在澳大利亚创业指南
从外国人定居视角整理在澳大利亚自雇与创业所需的企业形态对比、ABN/GST 注册、税务会计、保险与执照,以及收购现有生意的尽职调查清单。
1. 企业形态
企业结构直接影响税务、责任范围和注册成本,创业初期务必慎重选择。
个人企业。注册和运营最简单、成本最低,但企业债务会涉及个人资产。
两人以上的合伙企业。需签署合伙协议,合伙人间承担连带责任。
在 ASIC 注册的独立法人。可保护资产,但需缴费并履行公司税申报义务。
信托结构。常用于家族企业或资产保护,设立与运营需专业咨询。
四种企业形态对比
| 项目 | Sole Trader | Partnership | Company (Pty Ltd) | Trust |
|---|---|---|---|---|
| 设立成本 | ABN 申请免费 | ABN 免费,另需合伙协议的起草费用 | ASIC 公司注册费 $636(FY2026-27) | 需订立信托契约(trust deed)— 产生专业服务费用 |
| 责任范围 | 无限责任 — 生意债务可波及个人资产 |
2. 企业注册
依次完成 ABN、Business Name、GST、TFN 等注册。多数可通过官方网站免费或低费用办理。
ABN(Australian Business Number)
11 位企业识别号。在 abr.business.gov.au 免费申请,只有实际经营企业(carrying on an enterprise)才有资格取得。它是几乎所有澳洲商业活动的起点,没有 ABN 不能在发票上收取 GST。
Business Name 注册
若以本人法定姓名以外的字号经营,必须向 ASIC 注册商号(Business Name)— 一年 $47、三年 $108(FY2026-27 — ASIC 收费每年 7 月 1 日按 CPI 上调)。商号与你的 ABN 关联。来源: ASIC 商号收费标准(2026-07 查证)
GST(Goods and Services Tax)
年营业额(GST turnover)达到 AUD 75,000(非营利组织 150,000)时,须在达到门槛后 21 天内注册。出租车和网约车司机无论营业额多少,都必须在首次载客前注册。注册后需按季或按月申报 BAS。来源: ATO 'Registering for GST'(2026-07 查证)
商业 TFN
Sole Trader 使用个人 TFN;Partnership、Company、Trust 需另申请商业 TFN。可在申请 ABN 时一并申请。
3. 税务与会计
账簿管理
准确的账簿管理是经营基础。以下会计软件在澳洲使用最广。
- Xero — 云端,澳洲市占率第一,自动生成 BAS
- MYOB — 澳洲本土会计软件,提供桌面与云端版本
- QuickBooks Online — 全球占有率高,界面直观
BAS(Business Activity Statement)
GST 注册者需按季或按月申报 BAS,内容包括销项 GST、进项 GST 以及 PAYG 预扣税。逾期会被 ATO 处罚。
员工退休金义务
雇用员工后,必须按普通工时收入(ordinary time earnings)的 12%(自 2025 年 7 月 1 日起,FY2025-26)向员工指定的退休金基金缴款。缴款有季度截止日,未缴或迟缴会被征收 Super Guarantee Charge。来源: ATO(2026-07 查证)
PAYG(Pay As You Go)
包括从员工工资中代扣的税款与雇主本人的季度预缴税。在 ATO 注册后会自动获得申报排程。
4. 保险与执照
主要商业保险
- Public Liability — 一般责任保险,几乎所有业务都建议
- Professional Indemnity — 咨询与专业服务必备
- Workers Compensation — 雇用 1 名员工起即州法强制
- Property/Stock — 持有商铺或库存时保障火灾、盗窃
行业执照
不同行业需不同执照。例如食品(Food Licence)、建筑(Builder Licence)、美容(Skin Penetration)、酒类(Liquor Licence)等需州政府注册。详细要求请见 business.gov.au。
食品业务安全注册
5. 收购现有生意 (Buying a Business)
收购一家已在营业的生意,意味着从一开始就拥有客户、营业额、员工和设备 — 但隐藏债务、被高估的商誉(goodwill)和租约纠纷也可能随之而来。对咖啡馆、餐厅、清洁业务、零售店等小生意而言,尽职调查(due diligence)是买得值与买错之间的分水岭。以下清单基于 business.gov.au 官方 'Buy an existing business' 指南整理(2026-07 查证)。
尽职调查(Due Diligence)清单
- 核实财务 — 将最近 3 年的财务报表、BAS 申报记录和销售记录相互比对,并请会计师独立审核。现金交易占比越高的行业,越不要轻信没有凭据的'账外收入'说法。
- ABN 与 GST 状态 — 通过 ABN Lookup(abr.business.gov.au,免费)确认卖家的 ABN 是否有效,并核查其 GST 注册状态。
- 担保权益检索 — 在 PPSR(ppsr.gov.au)以每次 $2 检索设备、车辆、存货上是否登记有担保权益(security interest)(2026-07 查证)。设了担保的资产可能连同卖家的债务一并转移。
- 执照与许可 — 确认经营所需的执照有效,且可以转让给新业主(可在 ABLIS 按行业和地区检索)。
- 合同关系 — 审查租约、供应商合同、特许经营合同等存续合同的转让条件和剩余期限。
- 债务与纠纷 — 核查是否存在未清偿债务、进行中的诉讼,以及未休年假等员工权益负债。
- 营收集中度 — 若销售依赖少数大客户,或依赖卖家个人的人脉与技能,交接后要预期客户流失。
来源: business.gov.au 'Buy an existing business'(2026-07 查证)
签约时的核查要点
- 收购标的 — 明确是资产收购(asset sale)还是公司股权收购(share sale)。收购股权意味着连公司的隐藏负债和税务历史也一并承接。
- 价格分配 — 成交价在商誉(goodwill)、存货、设备之间如何分配,会影响州印花税和你未来的税务(折旧与资本利得税)。
- 竞业限制(restraint of trade) — 在合同中写明卖家不得在附近重开同类生意的期限和区域。
- 交接条件 — 把试营业期、卖家的培训支持、主要供应商和客户的引荐写入合同条件。
- GST 处理 — 符合'持续经营(going concern)'条件并书面约定的交易,成交价免征 GST(ATO GSTR 2002/5,2026-07 查证)。务必仔细核对合同中的 GST 条款,签字前请律师和会计师审阅。
租约转让 (Assignment of Lease)
商铺租约是生意买卖中最容易出问题的环节。承接现有租约需要取得房东的书面同意。
- NSW 的零售租约适用 Retail Leases Act 1994 — 房东须在收到全部所需资料之日起 28 天内答复是否同意转让(2026-07 查证;其他州和领地另有各自的法律)。
- 房东不得仅因给予同意而收费,只能收取合理的法律实费,且禁止索要顶手费(key-money)。
- 在 NSW,若转让方在转让前至少 7 天向房东和受让方提供转让人披露声明(Assignor's Disclosure Statement),即可免除租约项下的后续责任(Retail Leases Act 1994 s41A)— 买卖双方都应坚持要求这份文件。
- 剩余租期和续约选择权直接影响生意的价值。若剩余租期不长,买之前先与房东谈妥新的租约条件。
来源: NSW Small Business Commissioner 'Transferring your lease'(2026-07 查证)
创业进阶指南 — 注册·GST/BAS·雇佣·税务·牌照·签证实战
注册营业执照只是起点，真正的经营管理从那之后才开始。Director ID 与结构选择、GST/BAS 申报方式、2026 年 7 月起改变的员工养老金（Payday Super）、税务抵扣、各行业牌照、不同签证能否经营生意——本文梳理了移民最常卡壳的环节。税率、费用和截止日每年都会变，办理流程也因州（state）和签证而异，因此建议以 ABR、ATO、ASIC、Fair Work 及州政府等官方机构的信息为最终依据。
注册·结构进阶 — Director ID·ABN 资格·结构转换
必须先取得 Director ID（董事身份识别号，Director Identification Number）
要成为公司（Pty Ltd）董事，须在就任前免费申领 Director ID。通过 ABRS（Australian Business Registry Services）用 myID 应用申请，会得到一个 15 位的终身号码，通常 15 分钟即可办完。2022 年 4 月 5 日之后新任董事的人必须在就任前申领，未取得属于违反 Corporations Act，最高可处 5,000 penalty units 的民事罚款（按现行 penalty unit 计算约 165 万澳元）并可能面临刑事制裁。居住在澳大利亚境外的董事不能用应用，须另走书面（paper）申请流程，请预留充裕时间。
ABN 并非自动生成 — 资格与被强制注销（ABN entitlement & cancellation）
ABN 不是提交申请表就能拿到的号码，必须实际经营生意（enterprise）才具备资格，兴趣爱好（hobby）或一次性活动不在此列。ATO 会对持续没有营业额、BAS 或收入申报的休眠 ABN 主动强制注销，因此停业后再重新开业时可能需要重新激活（reactivation）。Uber、外卖等零工（gig work）只要提供劳务并收取报酬，也需要 ABN。停业后不要放任没有资格的 ABN，请在 ABR 办理注销申报。
ACN 与 ABN 的区别（ACN vs ABN）
成立公司时，先在 ASIC 拿到 9 位的 ACN（Australian Company Number，公司注册号），再在该 ACN 后加两位校验码，构成 11 位的 ABN。Sole Trader 和 Partnership 没有 ACN，只用 ABN。公司有义务在发票和正式文件上标注 ACN（或 ABN），而个体经营者的义务不同，因此按照经营形态，文件上要写的号码也不一样。想核实交易对方是否为正当经营者，可在 abr.business.gov.au 的 ABN Lookup 查询。
以税率和资产保护为标准选择结构（structure by tax & asset protection）
Sole Trader 的经营所得按个人边际税率（含 Medicare 最高 47%）征税，而公司（base rate entity）为 25% 定额。不过公司利润若以分红方式取出供个人使用会再次征税，把公司的钱私下借出则会触及 Div 7A 贷款规定，所以不能只看 25% 就做决定。Trust 可把所得分配给受益人以分摊税负，常用于家庭生意，但设立和运营较复杂且有费用。选择依据不是哪个简单，而是预期利润规模、个人资产保护和传承计划，并请与会计师商量。