «life events»: se limita a casos con un periodo de no residencia continuo de 6 años o menos y una enfermedad terminal, un fallecimiento o un asunto de derecho de familia.
Retención FRCGW del 15% — desde el 1 de enero de 2025, el comprador retiene el 15% del precio de venta del inmueble y lo paga a la ATO. El anterior umbral de $750,000 se eliminó, por lo que se aplica a todos los inmuebles; solo los vendedores residentes fiscales australianos pueden evitarla presentando un ATO clearance certificate (hasta 28 días para su emisión).

Atención: Si sale de Australia, se convierte en no residente y luego vende propiedades o acciones australianas, su resultado fiscal puede cambiar drásticamente. Para los detalles — incluida la opción de enajenación presunta de activos no TAP al salir (CGT event I1) — consulte la guía del impuesto sobre las ganancias de capital en «Guías recomendadas» más abajo, y para importes elevados consulte a un agente fiscal registrado. Fuente: ATO «Foreign residents and capital gains tax» (verificado 2026-07).

Guía de vida en Australia

Impuestos de no residentes · ingresos extranjeros · doble imposición (prueba de residencia · FITO)

La residencia fiscal se decide por su «vida real», no por su «visa»

Las cuatro pruebas que deciden la residencia

① Prueba Resides (el hecho de residir — criterio principal)

② Prueba Domicile (domicilio · lugar de residencia permanente)

③ Prueba de los 183 días

④ Prueba de pensión del Commonwealth

Si es residente temporal, la mayoría de los ingresos y activos extranjeros están exentos

¿Quién es residente temporal? (cumplir los 3 requisitos)

¿Qué beneficios hay?

Un residente fiscal debe declarar sus «ingresos mundiales»

Los no residentes (foreign resident) solo tributan por ingresos australianos

Tasas de impuesto sobre la renta para no residentes — tabla FY2025–26

Retención para no residentes — intereses 10% · dividendos 30% · regalías 30%

Working holiday makers (417/462) — 15% sobre los primeros $45,000

CGT para no residentes — sin descuento del 50%, sin exención de residencia principal, retención del 15%

¿Tributar dos veces por el mismo ingreso? — Cómo reducir la doble imposición

① Convenio fiscal (DTA, Double Tax Agreement)

② Crédito por impuestos sobre ingresos extranjeros (FITO)

Medicare levy del 2% — reclame la exención con un Entitlement Statement

Presentar la declaración de impuestos como no residente — 6 pasos

Lista de autocomprobación de su situación

Enlaces a fuentes oficiales

Preguntas frecuentes

Impuestos de no residentes · ingresos extranjeros · doble imposición (prueba de residencia · FITO)

La residencia fiscal se decide por su «vida real», no por su «visa»

Las cuatro pruebas que deciden la residencia

① Prueba Resides (el hecho de residir — criterio principal)

② Prueba Domicile (domicilio · lugar de residencia permanente)

③ Prueba de los 183 días

④ Prueba de pensión del Commonwealth

Si es residente temporal, la mayoría de los ingresos y activos extranjeros están exentos

¿Quién es residente temporal? (cumplir los 3 requisitos)

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Retención para no residentes — intereses 10% · dividendos 30% · regalías 30%

Working holiday makers (417/462) — 15% sobre los primeros $45,000

CGT para no residentes — sin descuento del 50%, sin exención de residencia principal, retención del 15%

¿Tributar dos veces por el mismo ingreso? — Cómo reducir la doble imposición

① Convenio fiscal (DTA, Double Tax Agreement)

② Crédito por impuestos sobre ingresos extranjeros (FITO)

Medicare levy del 2% — reclame la exención con un Entitlement Statement

Presentar la declaración de impuestos como no residente — 6 pasos

Lista de autocomprobación de su situación

Guías recomendadas para consultar

Enlaces a fuentes oficiales

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